2026年6月3日 4分鐘閱讀
租房子報稅全攻略：香港業主及租客IRD實務指南
了解2024/25及2025/26課稅年度租房子報稅注意事項，包括業主租金收入申報、扣除開支及租客相關稅務安排。DSB Tax為您清楚解釋IRD要求，助您合規報稅。
概述
在香港，租房子報稅是業主及租客都需關注的稅務議題。2024/25課稅年度，業主須向稅務局申報租金收入，而租客則可了解有否適用扣除項目。本文將詳細說明相關規定，幫助您有效處理租房子報稅事宜。
業主租金收入申報要求
業主出租物業後，須在薪俸稅或利得稅報稅表內填報租金收入。2025/26課稅年度，計算應課稅租金時，可扣除差餉、管理費及維修開支等合理支出。建議保留所有租約及收據，以備稅務局查核。
如何在租房子報稅中申請扣除
業主可就空置期或壞帳租金申請扣除，惟需提供證明文件。租客則一般不可扣除租金，但若屬特定房屋津貼計劃或公屋住戶，則有不同安排。使用稅務計算機可初步估算應繳稅款。
2024/25至2025/26課稅年度最新變化
稅務局持續更新租金收入評稅指引，2025/26年度重點包括電子報稅便利及查核加強。業主應留意新例，避免因漏報而被罰款。租房子報稅時，及早整理資料可減低風險。
常見錯誤及避免方法
常見問題包括漏報租金或重複扣除開支。建議業主每年核對租約及銀行紀錄，並考慮專業協助。租客亦應清楚了解自身責任，避免誤解稅務安排。
總結
掌握租房子報稅知識，有助業主及租客合規處理香港稅務。如需進一步支援，請聯絡我們。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
租房子報稅是否適用所有業主？
是的，只要有出租物業並收取租金，業主便須申報，惟自住物業則毋須處理租金收入。
2025/26課稅年度可扣除哪些租金開支？
可扣除差餉、維修費及代理佣金等，惟需有有效單據支持。
租客可否在薪俸稅中扣除租金？
一般情況下不可，但特定津貼或房屋計劃可能有例外，建議查詢稅務局確認。
漏報租金收入有什麼後果？
可能被追討稅款及罰款，嚴重者更會被檢控，故應準時如實申報。