租屋報稅全攻略：香港業主2025/26課稅年度實用指南

概述

在香港，租屋報稅是業主每年必須處理的重要稅務事項。根據IRD規定，租金收入屬於應課稅入息，業主需在報稅表內如實申報。本文將為你講解2025/26課稅年度的租屋報稅重點，助你避免漏報或多繳稅款。

租金收入的課稅基礎

租金收入的課稅年期一般以4月1日至翌年3月31日計算。業主須將全年租金總額減去可扣除開支後，計入個人入息課稅或利得稅（如適用）。如物業為住宅，業主可選擇個人入息課稅或物業稅。

租屋報稅的最新要求

2025/26課稅年度，IRD繼續要求業主提供租約副本及租金收據。業主需在報稅表BIR60內填報租金詳情，包括租客姓名、租期及每月租金。如有多個物業，建議逐一列明以避免審核延誤。

可扣除的開支項目

常見可扣除項目包括差餉、地租、維修保養費及保險費。業主亦可就空置期或壞帳作出扣減。使用稅務計算機可快速估算可扣除金額，減少計算錯誤。

報稅程序及期限

業主須於IRD發出報稅表後一個月內提交。如延誤可能被罰款。建議保留所有租金紀錄至少7年，以備查核。首次報稅或情況複雜者，可考慮聯絡我們尋求協助。

注意事項及常見錯誤

常見錯誤包括漏報非現金租金或 incorrectly 扣除資本開支。業主應確保所有申報資料真實準確，以免觸犯稅務條例。