租屋租金報稅全攻略：2025/26 課稅年度扣除與申報要點

概述

在香港，租屋租金報稅是許多納稅人關心的議題，尤其是對於需要申報租金收入或申請居所貸款利息扣除的人士。根據香港稅務局（IRD）的規定，2025/26課稅年度（即2025年4月1日至2026年3月31日）的報稅安排，業主必須如實申報來自出租物業的租金收入，而租客則可在符合特定條件下申請扣除居所貸款利息。本文將深入剖析租屋租金報稅的各項細節，包括申報流程、扣除限額、常見陷阱及實用建議，幫助你輕鬆應對報稅季節。

業主租金收入申報要點

租金收入計算方法

業主在申報租金收入時，必須計算「應評稅淨值」，即總租金收入減去差餉（由業主支付的部份）及不能追回的租金。例如，若你每月收取租金港幣20,000元，全年總收入為240,000元，扣除由你支付的差餉12,000元及已確認為壞賬的租金5,000元，應評稅淨值為223,000元。此金額須填入報稅表的「租金收入」部份。

可扣除的支出項目

業主可申索多項與出租物業直接相關的開支，包括：

• 地租及差餉（僅限業主支付部份）
• 物業管理費、清潔費、維修費
• 為收取租金而支付的佣金或法律費用
• 按揭貸款利息（若符合條件）
• 保險費（如火險、第三者責任險）

注意：折舊、個人開支或資本性支出（如大型裝修）不可扣除。若你使用物業作部分自住，則需按比例分攤開支。

租客的居所貸款利息扣除

扣除資格與上限

自2017/18課稅年度起，香港實施「居所貸款利息扣除」，納稅人可申索由2025/26課稅年度起，每年最高港幣100,000元的居所貸款利息（2024/25課稅年度為100,000元）。要符合資格，你必須：

• 是物業的註冊業主（或聯權共有人）
• 貸款用於購買自住物業
• 該物業在課稅年度內完全用於自住（不可出租或部分出租）
• 貸款由香港的銀行或財務機構提供

申報步驟與常見錯誤

在報稅表（BIR60）的「居所貸款利息」部份，填寫貸款機構名稱、貸款賬號及已付利息金額。常見錯誤包括：

• 忘記申索扣除（可於評稅後6年內提出申請）
• 填寫未經核實的利息金額（應查閱銀行年結單）
• 將未還清的貸款利息申索（只限實際已支付的利息）

若你同時擁有出租物業及自住物業，需注意出租物業的利息可作為租金收入的開支扣除，而自住物業的利息則適用居所貸款利息扣除，兩者不可混淆。

租屋租金報稅的常見陷阱

業主與租客的雙重角色

如果你既是業主（出租另一物業）又是租客（租住其他物業），報稅時需分別處理：出租物業的租金收入須申報，而租住物業的租金支出一般不可扣除（除非是為了賺取應評稅收入）。例如，你出租自置物業並租住另一單位，租金收入須納稅，但租住單位的租金不可申索扣除。

分租與合租的報稅要求

分租或合租情況下的報稅責任：

• 若你將自住物業分租給他人，收到的租金須申報，但你可扣除相關支出（如水電費、物業管理費）
• 若你與朋友合租物業，各自支付租金，則不需要申報租金收入（因為你並非業主），但合租人不可申索居所貸款利息扣除（因非業主）

實用報稅工具與資源

使用稅務計算機估算稅款

香港稅務局提供網上稅務計算機，讓你輸入收入、扣除及免稅額後，快速估算應繳稅款。對於租金收入，計算機會自動計算應評稅淨值及適用稅率。此外，你可參考我們的稅務計算機進一步了解不同情況下的稅務影響。

尋求專業意見

若你的物業情況複雜（如多個物業、非香港物業、或涉及信託），建議諮詢專業稅務顧問。你可透過聯絡我們預約一對一諮詢，我們的團隊會根據你的具體情況提供度身建議。

2025/26 課稅年度重要日期與注意事項

• 報稅表發出日期：2025年4月（一般納稅人）或2025年9月（獨資業務人士）
• 報稅表提交截止日期：2025年6月（一般納稅人）或2025年12月（獨資業務人士）
• 評稅通知書發出日期：2025年10月至12月
• 繳稅期限：2026年1月（第一期）及2026年4月（第二期）

記得準時提交報稅表，逾期提交可能被罰款或加徵附加費。若你預計未能按時繳稅，可申請分期繳稅，但須提交詳細財務資料。

結論

租屋租金報稅是香港納稅人不可忽視的一環。業主應準確申報租金收入並善用可扣除支出，租客則應把握居所貸款利息扣除的機會。透過本文的詳解，你已掌握2025/26課稅年度的關鍵要點。若仍有疑問，不妨使用網上稅務計算機或聯絡我們獲取專業協助。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢合資格稅務顧問或稅務局。

常見問題 FAQ

1. 如果我在2025/26課稅年度內只出租了物業三個月，是否需要申報租金收入？

是的，只要你在該課稅年度內有收取租金收入，無論出租期長短，都必須在報稅表上申報。你只需填寫實際出租期間的總租金收入及相關支出，稅務局會按比例計算應評稅淨值。

2. 我租住的物業由公司提供，公司已代我繳付租金，我是否需要報稅？

若公司為你提供免費或低於市值的住宿，該住宿福利會被視為「非現金薪酬」，你需要在報稅表上申報，並按「僱主提供的住屋福利」規則計算應課稅價值。你個人無須申報租金收入，但公司可能需申報相關開支。

3. 居所貸款利息扣除是否適用於海外物業？

不適用。居所貸款利息扣除僅限於在香港購買的物業，且該物業必須是納稅人本人的自住物業。海外物業的貸款利息不可申索此項扣除，但若該物業用於出租，你可考慮申索其他稅務優惠（如個人入息課稅下的租金收入扣除）。

4. 我與配偶聯名購買自住物業，如何申索居所貸款利息扣除？

聯名業主可選擇由其中一方申索全部扣除（上限100,000元），或按業權比例分攤扣除。建議計算兩人的總應課稅入息後，選擇稅率較高的一方申索，以最大化節稅效果。申索時須在報稅表上註明配偶同意書。

5. 如果我在2025/26課稅年度內出售自住物業，居所貸款利息扣除如何計算？

你只能申索實際持有物業期間（即課稅年度內由4月1日至出售日期）所支付的貸款利息。例如，若你在2025年9月30日出售物業，則只可申索2025年4月1日至9月30日共6個月的利息，上限為100,000元按比例計算的50,000元。記得保留銀行利息單據以備查核。