2024/25課稅年度，我全年沒有工作，收入為零，但收到稅務局的報稅表，我需要填寫嗎？

是的，你必須填寫並在限期前提交。即使收入為零，只要你收到報稅表（BIR60），就須如實申報。逾期提交可能被罰款 $1,200 至 $5,000，甚至檢控。請在報稅表收入欄填寫「0」，並申索你適用的免稅額（如基本免稅額）。

零收入情況下，我可以申索子女免稅額或供養父母免稅額嗎？

可以。即使收入為零，你仍可在報稅表上申索各項免稅額，例如子女免稅額（每名 $130,000）或供養父母免稅額（每名 $50,000）。這有助稅務局記錄你的家庭狀況，日後有收入時可自動應用。不過，由於你無應課稅入息，這些免稅額不會產生退稅。

如果我從未在香港工作，也沒有任何收入，稅務局會向我發出報稅表嗎？

一般不會。稅務局只會向有潛在稅務責任的人士發出報稅表。如果你從未受僱、從未收入，且未收過報稅表，則無需主動報稅。但若你將來開始工作，收入超過基本免稅額，則須在收到報稅表後申報。建議保留所有收入記錄。

零收入報稅後，稅務局會如何處理？會影響我未來申請稅務優惠嗎？

稅務局會將你的報稅表存檔，評稅主任會審核你的資料。由於收入為零，評稅結果為「無應繳稅款」。這不會影響你未來申請免稅額或扣稅項目，反而有助建立完整的稅務記錄。若日後收入增加，稅務局可參考你的免稅額申索歷史。

我可以用稅務計算機模擬零收入情況嗎？

當然可以。你可以在我們的 [稅務計算機](/tools) 中輸入收入為「0」，並填寫你希望申索的免稅額及扣稅項目，系統會即時顯示應繳稅款為零，並列出你的免稅額使用情況。這有助你了解即使零收入，仍可享有的稅務權益。

0收入報稅 2024/25 課稅年度：零收入都要報稅？全面解讀香港稅務責任

概述

在香港，很多打工仔或自由工作者都以為「0收入報稅」是矛盾的——既然沒有收入，自然不需要報稅。但根據香港《稅務條例》，即使你全年收入為零，只要曾經收到稅務局發出的報稅表，就必須在限期內填妥及提交，否則可能被罰款甚至檢控。2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅安排已經出爐，本文將為你詳細拆解「0收入報稅」的各種情況，包括誰需要報稅、零收入下如何填寫、可申請的免稅額、以及與稅務計算機相關的實用技巧，讓你輕鬆履行稅務責任。

誰需要報稅？2024/25課稅年度基本規則

香港稅務局每年都會向納稅人發出報稅表（BIR60 表格）。根據《稅務條例》，任何人士如果符合以下條件，便須要申報：

在香港產生或得自香港的入息（包括薪金、佣金、花紅、退休金等）超過基本免稅額（2024/25課稅年度為 $132,000）。
即使入息低於免稅額，只要你收到稅務局發出的報稅表，仍必須填寫及提交。
若你未收到報稅表，但入息超過免稅額，你仍有責任主動通知稅務局。

零收入人士的報稅義務

「0收入報稅」最常見的情況是：你原本有工作，但該課稅年度內失業、轉工空窗期、或因病無法工作，導致全年沒有任何收入。然而，如果你在該年度曾經收到稅務局發出的報稅表，例如前一年度有報稅記錄，稅務局可能會繼續向你發出報稅表。此時，即使你收入為零，也必須在報稅表上如實填寫「0」，並在限期前交回。

從未報稅的零收入人士

如果你從未在香港工作，也沒有任何收入，稅務局一般不會主動向你發出報稅表。但如果你是首次納稅人（例如剛畢業找到工作），即使該課稅年度只有部分時間受僱，只要收入超過基本免稅額，就須要申報。若收入為零且從未收過報稅表，則無需主動報稅。不過，若你將來收入增加，稅務局可能會追溯查詢，建議保留相關收入證明。

零收入報稅的具體填寫方法

收到報稅表後的處理步驟

核對個人資料：確保姓名、地址、電話等正確無誤。
填寫收入部分：在「薪俸收入」欄目填寫「0」。如果曾有任何兼職或自僱收入，即使金額極低，也須如實申報。
申索免稅額：即使收入為零，仍可申索基本免稅額（$132,000）、子女免稅額、供養父母免稅額等，以便稅務局記錄你的免稅額狀況。
簽署及提交：可選擇網上報稅（eTax）或郵寄紙本。網上報稅更快捷，並可即時確認提交成功。

常見錯誤與注意事項

忽略申索免稅額：即使收入為零，申索免稅額可讓稅務局記錄你的家庭狀況，日後有收入時可自動應用。
逾期提交：即使收入為零，逾期提交仍可能被罰款（一般為 $1,200 至 $5,000），嚴重者可能被檢控。
誤以為不用報稅：很多零收入人士以為「0收入報稅」無意義，結果收到罰款通知。

零收入下仍可享有的免稅額與扣稅項目

即使你該課稅年度收入為零，但在填寫報稅表時，仍然可以申索以下免稅額（2024/25 課稅年度）：

基本免稅額：$132,000（人人可享）
子女免稅額：每名子女 $130,000（第1至9名）
供養父母/祖父母免稅額：每名 $50,000（如父母年齡60歲或以上）
單親免稅額：$138,000（如你獨力照顧子女）
傷殘受養人免稅額：$75,000

扣稅項目（可扣稅自願醫保、強積金自願性供款等）

自願醫保計劃（VHIS）保費：每名受保人最高 $8,000
強積金自願性供款（TVC）：最高 $60,000
合資格年金保費：最高 $60,000
進修開支：最高 $100,000

雖然你收入為零時毋須繳稅，但申索這些項目可讓稅務局記錄你的扣稅額，未來有收入時可累積使用（例如未用盡的免稅額可結轉至下年度？注意：香港薪俸稅免稅額不可結轉，但扣稅項目如自願醫保的保費可於當年扣除，若無應課稅入息則無實際效益）。不過，申索免稅額仍有助稅務局了解你的家庭狀況，避免日後因資料不符而被追查。

零收入報稅的常見誤解與真相

誤解一：零收入等於不用報稅

真相：如前所述，只要你收到稅務局發出的報稅表，即使收入為零，也必須提交。否則，稅務局可根據《稅務條例》第80條處以罰款。

誤解二：零收入報稅會引起稅務局注意

真相：如實申報零收入是正常行為，稅務局只會將資料存檔。相反，若你隱瞞收入或故意不報，反而會引起調查。

誤解三：零收入人士無法使用稅務計算機

真相：稅務計算機同樣適用於零收入人士，你可以輸入零收入及申索的免稅額，系統會顯示應繳稅款為零，並列出你的免稅額使用情況。

實用工具與聯絡方法

如果你對「0收入報稅」仍有疑問，可以善用以下資源：

稅務計算機：前往稅務計算機輸入你的收入及免稅額，快速估算稅款。即使收入為零，也可了解免稅額分配。
稅務局網上服務：透過 eTax 網上報稅，系統會自動引導你填寫。
專業諮詢：如需個人化稅務建議，歡迎聯絡我們，我們的稅務顧問樂意為你解答。

結論

總結而言，「0收入報稅」並非多此一舉，而是香港稅務制度下的法定責任。2024/25課稅年度，只要你曾經收到報稅表，就必須如實申報，即使收入為零。填寫時記得申索所有適用的免稅額，以免浪費權益。如有任何疑問，可善用稅務計算機或聯絡我們獲取專業協助。謹記：按時報稅，避免罰款。

免責聲明：本文內容僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例及免稅額可能隨時變更，請以香港稅務局官方公布為準。如有具體稅務問題，建議諮詢註冊稅務師或會計師。