0報稅是什麼？2025/26課稅年度香港零收入申報完整指南

概述

0報稅（又稱零申報）是指納稅人在某個課稅年度完全沒有任何應課稅收入，因此向香港稅務局（IRD）提交一份沒有任何收入、免稅額或稅款計算的報稅表。許多市民對0報稅存在誤解，以為只要收入低於某個門檻就不需要報稅，但實際上，即使收入為零，只要你收到稅務局發出的報稅表，就必須依法填報並交回。

本文將以2025/26課稅年度為基礎，詳細解釋0報稅的適用情況、申報步驟、常見問題及注意事項。若您需要計算個人稅務負擔，可使用我們的 稅務計算機 快速估算；如有個別疑問，歡迎 聯絡我們 取得專業意見。

什麼是0報稅？適用對象與條件

0報稅並非一個正式的稅務術語，而是坊間對「無收入申報」的俗稱。根據香港《稅務條例》，所有在香港產生或得自香港的入息均須課稅，但若你在整個課稅年度（例如2025年4月1日至2026年3月31日）完全沒有任何應課稅收入，則可進行0報稅。

誰需要0報稅？

• 全職學生：沒有兼職或暑期工收入
• 失業人士：整年無工作收入
• 家庭主婦/主夫：無任何受僱或自僱收入
• 退休人士：無退休金或投資收入（若僅有強積金提取，通常不視為收入）
• 海外收入人士：若收入完全源自香港以外且不在香港課稅範圍

誰不適合0報稅？

• 即使收入低於基本免稅額（2025/26課稅年度為132,000港元），但仍需報稅，只是最終應繳稅款為零
• 有租金收入、股息、利息或其他投資收益
• 曾受僱但已離職，期間有部分收入

0報稅的正確申報流程

若您符合0報稅條件，並已收到稅務局發出的個別人士報稅表（BIR60），請依以下步驟完成申報：

步驟一：確認收入資料

仔細回顧整個課稅年度（2025年4月1日至2026年3月31日）所有可能收入來源，包括：

• 薪金、佣金、花紅
• 自僱收入
• 租金收入
• 銀行利息（超過特定免稅額）
• 股息及投資收益

步驟二：填寫報稅表

在BIR60表格的第1部「收入」部分，如實填寫「無」（或0）。請注意：

• 即使收入為零，仍需填寫個人資料、婚姻狀況及受養人數目
• 不要跳過任何部分，否則可能被視為未完成申報

步驟三：簽署及交回

• 在指定位置簽署及填寫日期
• 透過稅務局「稅務易」eTAX網上平台提交（最方便快捷）
• 或郵寄至稅務局（保留郵戳證明）
• 或親身遞交至稅務大樓

常見誤解與注意事項

許多納稅人對0報稅存在迷思，以下釐清幾個關鍵點：

誤解一：0收入就不需要報稅

即使你完全沒有收入，只要稅務局向你發出報稅表，你就必須填報。若不申報，稅務局可根據《稅務條例》第80條向你發出罰款通知，最高可被罰款10,000港元及少徵稅款的三倍。

誤解二：0報稅後就不會再收到報稅表

0報稅只適用於該特定課稅年度。稅務局每年都會根據記錄決定是否發出報稅表。若你連續多年0收入，仍可能每年收到報稅表，必須每年申報。

注意事項

• 保存所有相關文件（如銀行月結單、僱傭合約）至少7年
• 若中途獲得收入，應立即通知稅務局更新資料
• 使用 稅務計算機 可幫助確認是否真的無需繳稅

0報稅與免稅額的關係

即使你進行0報稅，你仍然可以申領個人免稅額及其他扣除項目，但由於收入為零，最終應課稅款同樣為零。這與收入低於免稅額但需要報稅的情況不同：

• 0報稅：整年無任何應課稅收入
• 低於免稅額報稅：有收入，但少於132,000港元（2025/26），最終稅款為零

重要區別

• 0報稅的報稅表上「收入」欄為0
• 低於免稅額的報稅表上「收入」欄為實際金額，但經扣除免稅額後應繳稅款為0

2025/26課稅年度特別提醒

2025/26課稅年度（2025年4月1日至2026年3月31日）的報稅表將於2026年4月初發出。請注意以下變動：

• 基本免稅額維持132,000港元
• 薪俸稅邊際稅階可能調整（請留意稅務局最新公佈）
• 若你有任何疑問，建議 聯絡我們 獲取最新資訊

結論

0報稅是處理零收入年度的正確方法，但必須嚴格遵守稅務局規定。不要因為收入為零就忽略報稅責任，否則可能招致罰款。若您對自己的稅務狀況不確定，使用 稅務計算機 快速檢查，或 聯絡我們 預約諮詢。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因人而異，如有需要請諮詢合資格稅務顧問。