報稅表 個人入息課稅 2025/26 課稅年度完整指南
掌握報稅表 個人入息課稅的填寫技巧與扣除項目，了解2025/26課稅年度最新稅率及免稅額，善用稅務計算機規劃報稅，避免常見錯誤及罰款，助你合規節稅。
報稅表 個人入息課稅 基本認識
報稅表 個人入息課稅是香港每名納稅人每年必須處理的重要事項。根據稅務局規定，2025/26課稅年度的報稅表將於2026年寄發，納稅人需在指定期限內提交。個人入息課稅涵蓋薪金、租金及利息等收入，了解基本概念有助準確申報。報稅表分為BIR60及BIR60A兩種，BIR60適用於一般薪俸收入人士，BIR60A則針對兼有自僱或租金收入者。電子報稅可享延期優惠，紙本提交逾期可能被罰款最高一萬元及被檢控。
如何填寫報稅表
填寫報稅表時，納稅人應先收集所有收入證明文件，包括僱主發出的IR56B表格。個人入息課稅計算需扣除基本免稅額及認可扣除項目，建議使用稅務計算機預算應繳稅款。收入申報要點包括全職及兼職薪酬必須全部申報，避免漏報導致補稅及利息。租金收入需提供租約副本及銀行入息記錄，利息收入則需列明銀行或債券來源。
收入申報要點
申報收入時必須包括全職及兼職薪酬，避免漏報導致補稅。租金收入需提供租約副本，利息收入則需列明來源。
扣除項目填寫
認可扣除包括強積金供款及認可慈善捐款，每項均有上限規定，自我進修開支上限為十萬元。
2025/26 課稅年度稅率變化
2025/26課稅年度薪俸稅稅率維持累進制，首五萬元稅率為百分之二，其後逐步遞增至最高百分之十七。個人入息課稅下標準稅率仍為百分之十五，但納稅人可選擇較有利的方式計算。稅務局已調整部分免稅額，包括子女免稅額提升至十二萬元。基本免稅額維持十三萬二千元，長者免稅額增至五萬元，傷殘人士免稅額為七萬五千元。
扣除項目與免稅額詳解
扣除項目直接影響最終稅款，納稅人應詳細了解每項資格。個人入息課稅常見扣除包括家居租務開支及教育開支，均需提供有效證明文件。認可扣除清單包括強積金強制供款上限一萬八千元，認可慈善捐款最低一百元，自我進修開支上限十萬元。申請子女及父母免稅額時，需確保受養人符合居港規定，建議提前準備出生證明及同住證明。
電子報稅與延期申請
電子報稅可透過稅務局網站或流動應用程式提交，系統會自動計算稅款，減少計算錯誤。延期申請需在限期前十四日提出，理由包括文件遺失或疾病，稅務局通常批出最多一個月延期。
常見錯誤及避免方法
填報報稅表 個人入息課稅時最常見錯誤是漏報副業收入或錯誤計算扣除額。使用聯絡我們服務可獲專業協助，避免因疏忽而被稅務局追討。檢查所有收入來源，核對免稅額資格，保留五年報稅記錄。
提交後的跟進與查詢
提交報稅表後，稅務局可能發出查詢信件，納稅人需在三十日內回覆。個人入息課稅如有爭議，可申請覆核或上訴至稅務上訴委員會。及時跟進有助確保退稅順利到達銀行戶口。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
2025/26課稅年度報稅表何時提交？
2025/26課稅年度的報稅表預計於2026年4月寄發，紙本提交限期為收到後一個月，電子提交可延至6月30日。納稅人應盡早準備IR56B表格及租約副本以免逾期，逾期可能被罰款最高一萬元及被檢控。建議使用稅務局電子服務平台提交，方便快捷並自動驗證基本資料。
個人入息課稅可扣除哪些項目？
個人入息課稅可扣除強積金供款上限一萬八千元、認可慈善捐款最低一百元起、自我進修開支上限十萬元及家居貸款利息，每項均設上限。2025/26年度基本免稅額為十三萬二千元，子女免稅額提升至十二萬元。所有扣除需附上證明文件如收據及銀行記錄，否則可能被稅務局拒絕。
如何避免報稅表常見錯誤？
避免報稅表 個人入息課稅錯誤的方法包括仔細核對所有全職兼職收入、確認受養人居港資格及使用稅務計算機模擬累進與標準稅率比較。切勿漏報股票利息或虛報扣除，建議保留所有單據至少五年。如有疑問可聯絡稅務局熱線或專業顧問。
提交報稅表後多久收到退稅？
提交報稅表 個人入息課稅後，如有退稅通常在四至六週內處理完成，視乎稅務局審核進度而定。電子提交較快，紙本可能需更長時間。納稅人可透過稅務局網上帳戶查詢狀態，如有查詢信件須盡快回覆以加速流程，避免延誤退稅入帳。
個人入息課稅標準稅率如何計算？
個人入息課稅標準稅率為百分之十五，適用於扣除必要開支後的淨入息。2025/26年度累進稅率首五萬元為百分之二，五萬零一元至十萬元為百分之六，其後遞增至百分之十七。納稅人應比較累進與標準稅率，選擇較低者申報以節省稅款，並保留計算記錄備查。