2025/26課稅年度報稅個人免稅額完整指南

概述

在香港報稅時，個人免稅額是每位納稅人必須掌握的核心概念。2025/26課稅年度，報稅個人免稅額涵蓋基本免稅額、已婚人士免稅額等多項扣除，幫助市民合法減低應課稅入息。納稅人應仔細計算各項免稅額，以確保報稅準確並避免罰款。善用稅務計算機可快速估算稅款。稅務局IRD實務上強調，報稅個人免稅額需配合入息證明文件如薪金單及銀行紀錄，任何遺漏將導致評稅延誤或補稅要求。

基本免稅額詳解

2025/26課稅年度基本免稅額維持於132,000元，適用於所有單身或未婚納稅人。此免稅額直接扣除自應課稅入息，降低稅階及稅款。已婚人士若選擇分開評稅，同樣可享此額度。納稅人需注意，入息超過基本免稅額後才需繳稅。舉例來說，一名年薪150,000元的單身人士可扣除132,000元後僅餘18,000元應課稅，稅款極低。單身人士優先使用基本免稅額，入息低於132,000元毋須報稅，但仍建議提交報稅表以便IRD核實。結合薪俸稅率計算實際稅款時，標準稅率2%適用於首50,000元，累進至17%。

報稅個人免稅額的最新變化

2025/26課稅年度報稅個人免稅額較以往有所調整，包括基本免稅額維持不變，但子女免稅額上限提升至120,000元。已婚人士免稅額固定264,000元，供養父母免稅額則按年齡分級。納稅人應參考稅務局最新指引，及時更新個人狀況以享全額扣除。IRD實務中，電子報稅平台自動檢查免稅額重疊，減少人為錯誤。

已婚人士免稅額應用

已婚人士可選擇合併或分開評稅，合併評稅通常更划算。報稅個人免稅額在此情況下能有效減低家庭整體稅負。建議夫妻雙方比較兩種評稅方式的結果，例如入息差距大時合併評稅可省稅逾萬。

子女免稅額計算

每名子女可享120,000元免稅額，適用於18歲以下或全日制學生子女。納稅人需提供出生證明及就讀證明文件。實例中，一對夫妻育有兩名子女可額外扣除240,000元。

子女及供養父母免稅額

供養父母免稅額按年齡分為50,000元或100,000元，適用於同住或分開居住的父母。報稅時必須附上同住證明或供養證據。這些免稅額與報稅個人免稅額配合使用，可大幅降低稅款。父母年滿60歲享較高額度，需每年更新供養資料。結合聯絡我們查詢個案可獲IRD個別指引。

如何申請及注意事項

報稅個人免稅額透過薪俸稅報稅表申請，截止日期為每年6月。納稅人應保留所有證明文件至少7年，以備稅務局查核。使用電子報稅系統可加快處理時間並減少錯誤。準備身份證明及入息證明，核對免稅額資格，避免重複扣除。

實際案例分享

一名月入20,000元的已婚人士，供養60歲父母及一名大學生子女，合併評稅後總免稅額達516,000元，毋須繳稅。IRD審核時要求提交父母住址證明及子女學費單據。

常見錯誤及避免方法

常見錯誤包括忘記申報子女免稅額或填錯父母年齡。納稅人應逐項核對個人資料，並參考稅務局示例。及早規劃可避免罰款及利息。報稅個人免稅額的正確應用能助你節省可觀稅款。建議使用稅務計算機模擬不同方案，並在有疑問時聯絡我們。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。