2025/26課稅年度報稅過程全攻略：從收到報稅表到完成報稅

概述

報稅過程是每位香港納稅人每年必經的法定程序。2025/26課稅年度（即2025年4月1日至2026年3月31日）的報稅表將於2026年4月初陸續發出，納稅人須在指定期限內填妥並提交。無論你是首次報稅還是多年經驗，了解整個報稅過程的細節，能有效避免漏報、錯報，甚至因逾期而招致罰款。本文將按步驟拆解報稅過程，並提供實用貼士，助你順利完成年度稅務申報。

第一步：收到報稅表與確認申報責任

每年4月，香港稅務局（IRD）會向納稅人寄發個別人士報稅表（BIR60）。若你從未收到報稅表，但收入已達課稅門檻（2025/26課稅年度基本免稅額為$132,000），你應主動通知稅務局。報稅表會郵寄至你登記的地址，因此務必確保地址正確。若搬遷，須於一個月內書面通知稅務局。

誰需要報稅？

• 任何在香港產生或得自香港的入息，包括薪金、佣金、津貼、退休金等。
• 即使收入低於免稅額，若收到報稅表仍須填報。
• 夫婦可選擇合併報稅或分開評稅，視乎哪種方式更有利。

第二步：填寫報稅表的關鍵事項

填寫BIR60時，務必仔細核對個人資料、婚姻狀況、子女數目等，因這些直接影響免稅額。2025/26課稅年度的主要免稅額包括：基本免稅額$132,000、子女免稅額（每名$120,000）、供養父母免稅額（$25,000至$50,000不等）。此外，強積金自願性供款、自願醫保保費、合資格年金保費等均可申請扣除。

常見申報項目

• 薪俸收入：按僱主提供的IR56B表格填寫。
• 租金收入：若出租物業，須填報物業稅或選擇個人入息課稅。
• 獨資業務利潤：經營業務者須提交利得稅資料。
• 其他收入：如利息、股息（香港一般免稅）。

第三步：選擇報稅方式—紙本 vs 網上報稅

目前報稅過程可透過兩種方式完成：傳統紙本郵寄或使用「稅務易」（eTAX）網上平台。網上報稅更便捷，系統會自動計算稅款，並提供預填資料（如僱主申報的入息）。2025/26課稅年度，網上報稅的截止日期通常較紙本遲一個月（例如紙本須於1個月內提交，網上可延至2個月）。

使用稅務易的好處

• 即時計算應繳稅款。
• 可儲存草稿，分多次填寫。
• 自動記錄提交時間，避免郵遞延誤。
• 可隨時查閱報稅紀錄及評稅結果。

若你尚未登記稅務易，建議立即註冊。登記後可使用「稅務計算機」預估稅款，該工具已整合最新免稅額及稅率，非常實用：請參考稅務計算機。

第四步：提交報稅表後的流程

提交報稅表後，稅務局會進行評稅，一般於提交後6至8星期發出評稅通知書。若你選擇網上報稅，評稅結果會上載至稅務易帳戶。收到評稅通知書後，須按指定日期繳稅。2025/26課稅年度的稅款一般分兩期繳付：第一期於2027年1月，第二期於2027年4月。

若不同意評稅結果

• 可於評稅通知書發出後一個月內提出反對。
• 反對須以書面形式，說明理由並提供佐證。
• 若反對被駁回，可上訴至稅務上訴委員會。

第五步：繳稅與避免罰款

繳稅方式包括網上銀行、繳費靈、自動轉帳、便利店現金繳費等。建議設定自動轉帳以確保準時。若逾期繳稅，稅務局會加收5%附加費；逾期超過6個月再加收10%。因此，務必留意繳稅期限。

稅務寬免與分期繳稅

• 2025/26課稅年度財政預算案可能提供一次性稅務寬免，例如寬減100%薪俸稅及個人入息課稅，上限$3,000（需待政府公佈落實）。
• 若因經濟困難無法準時繳稅，可申請分期繳稅，但須繳付附加費。

結論

掌握完整的報稅過程，能讓你從容應對每年的稅務責任。從收到報稅表、填寫資料、選擇報稅方式、提交到繳稅，每一步都影響你的稅務負擔。善用網上工具如稅務計算機預先估算稅款，並在需要時聯絡我們獲取專業協助。記得保留所有收入及免稅額證明文件至少7年，以備稅務局查核。

免責聲明：本文提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務疑問，請諮詢註冊稅務師或會計師。