如果我沒有收到報稅表，是否就不用報稅？

不一定。香港稅務局每年4月向所有受僱人士寄出BIR60報稅表。若你因搬遷、地址錯誤或未登記而沒有收到，仍需主動向稅務局申領報稅表。建議在5月前仍未收到時，透過「稅務易」或致電187 8033查詢，否則可能因漏報而被罰款。

2024/25課稅年度的基本免稅額是多少？

2024/25課稅年度的基本免稅額為132,000港元。若你全年總收入低於此金額，通常無需繳納薪俸稅。但即使無須繳稅，仍應按時提交報稅表（除非稅務局發出豁免通知），否則可能影響日後申請稅務優惠或證明文件。

住宅租金扣除的申請條件是什麼？

住宅租金扣除是2024/25課稅年度新增的扣稅項目，每年上限10萬元。申請條件包括：租住的單位必須是納稅人主要居所；租約已向差餉物業估價署打釐印；租金已實際繳付且未獲僱主或任何機構補貼；納稅人本人或配偶不得持有該物業的業權。需保留租約副本及租金收據。

我同時有強積金強制性供款和自願性供款，如何申索扣稅？

強積金強制性供款本身已獲免稅，無需額外申索。自願性供款（TVC）則可申索扣稅，每年上限18,000元。在報稅表「強積金自願性供款」一欄填寫實際金額即可。若你同時參加自願醫保，兩者扣稅額可疊加，但應分別填寫。

如果我有海外收入，需要在香港報稅嗎？

香港採用地域來源原則，只有源自香港的收入才需課稅。但若你的海外收入在香港收取（例如匯入香港銀行戶口），且你屬香港受僱人士，仍可能被視為應課稅收入。建議仔細分辨收入來源地，必要時諮詢稅務顧問。

2025年報稅季節全攻略：香港稅務須知與實用貼士

概述

每年4月，香港納稅人便迎來一年一度的報稅季節。2024/25課稅年度的報稅表將於2025年4月初寄出，納稅人須在限期前填妥並提交。無論你是受僱人士、自僱人士還是企業東主，準確了解報稅季節的流程與規定，都能避免延誤或錯漏。本文將從報稅表種類、填表要點、扣稅項目到常見迷思，逐一說明，助你輕鬆完成報稅。

報稅季節的準備工作不應等到收到報稅表才開始。提前整理收入證明、強積金供款紀錄、認可慈善捐款收據等文件，能讓你從容填寫。若你對計算應繳稅款有疑問，可使用我們的稅務計算機快速估算。如有個人化稅務難題，也歡迎聯絡我們預約諮詢。

2024/25課稅年度報稅時間表與流程

報稅表發出與提交期限

香港稅務局（IRD）通常在每年4月第一個工作天開始陸續寄出報稅表（BIR60）。2024/25課稅年度的報稅表預計於2025年4月2日左右發出。納稅人須在收到報稅表後的1個月內（即約5月初）提交。若透過「稅務易」（eTAX）網上報稅，可自動獲得1個月延期（即約6月初）。此外，執業人士或業務量大的納稅人可向稅務局申請進一步延期，通常可延至8月中。

報稅表發出日期：約2025年4月初
紙本提交期限：收到後1個月內（約5月初）
網上提交期限：收到後2個月內（約6月初）
申請延期後期限：可延至2025年8月中（需提交申請）

報稅表填寫基本步驟

收到BIR60後，請先核對個人資料（姓名、住址、婚姻狀況）是否正確。然後按下列步驟填寫：

收入部分：填寫2024年4月1日至2025年3月31日期間的所有應課稅收入，包括薪金、佣金、花紅、津貼、退休金等。自僱人士需另行填寫「利得稅報稅表」（BIR52）。
申索扣除項目：常見扣稅項目包括強積金自願性供款（最高18,000元）、認可慈善捐款（不少於100元）、個人進修開支（最高100,000元）、居所貸款利息（最高100,000元）、長者住宿照顧開支等。2024/25年度新增「住宅租金扣除」（每年上限10萬元），租客必須有有效租約及繳付租金記錄。
免稅額申報：基本免稅額（132,000元）、子女免稅額（每個120,000元，出生課稅年度額外130,000元）、供養父母/祖父母免稅額等。請按實際情況填寫。
簽署與提交：核對所有資料後，簽署並按時提交。

報稅季節常見扣稅項目與免稅額一覽

個人進修開支與居所貸款利息

個人進修開支扣稅適用於在認可機構修讀的課程，需與現時或將來職業相關。每年最高扣稅額10萬元。居所貸款利息則針對自住物業的按揭利息，同樣每年最高10萬元，物業必須是納稅人主要居所。

個人進修開支：需保留課程收據、成績單等證明。
居所貸款利息：需銀行發出還款年結單，顯示利息金額。

強積金自願性供款與自願醫保保費

強積金（MPF）自願性供款（TVC）每年最高可扣稅18,000元。自願醫保（VHIS）保費則按每名受保人計算，每年最高8,000元。兩者均可與強制性供款分開申索。

強積金自願性供款：扣稅上限18,000元。
自願醫保：每名受保人上限8,000元，家庭可合計。

住宅租金扣除（2024/25新措施）

2024/25課稅年度起，納稅人可申索住宅租金扣除，每年上限10萬元。條件包括：租住單位必須為納稅人主要居所、租約已打釐印、租金已繳付且未獲僱主補貼。申索時需提供租約副本及租金收據。

扣稅上限：每年100,000元。
申請條件：租約須打釐印，租金未獲僱主津貼。

報稅季節常見誤解與正確觀念

誤解一：所有收入都需要報稅

事實上，只有應課稅收入才需申報。例如銀行存款利息（除非符合特定條件）、政府發放的綜援、傷殘津貼等均不需報稅。但受僱收入（包括海外來源但在港收取的部分）一般須申報。若你只有兼職收入且總收入低於基本免稅額（132,000元），則無需繳稅但仍須提交報稅表（除非稅務局豁免）。

誤解二：遲交報稅表只需補交罰款

遲交報稅表可能面臨罰款或檢控。首次遲交通常會被罰款1,200元；屢次遲交或故意拖欠，稅務局可提出檢控，最高罰款10,000元及少繳稅款三倍的罰款。因此，即使無法完成詳細計算，也應在限期前提交估計數額，再申請修正。

報稅季節實用貼士與常見問題

貼士一：善用「稅務易」網上報稅

網上報稅不僅自動延長提交期限，還能即時計算應繳稅款、儲存草稿、查看以往報稅紀錄。此外，你可透過「稅務易」申請分期繳稅、查詢評稅進度等。建議所有納稅人登記成為「稅務易」用戶。

貼士二：妥善保存所有證明文件

扣稅項目均需保留相關文件至少6年，以備稅務局查核。常見證明包括：強積金供款紀錄、自願醫保保費收據、進修課程收據、租約及租金收據、慈善捐款收據（不少於100元才可扣稅）。若無法提供證明，稅務局有權拒絕申索。

結論

報稅季節對香港納稅人而言是一年一度的必修課。掌握2024/25課稅年度的報稅時間、填表要點及扣稅項目，不僅能準確履行納稅義務，更能合法節稅。記得在限期前提交報稅表，善用網上報稅的便利，並保留所有證明文件。若你對報稅流程有任何疑問，可隨時使用我們的稅務計算機或聯絡我們尋求專業協助。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際情況應諮詢香港註冊稅務師或會計師。