2025年報稅扣除項目清單：不要錯過任何節稅機會
完整列出香港薪俸稅可扣除項目，包括強積金、自願醫保、進修開支、住宅租金等，確保您充分利用所有優惠。
善用扣除項目節稅
香港稅制提供多種扣除項目，讓納稅人可以合法地減少應課稅入息。了解和善用這些扣除項目，是稅務規劃的重要一環。
本文整理了2024/25課稅年度所有可用的扣除項目，為您提供一份完整的報稅清單。
強積金相關扣除
強制性公積金供款：
- 扣除上限：$18,000
- 適用於僱員和自僱人士
- 僱主供款部分不計入僱員收入
可扣稅自願性供款（TVC）：
- 扣除上限：$60,000（與年金合計）
- 須存入認可TVC帳戶
- 65歲前不可提取
保險相關扣除
自願醫保計劃（VHIS）保費：
- 每名受保人扣除上限：$8,000
- 可為自己、配偶、子女、父母投保
- 須為認可自願醫保產品
合資格延期年金保費：
- 扣除上限：$60,000（與TVC合計）
- 須為稅務局認可產品
- 年金領取人須為納稅人本人
住宅租金扣除
住宅租金扣除：
- 扣除上限：$100,000
- 須為主要居所
- 租約須以納稅人名義簽訂
- 物業不可由關聯人士擁有
這項扣除對於租樓人士相當有用，記得保留租約和租金收據。
進修開支扣除
自我教育開支：
- 扣除上限：$100,000
- 須與現職工作相關
- 包括學費、考試費、教材費
- 須有正式收據
適用課程包括學位課程、專業資格考試、與工作相關的培訓等。
慈善捐款扣除
認可慈善捐款：
- 最低金額：$100
- 扣除上限：入息的35%
- 須捐給認可慈善機構
- 須有正式捐款收據
捐款可以是現金或物資，但物資捐贈的估值需謹慎處理。
其他扣除項目
長者住宿照顧開支：
- 扣除上限：$100,000
- 適用於供養60歲以上父母
居所貸款利息：
- 扣除上限：$100,000
- 最多可扣除20個課稅年度
使用我們的[稅務計算機](/tools)，輸入您的各項扣除，即可計算節稅金額。
報稅清單
報稅前請準備以下文件：
□ 強積金供款記錄
□ TVC供款確認書
□ 自願醫保保費收據
□ 年金保費收據
□ 租約副本和租金收據
□ 進修課程收據
□ 捐款收據
□ 按揭利息證明
注意事項
申報扣除項目時請注意：
所有扣除須有正式證明文件
部分扣除有合計上限（如TVC和年金）
不同課稅年度的上限可能有變
虛假申報可導致罰款
結語
充分利用扣除項目是合法節稅的有效方法。建議在報稅前仔細檢視所有可用扣除，確保沒有遺漏。如需協助整理稅務資料或有任何疑問，歡迎聯絡DSB Tax專業團隊。