兼職收入少於多少錢不用報稅？

2024/25課稅年度基本免稅額為$132,000。如果你的全年總收入（包括兼職）不超過此數，且你已收到報稅表，仍須申報，但無需繳稅。若未收到報稅表而收入低於免稅額，一般無需主動報稅，但若稅局後來發現你收入超額，你可能會被罰款。建議保留收入記錄以備查核。

Freelance兼職收入如何申報？使用哪一張表格？

Freelance視為自僱人士，需在報稅表的「利潤」部分（BIR表格第4部分）申報。你不需要使用特定的表格編號，只需在網上或紙本報稅表如實填寫業務名稱、收入及開支。稅局會根據你提供的資料評估應課稅利潤。注意保留所有業務開支的單據。

如果兼職僱主沒有為我供強積金，我還需要申報嗎？

需要。強積金供款與否不影響收入的本質。只要你有收取兼職薪酬，無論是否有強積金供款，都必須在報稅表中申報。若僱主未按法例供強積金，你可向積金局投訴，但稅務責任仍須履行。

同時有全職和兼職，可以選擇個人入息課稅嗎？

可以。個人入息課稅可將全職薪金、兼職利潤及租金收入等合併計算，然後按累進稅率課稅，通常比分開計算更慳稅。但要注意，個人入息課稅適用於有應課稅利潤或租金收入的人士。如果你只有薪金收入（無自僱部分），則不必選擇個人入息課稅。建議用[稅務計算機](/tools)比較。

兼職報稅時可以扣除哪些開支？

如果你是僱員，只能扣除強積金強制性供款、認可慈善捐款等標準扣除。如果你是自僱人士兼職（如Freelance），則可扣除直接產生收入的開支，包括工具材料費、交通費（從工作地點到客戶地點）、專業培訓費、設備折舊等。注意不能扣除一般生活開支，如食宿及上下班交通費。

2024/25課稅年度香港兼職報稅全攻略：兼職收入如何申報？注意事項與免稅額

概述

在香港，無論是全職還是兼職，只要收入達到稅務局（IRD）的課稅門檻，便需要如實報稅。不少兼職工作者誤以為兼職收入金額細小、來源分散，因而忽視申報責任，結果收到稅局的追稅通知甚至罰款。事實上，報稅兼職是每位納稅人的法定義務。2024/25課稅年度，基本免稅額為$132,000，若你全年總收入（包括兼職）不超過此數，便無需繳稅，但仍須報稅（若收到報稅表）。本文將深入講解兼職報稅的各項要點，助你輕鬆應對報稅季。

兼職收入是否需要報稅？2024/25課稅年度門檻

根據《稅務條例》，薪俸稅的課稅範圍涵蓋所有「從受僱工作所得」的收入，無論是全職還是兼職、長工還是臨時工。若你的總收入（包括兼職）超過基本免稅額，便須繳稅。2024/25課稅年度基本免稅額維持$132,000，單身人士若總收入低於此數，無需繳稅，但仍須在收到報稅表時如實申報。值得留意的是，兼職收入的性質會影響申報方式：若你有固定僱主，僱主會為你填報IR56表格；若你為不同客戶提供服務（如Freelance），則需自行申報。

基本免稅額與個人入息課稅

兼職工作者常忽略「個人入息課稅」的選項。如果你同時有全職及兼職收入，合併所有收入後可能令邊際稅率上升。在2024/25課稅年度，薪俸稅的累進稅率最高為17%（邊際稅率），但標準稅率為15%。若你的應課稅入息實額較高，稅局會以兩種方式計算：累進稅率或標準稅率，取較低者。建議使用我們的稅務計算機模擬不同情況下的稅款。此外，兼職收入若屬自僱性質（如的士司機、補習老師），可考慮選擇個人入息課稅，以享有更多扣除。

兼職報稅的常見情況與申報方法

不同僱傭形式的申報

僱員兼職（有僱主）：僱主會向稅局提交IR56B表格，你只需在報稅表中核對並填寫所有薪金（包括兼職）。若兼職僱主為你供強積金，亦須申報。
自僱人士（Freelance）：例如網上教學、設計、寫作等，收入屬於「營業利潤」，需在報稅表的「利潤」部分申報。你可扣除相關開支（如工具、交通費等）。
平台經濟工作者：如外賣送遞員、網約車司機，通常被視為自僱人士，須自行申報收入及開支。
多份兼職：每份兼職的收入均須申報，即使每份收入低於免稅額。稅局會合計所有收入，再計算應課稅額。

如何計算兼職收入稅款

假設你2024/25課稅年度全職收入$300,000，兼職收入$80,000，總收入$380,000。扣除基本免稅額$132,000後，應課稅入息實額為$248,000。根據累進稅率（首$50,000徵收2%，之後$50,000徵收6%，如此類推），應繳稅款約$10,210（實際數字需按官方級距計算）。若選擇標準稅率15%，則為$37,200，顯然累進稅率更划算。你可使用稅務計算機快速估算。

兼職工作者可享用的稅務扣除項目

即使兼職收入較少，你仍可善用多項扣除以減輕稅務負擔。首先，強積金供款（僱員部分）可作為開支扣除，上限為$18,000。其次，自願醫保（VHIS）保費每名受保人最多可扣$8,000。還有合資格年金保費、居所貸款利息、長者住宿照顧開支等。兼職自僱人士更可扣除直接與賺取收入相關的開支，例如購買工具、材料、交通費（僅限從工作地點往返客戶地點）、專業進修費用等。提醒：所有扣除均須保留單據，稅局有權要求查核。

自願醫保、強積金及其他扣除

強積金強制性供款：最高扣除$18,000。
自願醫保計劃：每名受保人$8,000，不限受養人數。
合資格延期年金保費：每年最多$60,000（連同強積金自願性供款合計）。
個人進修開支：與現職或潛在工作相關的課程費用，最高$100,000。
慈善捐款：不少於$100，最高可扣減應課稅入息實額的35%。

報稅注意事項與常見陷阱

兼職工作者最常見的錯誤是漏報收入。稅局近年加強對平台經濟工作者和Freelancer的抽查，一旦被發現漏報，除補稅外更可能被罰款（最高可達少收稅款的300%）。另一個陷阱是誤以為「無收到報稅表」便不用報稅。事實上，若你收入達到課稅門檻，即使未收到報稅表，也應主動通知稅局。此外，兼職收入若以現金支付，仍須申報。切勿以「金額細」或「僱主無報」為理由逃避責任。申報時要特別注意：若你兼職的工作性質與全職相同（例如同樣是老師），兼職收入應申報為「薪金」，而非「利潤」。混淆類別可能導致稅務計算錯誤。

結論

總括而言，報稅兼職是每位香港納稅人不可忽視的義務。只要總收入超過免稅額，便應如實申報兼職收入。善用免稅額、扣除項目及個人入息課稅，可合法減輕稅務負擔。如果你對兼職報稅仍有疑問，歡迎聯絡我們預約諮詢，我們的專業團隊樂意為你解答。謹記：如實報稅，安心納稅。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體情況，請諮詢持牌稅務顧問。