2024/25 報稅流程完整指南：香港納稅人必學的報稅步驟與注意事項

概述

每年四至五月，香港納稅人都會陸續收到稅務局（IRD）發出的報稅表。對於首次報稅或想更了解整個報稅流程的人來說，掌握每個步驟的重點至關重要。本文以2024/25課稅年度為基礎，詳細講解由收到報稅表到完成繳稅的整個報稅流程，包括電子報稅的優勢、如何填寫BIR60表格、申請延期的方法，以及避免常見錯誤的技巧。無論您是受僱人士還是自僱人士，都能透過本指南輕鬆完成報稅。

香港的稅制簡單而透明，但若不了解報稅流程，可能錯過扣稅項目或逾期提交導致罰款。透過本文，您將學會如何善用稅務計算機估算稅額，並在需要時隨時聯絡我們獲取專業協助。

何時開始報稅？報稅表發出與提交期限

報稅表發出時間

每年4月第一個工作日，稅務局開始向納稅人寄發個別人士報稅表（BIR60）。2024/25課稅年度的報稅表預計於2025年4月初發出。您應留意信箱或稅務易帳戶，確認是否收到報稅表。若在5月中仍未收到，請主動向稅務局查詢或要求補發。

提交期限

報稅表提交期限通常分為兩類：

• 一般人士：收到報稅表後1個月內（即約5月初至6月初）必須提交。
• 經營獨資業務人士：提交期限為收到報稅表後3個月內。

若您使用「稅務易」電子服務提交，可自動獲得1個月延期（即一般人士可延至收到報稅表後2個月）。此外，若您委託稅務代表（如會計師），代表可申請更長的延期。請務必確認自己的提交期限，逾期提交可能被罰款或評稅。

填寫報稅表：BIR60表格逐項說明

個人資料與配偶合併報稅

首先核對報稅表上的個人姓名、地址、婚姻狀況。若您已婚且配偶也有收入，可選擇合併報稅或分開報稅。合併報稅可適用配偶免稅額，但需注意若兩人總入息超過某限額，合併可能反而不利。一般建議使用稅務計算機模擬比較。

入息申報

在入息部分，您需要填寫：

• 受僱收入：包括薪金、分紅、佣金、津貼、花紅、退休金等。若您有多於一份工作，必須全部申報。
• 自僱收入：經營業務的利潤（需另外提交利得稅報稅表）。
• 租金收入：出租物業的租金（需扣除差餉、維修等開支後申報）。
• 其他收入：特許權使用費、利息、股息等。

注意：香港不徵收資本利得稅，但出售股票或物業的收益可能被視為營業收入，需按情況申報。

扣稅項目與免稅額

2024/25課稅年度的免稅額及扣稅項目包括：

• 基本免稅額：$132,000（所有納稅人均可享有）。
• 子女免稅額：每名子女$120,000（第1至9名）。
• 供養父母免稅額：按父母年齡及是否同居，每名$25,000至$50,000不等。
• 長者住宿照顧開支：實際開支，上限$100,000。
• 個人進修開支：實際開支，上限$100,000。
• 慈善捐款：不少於$100，上限為應評稅入息35%。
• 自願醫保計劃保費：每名受保人最多$8,000。
• 強積金供款：僱員強制性供款，最高$18,000。
• 合資格年金保費及可扣稅自願性供款：合共上限$60,000。
• 住宅租金扣除：2024/25課稅年度開始，租客可申報住宅租金開支，上限$100,000。

需提供相關證明文件（如收據、保單、租約），但報稅時無需隨表附上，只需保留備查。

如何提交報稅表？電子報稅 vs 紙本報稅

電子報稅（稅務易）

電子報稅是最便捷的方式。您需先在稅務局網站開通「稅務易」帳戶，並啟動「電子報稅」服務。提交時只需登入系統，按指示填寫資料，系統會自動計算應繳稅款。電子報稅的好處包括：

• 自動延期1個月提交。
• 可儲存草稿、多次修改。
• 無需郵寄，減少遺失風險。
• 可隨時查閱報稅記錄。

紙本報稅

若您選擇填寫紙本BIR60表格，請用黑色或藍色原子筆清楚填寫，並在指定位置簽署。完成後郵寄至「香港郵政總局信箱132號 - 稅務局」，或親自交到稅務局收發處。注意不要摺疊表格，並保留副本。

提交後的確認

電子報稅後會收到系統確認通知；紙本報稅約需2-3星期才收到稅務局收妥通知。若未收到，請主動跟進。

報稅後續：評稅、繳稅與反對

評稅通知書

稅務局收到報稅表後，會進行評稅。通常在提交後3至6個月內發出評稅通知書（即「稅單」）。2024/25課稅年度的評稅通知書預計在2025年第四季至2026年初發出。通知書上列明應繳稅款、繳稅日期及付款方式。

繳稅安排

香港的薪俸稅通常分兩期繳交：第一期於評稅年度翌年1月（約2026年1月），第二期於4月（2026年4月）。您可選擇一次過繳清或分期。若逾期繳稅，將被加徵5%附加費，再逾期可再加徵10%。

提出反對評稅

若您不同意評稅結果，可在評稅通知書發出後1個月內以書面向稅務局提出反對。需清楚說明反對理由，並附上支持文件。稅務局會重新審視。若對結果仍不滿，可上訴至稅務上訴委員會。

常見問題與注意事項

忘記報稅或漏報收入怎麼辦？

若您遺漏了某項收入，應盡快以書面通知稅務局，並補交修正後的報稅表。若在稅務局發現前主動補報，通常只會罰款較輕（如$300-$500）；若被稅務局發現後才補報，罰款可高達少收稅款的3倍。嚴重漏報可能被檢控。

如何申請延期報稅？

電子報稅已自動延期1個月。若您因合理原因（如出國、生病）需要更長延期，可向稅務局提交「申請延期提交報稅表」表格（IR1349A），並說明原因。稅務局會按情況審批。對於經營業務人士，稅務代表可申請商業報稅表延期。

報稅後發現填錯怎麼辦？

若您提交後發現錯誤，可在評稅前主動更正。電子報稅用戶可登入「稅務易」修改（若未鎖定）。紙本報稅者需填寫「修訂報稅表」表格（IR1392）並提交。若已評稅，則需提出反對申請。

結語

掌握香港的報稅流程並不困難，關鍵在於了解每個步驟的時限與要求。從收到報稅表、填寫BIR60、提交方式到繳稅後的跟進，每一步都需謹慎處理。善用電子報稅、保留完整收據、利用稅務計算機估算，都能讓報稅過程更順暢。如有任何疑問，歡迎聯絡我們獲取專業協助。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。每個納稅人的情況各異，建議在作出稅務決定前諮詢持牌稅務顧問或會計師。