2025/26 報稅申請全攻略：香港稅務局 IRD 注意事項與流程

概述

每年四月至五月，香港稅務局（IRD）會向納稅人發出報稅表，標誌著新一輪的報稅申請季節來臨。無論你是首次納稅人還是資深在職人士，及時、準確地完成報稅申請都是法定責任，亦是保障個人稅務權益的關鍵一步。本文將深入剖析 2025/26 課稅年度的報稅申請流程，涵蓋從收到稅表到提交的最終期限、所需文件、常見錯誤以及如何申請延期等細節，幫助你避開常見陷阱，輕鬆完成申報。

報稅申請的基礎流程

誰需要提交報稅申請？

香港的稅制採用屬地原則，並非所有收入都需要課稅。一般而言，以下人士若在 2025/26 課稅年度（即 2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日）內有應課稅收入，便需主動進行報稅申請：

• 在職人士（包括全職、兼職及自僱人士）
• 東主及合夥人（無限公司）
• 物業業主（有租金收入）
• 專業人士（如醫生、律師、會計師）

即使你上一年度沒有收入或收入低於免稅額，若收到 IRD 發出的報稅表，仍必須在限期前提交。

何時收到報稅表？

IRD 通常於每年 4 月第一個工作天起，分階段向納稅人郵寄個別人士報稅表（BIR60）。你應在 5 月初至 6 月期間收到。若你在 6 月底仍未收到，應立即 聯絡我們 查詢是否遺失或地址錯誤。

填寫報稅表的關鍵步驟

填報 [報稅申請] 時，需要準備以下資料，並按實申報：

• 個人資料：姓名、身份證號碼、婚姻狀況、地址。
• 收入申報：薪金、花紅、佣金、津貼（包括房屋津貼、教育津貼等）。
• 扣除項目：認可慈善捐款、強積金自願性供款、個人進修開支、長者住宿照顧開支等。
• 免稅額：基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等。請根據 2025/26 課稅年度最新修訂如實申報。

常見申報錯誤與注意事項

• 漏報非薪金收入：例如出租物業租金、股票股息（若有實際派息）、網上銷售收入等，均須如實申報。
• 誤解免稅額條件：供養父母免稅額必須符合父母年齡（通常 55 歲或以上）及居住香港等條件。
• 忽略配偶合併報稅：已婚人士可選擇合併報稅，利用較高免稅額的配偶。

小貼士：使用我們的 稅務計算機 預先估算應繳稅款，有助確認申報金額是否合理。

遞交報稅申請的方法

IRD 提供多種遞交方式，每種方式均有其優缺點：

• 網上報稅（eTAX）：最推薦方式，可即時確認遞交，付款後更可查閱評稅狀況。需預先啟用稅務易帳戶。
• 郵寄：將填妥的紙本表格郵寄至「香港告士打道郵政局郵箱 28282 號」。注意保留郵戳日期作證明。
• 親身遞交：可於辦公時間投遞至各稅務局辦事處或指定收集箱。

第 2 個 H2 標題：申請延期與罰款機制

如何申請延期報稅？

若你因外遊、生病或無法取得所需文件而無法準時提交，可申請延期。申請需以書面方式提出，並明確解釋原因。一般情況下，IRD 會酌情批准延長 1 至 2 個月。

注意：若非必要，請勿依賴延期申請。頻繁延期可能影響評稅效率。

逾期報稅的後果

逾期提交將觸發罰款機制：

• 首 1 個月：罰款港幣 300 元
• 其後每個月：罰款港幣 300 元（每次不超過港幣 3,000 元）
• 嚴重逾期或故意不申報：可被檢控，最高罰款港幣 10,000 元及加徵欠稅 3 倍罰款

結論與總結

準時、準確完成 2025/26 課稅年度的報稅申請，不僅是法律義務，更是保障自身財務權益的第一步。善用 eTAX 系統、留意填寫細節、按時遞交，就能避開繁瑣後果。如有疑問，請即 聯絡我們 獲取專業協助。

注意：以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因個人而異，建議你諮詢註冊稅務師或會計師。