報稅表逾期未交會怎樣？

若報稅表逾期未交，稅務局可能會發出罰款通知，首次罰款可達HK$10,000。此外，稅務局會根據估計收入評稅，通常會比實際應繳稅款更高。若屢次逾期，可能被檢控。建議在限期前主動申請延期，或使用電子報稅自動獲得的兩星期寬限。

我去年收入低於免稅額，還需要報稅嗎？

如果收入低於基本免稅額（2025/26年度為HK$132,000）且無其他應課稅收入，你通常無需主動報稅。但若你收到稅務局發出的報稅表，則無論收入多少都必須填報並提交。若未收到報稅表，可致電稅務局查詢是否需要申報。

電子報稅和紙本報稅哪個更適合我？

電子報稅（eTAX）適合熟悉網絡的納稅人，系統會自動計算稅款、儲存草稿，並提供兩星期自動延期。紙本報稅則適合不擅長使用電腦或需要親身遞交的長者。建議首次報稅者使用電子報稅，因系統有提示功能，減少漏填錯誤。

我忘記申報一筆兼職收入，怎麼辦？

若你已提交報稅表但發現漏報收入，應立即以書面通知稅務局，並提交補充資料。稅務局會根據情況重新評稅。主動補報可減輕罰款，但若被稅務局發現後才申報，罰款可能更高。建議保留所有收入證明，避免日後爭議。

自僱人士的強積金供款可以扣稅嗎？

自僱人士的強制性強積金供款可作為業務開支在利得稅中扣除，但自願性供款則不適用。另外，強積金供款需在課稅年度內實際繳付才能扣稅。請保留供款收據作為證明。

2025/26 報稅怎麼報？香港打工仔及自僱人士完整指南

概述

報稅怎麼報是每年香港打工仔和自僱人士最關心的問題。踏入2025/26課稅年度（涵蓋2025年4月1日至2026年3月31日的收入），稅務局（IRD）繼續沿用電子報稅及傳統紙本報稅方式。無論你是首次報稅還是經驗豐富的納稅人，掌握正確的報稅步驟能避免漏報或錯報，從而減少被評稅或罰款的風險。本文將從基本概念、所需文件、填表細節到常見錯誤，逐步講解報稅流程。

香港的薪俸稅採用累進稅率或標準稅率（以較低者為準），2025/26課稅年度的基本免稅額為HK$132,000，而邊際稅率階梯與去年相同。如果你是自僱人士或經營業務，則需同時提交利得稅報稅表。本文旨在提供清晰指引，助你順利完成報稅，並提醒你善用稅務計算機估算應繳稅款。

報稅前的準備工作

確認你是否需要報稅

並非每個人都需要主動報稅。稅務局通常會在每年4月向納稅人發出報稅表。如果你在2025/26課稅年度內收入不超過基本免稅額（HK$132,000），且無其他應課稅收入（如租金收入、股息等），你或許無需報稅。但若你收到稅務局發出的報稅表，則無論收入多少都必須填報。另外，如果你是已婚人士，選擇合併報稅時需要留意配偶的收入和免稅額。

收集所需文件

在填寫報稅表前，建議先準備以下文件：

僱主提供的薪金證明（如IR56B表格或糧單）
銀行利息單、股息單或其他投資收入記錄
強積金（MPF）自願性供款收據
慈善捐款收據（需為認可慈善機構）
住宅租金收據（如申請居所貸款利息免稅）
進修開支證明（如符合持續進修基金資格）

這些文件將幫助你準確填寫收入和免稅額，避免漏報。

報稅流程：一步步教你怎麼報

電子報稅 vs 紙本報稅

稅務局提供兩種報稅方式：

電子報稅（eTAX）：透過「稅務易」帳戶在網上填寫及提交報稅表。這是最快捷的方式，系統會自動計算應繳稅款，並提供儲存草稿功能。首次使用者需先註冊「稅務易」帳戶，並使用稅務編號及通行密碼登入。
紙本報稅：收到稅務局郵寄的報稅表後，手寫填報並於限期前郵寄或親身遞交。紙本方式較耗時，且容易出錯，但適合不熟悉網絡的納稅人。

無論選擇哪種方式，報稅表必須在發出日期起計一個月內提交（如選擇電子報稅，自動延期兩星期）。

填寫報稅表的重點欄位

個人資料：核對姓名、身份證號碼、地址及婚姻狀況。如有變更，必須立即通知稅務局。
收入申報：包括薪金、佣金、花紅、津貼、退休金及董事袍金。自僱人士需填寫業務利潤。
免稅額申請：常見免稅額包括基本免稅額（HK$132,000）、子女免稅額（每名子女HK$120,000）、供養父母免稅額（視乎年齡及是否同居）等。請確保符合資格並附上證明。
扣除項目：如自願性MPF供款（最高扣稅額HK$60,000）、住宅租金扣除（最高HK$100,000）、慈善捐款（不少於HK$100）及個人進修開支（最高HK$100,000）。

填寫時務必小心計算，因錯報可能導致後續評稅延誤或罰款。

常見報稅錯誤及避免方法

錯誤一：漏報收入

許多人誤以為小額兼職收入或網上買賣利潤不需申報。事實上，所有來自香港的受僱或自僱收入都應如實填報。漏報可能導致補稅及罰款。建議保留所有收入證明至少7年。

錯誤二：錯誤申請免稅額

例如，供養父母免稅額要求父母在課稅年度內年滿55歲，且通常居住於香港。若父母已移民或長期不在港，則不能申請。同樣，子女免稅額只適用於未滿18歲的子女，或18至25歲並正接受全日制教育的子女。

錯誤三：忽略電子報稅的便利

電子報稅系統會自動計算免稅額上限，並提醒你漏填的欄位。使用稅務計算機可進一步估算稅款，避免手算錯誤。

報稅後的注意事項

收到評稅通知書後

提交報稅表後，稅務局通常會在數月內發出評稅通知書。你應仔細核對評稅金額是否與自己計算一致。如有異議，必須在通知書發出日期起一個月內提出反對。

繳稅安排

稅款可分兩期繳付：第一期在2026年1月，第二期在2026年4月。若未能按時繳稅，稅務局會加收附加費。如需申請分期繳稅，請主動聯絡稅務局並提供財政困難證明。

自僱人士及業務東主的報稅要點

業務收入的申報

自僱人士需填寫利得稅報稅表（BIR52或BIR54），申報業務的利潤或虧損。可扣除的開支包括租金、薪金、水電費、廣告費及折舊等。記得保留所有單據至少7年。

強積金供款處理

自僱人士的強積金強制性供款可作為開支扣除，但自願性供款則不適用。另外，若業務有合夥人，需按比例分配利潤。

結論

報稅怎麼報其實並不複雜，只要掌握基本步驟和準備好相關文件，便能輕鬆完成。2025/26課稅年度的報稅期限約在2026年5月至6月，建議你盡早開始準備。若對報稅有任何疑問，歡迎聯絡我們獲取專業協助，或使用本網站的稅務計算機估算稅款。謹記，準確報稅是每位納稅人的責任，也是避免罰款的最佳方法。

免責聲明：本文提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因人而異，如有具體疑問，請諮詢註冊稅務師或會計師。