報稅是報幾月到幾月？2025/26課稅年度完整解說

概述

「報稅是報幾月到幾月？」這是許多香港納稅人初次接觸稅務時最常見的疑問。香港的課稅年度（即報稅所涵蓋的期間）與財政年度一致，均為每年4月1日至翌年3月31日。例如，2024/25課稅年度涵蓋2024年4月1日至2025年3月31日；2025/26課稅年度則涵蓋2025年4月1日至2026年3月31日。了解這個基礎概念，是正確填寫報稅表的第一步。本文將深入剖析課稅年度的運作細節、報稅時間表、收入歸屬原則，並提供實用工具與常見問答，助你輕鬆應對每年的報稅季節。

香港課稅年度：由4月到3月

香港的課稅年度之所以與一般曆年（1月至12月）不同，主要源於歷史及行政原因。政府財政年度早於19世紀已定為4月1日至3月31日，稅務局（IRD）的運作亦依此週期。這意味著你每年收到的報稅表，所申報的正是上一個課稅年度（即由去年4月1日至今年3月31日）的收入。

為何香港選擇4月1日至3月31日？

選擇這個期間有幾個實際考量：第一，避開聖誕及新年長假期，讓稅務局有充足時間處理報稅表；第二，與英國等前殖民地制度接軌，方便跨國企業財務報告；第三，讓納稅人在年度結束後有數月時間整理收入文件，再於4月開始報稅季節。因此，「報稅是報幾月到幾月」的答案始終如一：4月1日至翌年3月31日。

與其他地區的比較

相比之下，中國內地課稅年度為1月1日至12月31日，美國亦採用曆年制。這點經常令跨地工作的納稅人混淆。若你在香港與內地均有收入，必須按各自課稅年度獨立申報，並留意稅務居民身份及雙重徵稅安排。

報稅時間表：何時收到報稅表？何時交表？

知道「報稅是報幾月到幾月」後，下一步是掌握報稅的關鍵日期。稅務局每年4月第一個工作日開始向納稅人發出報稅表，對象包括所有須課稅的個人及公司。

個別人士報稅表（BIR60）發出時間

• 發出日期：每年4月初（例如2025年4月1日開始陸續寄出）。
• 提交期限：通常為發出日期起計1個月內（即5月初前）。若你選擇電子報稅（eTAX），可獲自動延期1個月（即6月初前）。
• 延期申請：如因外遊、疾病等合理原因未能準時交表，可書面申請延期，稅務局通常酌情處理。

2025/26課稅年度特別提醒

2025/26課稅年度的報稅表將於2025年4月發出，涵蓋2025年4月1日至2026年3月31日的收入。請留意稅務局網頁公佈的最新安排。若你未收到報稅表，應主動向稅務局查詢，以免因漏報而受罰。

報稅涵蓋的收入期間：你該申報哪個年度的收入？

釐清「報稅是報幾月到幾月」後，還需理解收入歸屬原則。一般而言，收入應在「收取」或「應收取」的課稅年度申報，而非賺取的時間。

2024/25課稅年度涵蓋範圍

• 期間：2024年4月1日至2025年3月31日。
• 收入類型：薪俸收入、租金收入、營業利潤、退休金等。
• 例子：若你在2025年2月收到2024年12月的花紅，該花紅屬於2024/25課稅年度（因為實際收款日在該年度內）。

2025/26課稅年度最新資訊

2025/26課稅年度由2025年4月1日開始，至2026年3月31日結束。目前稅務局已公佈部分新措施（如免稅額調整），但細節有待2025年財政預算案確認。建議你定期瀏覽稅務局網站，或使用我們的稅務計算機估算最新稅款。

常見混淆情況：跨年度收入如何處理？

不少納稅人對跨年度收入感到困惑，尤其是佣金、獎金或離職補償。以下列舉典型情況：

• 年終花紅：若花紅在2025年4月5日發放，則屬於2025/26課稅年度（因為收款日在4月1日後）。
• 離職補償：按收取日期歸屬，與離職日期無關。
• 租金收入：即使租約跨越兩個課稅年度，租金應按實際收款日期申報。
• 投資收益：股息、利息等以收取或應收取日期為準。

若你對收入歸屬有疑問，可參考稅務局指引或直接聯絡我們獲取專業意見。

善用工具：稅務計算機及專業協助

處理報稅時，一個準確的計算工具能節省大量時間。我們的稅務計算機支援2024/25及2025/26課稅年度，輸入收入及免稅額即可快速估算應繳稅款。此外，若你的稅務情況複雜（如有多項收入、物業或海外資產），建議尋求專業稅務顧問協助。

結論

總結而言，「報稅是報幾月到幾月」的答案非常明確：香港課稅年度為每年4月1日至翌年3月31日。無論是2024/25還是2025/26課稅年度，你只需記住這個期間，並按實際收款日期申報收入。掌握報稅時間表、善用工具及適時諮詢專家，就能輕鬆完成每年的報稅責任。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例可能隨時修訂，請以稅務局最新公佈為準。如有具體稅務問題，應諮詢註冊稅務師或會計師。