報稅是報去年的嗎？2025年香港報稅年度與申報須知

概述

每年報稅季節，許多香港納稅人都會問：「報稅是報去年的嗎？」這個問題看似簡單，但背後涉及香港稅務年度的定義、收入歸屬期以及申報責任。根據香港《稅務條例》，香港的課稅年度（即「稅基期」）通常由每年4月1日至翌年3月31日。因此，當你在2025年收到報稅表時，所申報的正是2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的收入。換句話說，報稅確實是報「去年的」收入，但更精確地說，是報上一個完整的課稅年度。

本文將從課稅年度基礎、申報流程、常見誤區、稅務計算工具以及實用FAQ五大方面，為你拆解「報稅是報去年的嗎」這個核心問題。我們亦會引用2024/25及2025/26課稅年度香港稅務局（IRD）的最新資訊，幫助你準確履行報稅義務。若你需要快速估算應繳稅款，可使用我們提供的 稅務計算機 進行初步計算。如有個別情況需要專業意見，歡迎 聯絡我們 查詢。

課稅年度：為何報稅是報去年的收入？

什麼是課稅年度？

香港的課稅年度（Year of Assessment）與一般曆年不同。每個課稅年度由4月1日開始，至翌年3月31日結束。例如：

• 2024/25課稅年度：2024年4月1日至2025年3月31日
• 2025/26課稅年度：2025年4月1日至2026年3月31日

當稅務局在2025年4月或5月發出報稅表時，該表要求你申報的是2024/25課稅年度的收入。因此，「報稅是報去年的嗎」的答案為「是」，但「去年」指的是上一個完整的課稅年度，而非單純的日曆年。

收入歸屬期如何決定？

收入歸屬期（Basis Period）是決定哪些收入應納入哪個課稅年度的關鍵。對於受薪人士，薪俸稅的歸屬期通常以實際收到薪酬的日期為準。例如：

• 2025年3月31日收到的薪金，屬於2024/25課稅年度。
• 2025年4月1日收到的薪金，則屬於2025/26課稅年度。

這點對佣金、花紅等非固定收入尤其重要。很多納稅人誤以為花紅可隨意選擇歸屬年度，但根據稅務條例，花紅的歸屬期取決於僱主實際支付的日期。若僱主在2025年3月31日或之前支付花紅，即使該花紅是基於2024年業績，仍須在2024/25年度申報。

報稅流程：從收到報稅表到提交

收到報稅表後的步驟

1. 核對資料：檢查報稅表上的個人資料（姓名、地址、婚姻狀況）是否正確。如有變更，應在表上更新或通知稅務局。
2. 填報收入：如實填寫薪金、佣金、花紅、津貼等所有應課稅收入。若你同時有租金收入或經營業務，亦需在相應部分申報。
3. 申報扣除額：可申報的扣除項目包括強積金（MPF）自願性供款（最高18,000港元）、個人進修開支、慈善捐款（不少於100港元）、長者住宿照顧開支等。
4. 免稅額申報：基本免稅額（132,000港元）、子女免稅額（每名120,000港元）、供養父母免稅額等。確保符合資格才申報。
5. 提交方式：可透過「稅務易」eTAX網上平台、郵寄或親身遞交。網上提交可獲自動延長一個月提交期限。

重要日期提醒

• 2024/25課稅年度報稅表通常於2025年4月至5月發出。
• 一般人士須在報稅表發出日起1個月內提交（即約2025年5月至6月）。
• 使用「稅務易」提交可延長至2個月。
• 若你經營獨資業務，提交期限可能不同，需留意稅務局通知。

常見誤解：報稅是報去年的嗎？

誤解一：報稅是報去年日曆年的收入

許多初到香港工作的人士，尤其來自以日曆年為課稅年度的地區（如內地、台灣），容易將報稅理解為申報2024年1月至12月的收入。但香港課稅年度為4月1日至3月31日，因此2025年報稅表申報的是2024年4月至2025年3月的收入，而非2024年1月至12月。

誤解二：所有收入都需在收到當年度申報

雖然大部分收入按收付實現制處理，但某些情況（如租金收入）可能採用應計制。如果你擁有出租物業，租金收入應在應收年度申報，而非實際收到年度。例如：2025年3月的租金若在2025年4月才收到，仍應歸入2024/25課稅年度（因為租金是3月應收的）。

誤解三：報稅表只需申報主要工作收入

香港稅務條例要求申報所有應課稅收入，包括兼職、自由職業、投資收益（如股息、利息，但部分可獲豁免）、以及來自海外但在香港收取的收入。若你同時有多份工作，每份工作的收入都必須申報。

稅務計算與工具應用

薪俸稅計算基礎

薪俸稅採用累進稅率或標準稅率（兩者取較低者）。2024/25課稅年度的累進稅率如下：

• 首50,000港元：2%
• 次50,000港元：6%
• 再50,000港元：10%
• 再50,000港元：14%
• 餘額：17%

標準稅率為15%，適用於應課稅入息實額（即總收入扣除免稅額及扣除額後）超過某個門檻的納稅人。

使用稅務計算機的優點

為了準確估算應繳稅款，建議使用我們的 稅務計算機 進行模擬。只需輸入以下資料：

• 年度總收入
• 強積金供款額
• 其他可扣除項目（如慈善捐款、個人進修開支）
• 可申報的免稅額（如子女、父母）

計算機將自動為你計算應繳稅款，並比較累進稅率與標準稅率的結果，讓你知道哪種計算方式更有利。

2025/26課稅年度預告

雖然2025/26課稅年度尚未開始，但納稅人應留意政府可能公布的財政預算案措施。例如2025年2月的財政預算案可能調整免稅額或稅率。一旦公布，我們的「稅務計算機」將同步更新，幫助你提前規劃。

實用FAQ

1. 報稅是報去年的嗎？如果我2025年3月入職，2025年報稅表要申報什麼？

是的，2025年報稅表是申報2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日）的收入。如果你在2025年3月入職，則須申報你在2025年3月收到的任何薪金或津貼。即使你只工作了一個月，該收入仍須如實申報。若你在該課稅年度內沒有收入，通常無需報稅，但稅務局仍可能發出報稅表，屆時你應在表上申報「無收入」並退回。

2. 如果我2024年11月離職並移民，2025年還需要報稅嗎？

需要。只要你於2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日）內曾在香港工作並獲得收入，即使你已離職或移民，仍須申報該年度的收入。稅務局會根據你最後提供的地址寄發報稅表。若你未收到，應主動聯絡稅務局或透過「稅務易」查詢。完成報稅後，若應繳稅款已清繳，你可申請「離港清稅」以結清稅務責任。

3. 報稅時需要申報強積金自願性供款嗎？可以扣除多少？

需要申報，但只有強積金自願性供款（即僱員額外供款部分）可獲扣除，最高扣除額為18,000港元。強制性供款（即僱主及僱員各5%的法定供款）不能扣除。你應在報稅表的「扣除」部分填寫自願性供款金額，並保留相關供款證明。

4. 我2024年有兼職收入，但僱主沒有提供報稅表，我是否需要自行申報？

需要。即使僱主未為你提交僱主報稅表（IR56B），你仍有責任在個人報稅表（BIR60）中申報所有收入，包括兼職收入。隱瞞收入可能導致罰款或評稅。你可以從兼職僱主處獲取收入證明，或自行記錄收入金額。若你使用「稅務易」報稅，可直接在「其他收入」部分填寫。

5. 報稅表中的「個人進修開支」可以扣除多少？有什麼條件？

個人進修開支最高可扣除100,000港元。條件包括：該課程必須與你現時或將來的職業相關，且由認可機構（如大學、專業學會）舉辦。課程費用、考試費及必要的教材費均可申報。注意，若你的僱主已為你支付課程費用，則不能重複申報。建議保留收據及課程證明至少6年。

結論

總括而言，「報稅是報去年的嗎」這個問題的答案是肯定的——香港的報稅制度以課稅年度為基礎，2025年報稅表申報的是2024/25課稅年度（即2024年4月至2025年3月）的收入。理解這一原則，有助你正確填寫報稅表，避免因誤解而導致漏報或錯報。

我們強烈建議你善用 稅務計算機 進行預算，並在遇到複雜情況時 聯絡我們 尋求專業協助。準時報稅、如實申報，是每位納稅人的責任，也是保障自身權益的最佳方法。

免責聲明： 本文提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。每位納稅人的情況各有不同，如有疑問，請諮詢持牌稅務顧問或直接聯絡香港稅務局。