報稅是報什麼時候的？香港課稅年度與報稅期限完整指南

概述

每年一到報稅季節，許多納稅人都會問：「報稅是報什麼時候的？」這個問題看似簡單，卻關乎你是否能準時提交報稅表、避免罰款。香港的課稅年度並非與曆年同步，而是由每年4月1日至翌年3月31日。舉例來說，2024/25課稅年度涵蓋2024年4月1日至2025年3月31日的收入。理解這個基礎概念後，你需要掌握報稅表發出時間、填寫期限、繳稅日期等關鍵節點。本文將以2024/25及2025/26課稅年度為例，為你詳細拆解「報稅是報什麼時候的」這個核心問題，並提供實用建議。

香港課稅年度是什麼？報稅是報什麼時候的？

課稅年度的定義

香港的課稅年度（Year of Assessment）固定為每年4月1日至翌年3月31日。例如：

• 2024/25課稅年度：2024年4月1日 至 2025年3月31日
• 2025/26課稅年度：2025年4月1日 至 2026年3月31日

你要申報的正是該年度內賺取的收入。換句話說，「報稅是報什麼時候的？」答案就是報過去一個課稅年度（即上一個財政年度）的收入。

與曆年課稅的差別

部分國家以1月1日至12月31日為課稅年度（如中國內地、美國），但香港採用跨年制。這意味著你在2025年夏天收到的報稅表，實際上申報的是2024/25課稅年度的收入。了解這一點有助你正確準備收入資料，避免混淆。

報稅表的發出與提交期限

報稅表何時發出？

香港稅務局（IRD）通常在每年4月初至5月中向納稅人寄出個別人士報稅表（BIR60）。例如：

• 2024/25課稅年度的報稅表：2025年4月初起陸續寄出
• 2025/26課稅年度的報稅表：2026年4月初起陸續寄出

如果你在5月底仍未收到，應主動聯絡稅務局查詢。

提交報稅表的截止日期

收到報稅表後，你須在指定期限內提交：

• 一般情況：發出日期起計1個月內（例如4月2日發出，則5月2日前需提交）
• 使用電子報稅（eTAX）：可自動獲延長1個月的寬限期（例如5月2日可延至6月2日）
• 申請延期：如需更長時間，可透過稅務局網站或郵寄方式提交延期申請，但需合理理由

重點：「報稅是報什麼時候的？」不僅關乎收入所屬期間，更關乎你何時必須行動。逾期提交可能招致罰款（如首次逾期罰款HK$1,200，重複逾期罰款更高）。

利得稅、薪俸稅、物業稅的申報時間差異

不同稅種的申報時間略有不同，但核心原則一致：按課稅年度申報。

薪俸稅（個人入息稅）

• 對象：受僱人士、東主、股東等
• 報稅表：BIR60，每年4-5月發出，1個月內提交
• 評稅通知書：通常在提交後3-6個月發出（約9月至12月）
• 繳稅日期：分兩期（例如2025年1月底繳第一期，2025年4月底繳第二期）

利得稅（業務利潤）

• 對象：獨資經營者、合夥業務、公司
• 報稅表：BIR52（獨資/合夥）或BIR54（公司），每年4月發出
• 提交期限：同樣為1個月，可申請延期（通常可延至6月或8月，視乎業務類型）
• 注意：若你的業務年度終結日與課稅年度不同（例如公司以12月31日為年結），仍需按課稅年度申報利潤。

物業稅

• 對象：出租物業的業主
• 報稅表：BIR57（個別物業）或合併申報
• 提交期限：與薪俸稅類似，每年4-5月發出，1個月內提交
• 評稅及繳稅：通常與利得稅或薪俸稅一同評稅（個人入息課稅下）

如何查閱及管理你的報稅時間？

使用稅務局電子服務

稅務局的「稅務易」（eTAX）平台讓你隨時查閱：

• 報稅表發出日期及狀態
• 提交期限及寬限期
• 評稅進度及繳稅到期日
• 申請延期提交報稅表

透過eTAX提交報稅表不僅方便，還可自動獲1個月寬限期。

自行紀錄重要日期

為避免遺漏，建議你：

• 收到報稅表後立即在日曆標記提交截止日（發出日+1個月）
• 若使用電子報稅，將寬限期後約2-3天設為提醒
• 留意稅務局寄出的評稅通知書（通常9-12月），並記下繳稅日期
• 繳稅日期一般為1月及4月，但實際請以評稅通知書為準

若你對自己的稅務狀況不確定，可使用我們的稅務計算機初步估算應繳稅款，並及早規劃現金流。

結論

總結來說，「報稅是報什麼時候的？」包含兩個層面：

1. 收入所屬期間：申報上一個課稅年度（4月1日至翌年3月31日）的收入
2. 行動時間：每年4-5月收到報稅表後，須在1個月內（或電子報稅2個月內）提交

掌握這兩個時間點，你就能輕鬆應對每年的報稅流程。緊記，準時提交報稅表是每位納稅人的責任，逾期可能導致罰款。如有任何疑問，歡迎聯絡我們獲取專業協助。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務法規及實務可能隨時變更，建議讀者在作出任何稅務決策前諮詢註冊稅務師或會計師。