什麼時候要報稅？香港2024/25課稅年度報稅時間完整指南

概述

在香港，許多納稅人每年最關心的問題就是「什麼時候要報稅？」準時報稅不僅是法律責任，更可避免因逾期而產生的罰款及法律風險。香港稅務局（IRD）每年會向納稅人發出報稅表，要求他們在指定期限內申報上一課稅年度的收入。2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅程序已於2025年4月開始，大部分個人報稅表須於2025年6月2日或之前提交。本文將詳細解釋報稅時間點、截止日期、常見誤解及實用提示，助您輕鬆掌握「什麼時候要報稅」的關鍵資訊。如果您需要估算應繳稅款，可使用我們的稅務計算機進行快速計算；如有個別疑問，歡迎聯絡我們查詢。

香港稅務年度與報稅時間點

香港的課稅年度由每年4月1日至翌年3月31日，例如2024/25課稅年度涵蓋2024年4月1日至2025年3月31日。報稅時間通常緊隨課稅年度結束後展開。稅務局會在每年4月第一個工作日開始陸續向納稅人寄發報稅表。對於一般受僱人士，報稅表（BIR60）會於4月初至5月中發出，提交期限為發出日期起計1個月內（通常為5月底至6月初）。自僱人士或獨資經營者則須填寫BIR60及相關附錄，提交期限相同。公司報稅（利得稅）的提交期限則視乎公司結帳日期，一般為報稅表發出日起1個月，但可申請延期。

2024/25課稅年度重要日期

• 2025年4月1日：稅務局開始發出2024/25課稅年度報稅表。
• 2025年4月至5月：大多數納稅人收到報稅表。
• 2025年6月2日：個人報稅表（BIR60）的一般提交截止日期（若報稅表於5月初發出）。
• 2025年10月至12月：稅務局發出評稅通知書。
• 2026年1月：第一期稅款繳付日期（一般為1月）。
• 2026年4月：第二期稅款繳付日期（一般為4月）。

請注意，如您選擇電子報稅（eTAX），可獲自動延期1個月（例如截止日期由6月2日延至7月2日）。此外，若您從未收到報稅表，應主動聯絡稅務局查詢，而非等待。

誰需要報稅？

並非所有香港居民都須每年報稅。稅務局會向以下人士發出報稅表：

• 在該課稅年度有應課稅收入（如薪俸、租金、利潤）的個人或企業。
• 即使收入低於免稅額，但曾收到稅務局發出的報稅表，仍須按時提交。
• 新入職人士或首次納稅人，若符合條件，稅務局會主動發出報稅表。
• 已離職或收入減少的納稅人，如收到報稅表仍須申報，否則可能被視為未報稅。

一般來說，若您唯一收入來自受僱工作且已繳付薪俸稅，您仍須提交報稅表，但稅務局可能因您收入低於免稅額而無需繳稅，但報稅義務不變。

何時收到報稅表？

收到報稅表的時間取決於多個因素：您是否已登記為納稅人、您的收入性質、以及稅務局的發信安排。一般而言，稅務局會在4月第一個工作日開始大批量寄發報稅表，並在4月底至5月中完成所有發出。對於新登記納稅人或特定行業（如保險經紀、的士司機），稅務局可能稍後才發出報稅表。如果您在5月底仍未收到報稅表，建議您登入eTAX帳戶檢查，或致電稅務局查詢。切勿假設自己無需報稅，因為逾期報稅罰款可高達港幣10,000元。

電子報稅 vs 紙本報稅

• 電子報稅（eTAX）：透過稅務局網站或流動應用程式提交。截止日期自動延長1個月，且可隨時修改及查閱記錄。建議所有納稅人使用。
• 紙本報稅：填寫實體表格郵寄或提交至稅務局。截止日期嚴格為發出日起1個月，無自動延期。紙本表格容易出錯或延誤，且無法即時確認是否送達。

使用電子報稅的納稅人可節省時間並減少錯誤。稅務局近年大力推廣eTAX，新登記用戶可獲簡化程序。

逾期報稅的後果

若您未能在指定日期前提交報稅表，稅務局會採取以下行動：

• 發出罰款通知書，首次罰款可達港幣2,000元。
• 若持續不處理，可被檢控，最高罰款港幣10,000元及加收相當於欠稅額3倍的罰款。
• 稅務局可根據估計收入發出評稅，通常較實際收入高，導致多繳稅款。
• 影響信貸記錄及申請稅務優惠的資格。
• 嚴重者可能涉及法律責任。

因此，即使您無收入或收入低於免稅額，若收到報稅表，仍應按時提交。如果您錯過截止日期，應盡快補交並附上解釋信，稅務局或會酌情減免罰款。

如何準時報稅？實用提示

以下建議助您輕鬆應對報稅時間：

• 設定日曆提醒：在收到報稅表後，立即記錄提交截止日期（例如6月2日或7月2日電子報稅）。
• 提前準備文件：包括僱主提供的薪俸證明（IR56B）、租金收據、強積金供款證明、慈善捐款收據等。
• 使用eTAX報稅：註冊稅務局網上帳戶，可自動獲得延期並隨時修改。
• 核對資料：確保申報的收入與僱主申報一致，避免日後被查核。
• 申請延期（僅限公司）：利得稅報稅可申請延期，個人報稅一般不設延期。
• 委託專業人士：如收入複雜或不確定，可諮詢稅務顧問。DSB Tax提供報稅協助，歡迎聯絡我們。

常見問題 (FAQ)

什麼時候要報稅？如果沒有收到報稅表，是否仍需報稅？

如果您是首次納稅人或稅務局未有您的記錄，您不會自動收到報稅表。但若您有應課稅收入（例如年薪超過基本免稅額132,000港元），您應主動通知稅務局，要求發出報稅表。若您過去曾報稅，但某一年未收到報稅表，應在每年5月底前向稅務局查詢，否則可能被視為未報稅。切勿等待稅務局來信，主動申報可避免罰款。

2024/25課稅年度的報稅截止日期是什麼？

個人報稅表（BIR60）的一般截止日期為2025年6月2日。若您使用電子報稅（eTAX），截止日期自動延至2025年7月2日。自僱人士及獨資經營者提交利得稅報稅表的截止日期亦相同。公司報稅則通常為報稅表發出後1個月，但可申請延期。請留意稅務局發出的報稅表上印有確實截止日期。

逾期報稅會有什麼罰款？

逾期報稅的罰款分兩個階段：首次逾期，稅務局通常會發出罰款港幣2,000元的通知書。若仍未處理，稅務局可提出檢控，最高罰款港幣10,000元及加收相當於欠稅額3倍的罰款。此外，稅務局會根據估計收入評稅，導致您可能多繳稅款。建議盡快補交並附上合理解釋。

如何申請延期報稅？個人可以嗎？

個人報稅一般不能申請延期，但透過電子報稅可自動獲得1個月延期。公司利得稅報稅則可申請延期，視乎結帳日期及會計師證明。若因特殊情況（如住院、海外），可向稅務局提交書面申請，但獲批與否由稅務局酌情決定。建議不要遲於截止日期才申請。

報稅時需要提交哪些文件？

基本文件包括：僱主提供的薪俸證明（IR56B表格副本）、租金收據（如有出租物業）、強積金自願性供款證明、認可慈善捐款收據、進修開支證明等。若您有股票買賣或利息收入，亦需提供相關結單。請保留所有收據至少7年以備查核。使用eTAX報稅時，無需提交紙本文件，但應保留原件。

結論

了解「什麼時候要報稅」是每位香港納稅人的基本責任。2024/25課稅年度的報稅季節已展開，個人報稅截止日期約為2025年6月2日（電子報稅則為7月2日）。準時報稅不僅避免罰款，更可讓您準確計算應繳稅款。如果您尚未收到報稅表，請主動聯絡稅務局。如有任何疑問，可使用我們的稅務計算機估算稅款，或聯絡我們獲取專業意見。請謹記：報稅是公民義務，切勿掉以輕心。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例可能隨時更新，建議就具體情況諮詢合資格稅務顧問或參閱香港稅務局官方公佈。