什麼時候報稅？2024/25課稅年度香港報稅時間表與須知

概述

每年4月至5月，香港納稅人都會收到稅務局（IRD）發出的報稅表。您是否清楚「什麼時候報稅」的具體日期？2024/25課稅年度的報稅程序已於2025年4月初啟動，個人報稅表（BIR60）通常在5月第一個工作日寄出。無論您是全職僱員、自僱人士或獨資經營者，掌握正確的報稅時間表都能避免逾期罰款。本文將詳細說明各類納稅人的截止日期、自動延期條件，以及如何利用網上報稅節省時間。若有需要，歡迎使用我們的稅務計算機估算應繳稅款，或聯絡我們獲取個人化建議。

2024/25課稅年度報稅時間表

收到報稅表的時間

IRD會按不同納稅人類別分批發出報稅表。一般個人報稅表（BIR60）在2025年5月2日（星期五）開始寄出，而獨資業務（BIR52）及合夥業務（BIR53）的報稅表則較早，通常在4月1日左右發出。僱主報稅表（BIR56A及IR56B）亦在4月1日寄出。若您在5月中仍未收到報稅表，應主動向IRD查詢或通過「稅務易」帳戶查看。

提交報稅表的截止日期

• 紙本報稅：收到報稅表後1個月內（例如5月2日收到，截止為6月2日）。
• 網上報稅（電子報稅）：可自動獲延期1個月（例如6月2日延至7月2日）。

獨資業務的截止日期與個人報稅相同；合夥業務則需在3個月內提交（即7月1日左右）。2024/25課稅年度的實際截止日期已於2025年6月/7月屆滿，但上述時間表適用於2025/26課稅年度（即2026年收到的報稅表）。

如何確定你的報稅時限？

個人 vs 獨資業務

單純受薪人士（沒有其他收入）通常只需填寫BIR60，截止日期如上所述。若同時經營獨資業務（例如網店、freelance），則須填寫BIR60的附錄部分，但截止日期不變。獨資業務的帳目需在報稅時一併提交，IRD會根據業務規模要求提供審計報告。

合夥業務

合夥業務須提交BIR53，截止日期為報稅表發出日期起3個月。例如2025年4月1日發出，截止日期為2025年7月1日。合夥人個人亦須在其個人報稅表中申報從合夥取得的利潤。

延遲報稅或申請自動延期

網上報稅展期

只要您透過「稅務易」平台提交報稅表，系統會自動給予1個月的延期。2024/25課稅年度網上報稅的截止日期為2025年7月2日（若6月2日為原截止）。如需更長時間，可提交書面申請延期，但IRD只會在特殊情況下批核（如病重、離港）。一般而言，簡單延遲申請不會獲批，逾期會直接發出罰款通知。

逾期報稅的後果

未按時提交報稅表，IRD可能採取以下行動：

• 罰款：首期罰款最高可達HK$10,000，並加收未繳稅款的5%。
• 評稅：IRD可根據資料估算稅額，您可能因此多繳稅款，且無法上訴。
• 追討：若遲交超過6個月，稅款可被視為欠稅，IRD可向區域法院申請扣押資產或薪金。

因此，即使未能準備完整帳目，亦應先按時提交報稅表並附上估算數字，再後補資料。

常見問題（FAQ）

以下是關於報稅時間的常見疑問，助您更清楚何時需要行動。

• 問：我從未收到報稅表，是否需要主動報稅？
  答：若您在上一個課稅年度有應課稅收入但未收到報稅表，應在課稅年度結束後4個月內（即2025年7月31日前）書面通知IRD，否則可能被視為逾期。

• 問：如果在截止日期當天才提交網上報稅，會否被當作逾期？
  答：只要在截止日晚上11:59前成功提交，均視為準時。建議預留緩衝時間，以免因系統繁忙或技術問題而延誤。

• 問：我剛轉工，報稅時限會改變嗎？
  答：轉工不影響您的個人報稅截止日期。您只需在新僱主提供的IR56B表格中申報所有收入（包括舊僱主部分），並在限期前提交報稅表。

• 問：獨資業務可否與個人報稅表一同提交？
  答：可以。獨資業務的收入應在個人報稅表（BIR60）的「業務利潤」部分申報，截止日期與個人報稅相同，不用分開提交。

• 問：我應該選擇紙本還是網上報稅？
  答：網上報稅（「稅務易」）可享自動延期1個月、免郵寄風險、即時確認收妥。此外，您可隨時查閱過往紀錄，並在7月2日前修改已提交的報稅表。建議優先使用網上服務。

結論

了解「什麼時候報稅」是香港納稅人的基本責任。2024/25課稅年度的報稅程序已完結，但上述時間表同樣適用於2025/26課稅年度，屆時請留意IRD在2026年4月至5月寄出的報稅表。準時報稅不僅避免罰款，更能保障您的權益。如需協助計算稅款，歡迎使用我們的稅務計算機；若有個人化疑問，可隨時聯絡我們。

免責聲明：本文僅供參考，不構成專業稅務意見。實際報稅義務及時間表以香港稅務局最新公告為準。如有疑問，請諮詢持牌稅務代表或直接聯絡稅務局。