什麼情況下要報稅？2024/25課稅年度香港稅務指南

概述

每年4月，香港稅務局（IRD）會向納稅人發出報稅表，但並非所有人都需要報稅。許多市民對於「什麼情況下要報稅」感到困惑，尤其是剛畢業的年輕人、自由工作者或擁有副業的人士。本文將以2024/25課稅年度為基礎，詳細解釋哪些收入來源、哪些情況觸發報稅義務，以及如何判斷自己是否屬於「須報稅」的類別。

簡單來說，如果你在2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）有任何應課稅收入，而且收入超過基本免稅額，你便需要向稅務局提交報稅表。但實際情況比這更複雜，因為不同收入類別有不同的處理方式。以下我們會逐一拆解。

哪些收入會觸發報稅義務？

薪俸收入（僱員及僱主）

如果你受僱於香港公司，並收取薪金、佣金、花紅、津貼或退休金，這些都屬於應課稅的薪俸收入。根據《稅務條例》，只要你的年薪（扣除強積金自願性供款前）超過基本免稅額（2024/25課稅年度為132,000港元），你便須報稅。即使你的收入低於此門檻，若你收到稅務局發出的報稅表，你仍須填寫並交回。

• 常見情況：全職僱員、兼職僱員、外派員工（若在港工作超過60天）
• 注意：僱主提供的住房福利、公司車輛、教育津貼等也屬應課稅收入
• 自僱人士：如果你以個人名義提供服務（如freelancer、的士司機、美容師），你的收入屬於「業務利潤」，而非薪俸收入，須以「利得稅」方式報稅

自僱及業務利潤

如果你經營獨資業務或合夥業務，2024/25課稅年度的應評稅利潤（即收入減去開支後的淨利潤）超過132,000港元，你便須申報利得稅。即使利潤低於此金額，若你收到稅務局發出的報稅表，仍須申報。

• 例子：網店店主、的士司機、網紅、顧問、教練
• 重要：自僱人士須同時申報自己的薪俸收入（如有）及業務利潤
• 提示：若你同時有僱主及自僱收入，兩者均須申報，但可申請個人入息課稅以合併計算稅務優惠

物業收入

如果你在香港擁有物業並收取租金，該租金收入須申報物業稅。2024/25課稅年度的物業稅率為15%（未扣除差餉），但若你是個人業主，可申請個人入息課稅，將物業收入與其他收入合併計算，可能獲得較低稅率。

• 須申報情況：出租住宅、商業或工業物業
• 不須申報情況：自住物業（但若你同時出租部分單位，則須申報）
• 注意：即使租金收入低於基本免稅額，仍須申報物業稅（因為物業稅沒有免稅額）

誰需要主動報稅？

收到報稅表的人

無論你的收入多低，只要你收到稅務局發出的2024/25課稅年度報稅表（BIR60表格），你必須在指定期限內（通常為1個月內）填寫並交回。即使你認為自己無須繳稅，也要申報，否則可能被罰款或評定「默認評稅」。

• 情況：稅務局會根據上一年度的資料寄發報稅表，若你上年有報稅，今年通常會自動收到
• 例外：若你已離職並無收入，仍須回覆「沒有應課稅收入」

收入超過免稅額但未收到報稅表

如果你在2024/25課稅年度的應課稅收入（薪俸、業務利潤、租金等合計）超過基本免稅額，但未收到報稅表，你應主動通知稅務局。你可以致電1878088或親身到稅務局查詢，或透過「稅務易」eTAX帳戶查看是否須報稅。

• 基本免稅額：132,000港元（2024/25）
• 其他免稅額：若你有子女、供養父母、單親等，總免稅額可能更高，因此實際須報稅的收入門檻會更高

自僱人士及業務經營者

即使你的業務利潤低於132,000港元，若你預期未來利潤會增長，或你已開立商業登記證，稅務局通常會要求你報稅。商業登記證持有人須每年提交利得稅報稅表（BIR51或BIR52）。

特殊情況：夫婦、離港及海外收入

夫婦合併報稅 vs 分開報稅

已婚人士可以選擇合併報稅或分開報稅。2024/25課稅年度，若夫婦其中一方收入較低，合併報稅可能享有較高免稅額（如配偶免稅額），但需要雙方同意。若雙方都有收入，分開報稅通常更划算。

• 建議：使用稅務計算機比較兩種方式的稅款
• 注意：若選擇合併報稅，雙方收入會合併計算，稅率可能跳升至較高邊際稅率

離港人士

如果你在2024/25課稅年度內離開香港，並在該年度內不再回港工作，你仍須就離港前的收入報稅。稅務局會要求你提交「離港報稅表」（BIR60表格），並在離港前清繳所有稅款。

• 情況：移民、長期海外工作、退休移居
• 時限：離港前30天內須通知稅務局

海外收入

香港採用「地域來源徵稅原則」，只有源自香港的收入才須課稅。如果你在海外工作，且收入並非來自香港僱主，一般無須申報。但若你在香港受僱，部分時間在海外工作，則須按「在港日數」比例計算應課稅收入。

• 關鍵：海外收入若已在外地繳稅，香港不會雙重課稅（但須提供證明）
• 注意：若你通過香港公司收取海外收入，該收入可能被視為香港來源收入

報稅流程與注意事項

如何判斷自己是否須報稅？

你可以使用以下簡單檢查清單：

• 我是否收到稅務局發出的報稅表？ → 是：必須報稅
• 我的年薪（扣除強積金前）是否超過132,000港元？ → 是：須報稅
• 我是否有自僱業務利潤超過132,000港元？ → 是：須報稅
• 我是否有租金收入？ → 是：須報稅（無論金額）
• 我是否已開立商業登記證？ → 是：須報稅
• 我是否在2024/25課稅年度內離港？ → 是：須報稅

若以上任何一項答「是」，你便需要報稅。若全部答「否」，但仍有疑慮，建議諮詢專業意見或聯絡我們。

報稅截止日期

2024/25課稅年度的報稅表一般於2025年4月初發出，截止日期為：

• 一般人士：2025年6月2日（以郵戳為準）
• 獨資業務經營者：2025年8月2日（以郵戳為準）
• 合夥業務：2025年8月2日（以郵戳為準）

逾期報稅可被罰款最高10,000港元，並可能被評定「默認評稅」（即按估計收入課稅）。

使用工具簡化報稅

稅務局提供「稅務易」eTAX平台，讓你可以網上報稅、查閱評稅紀錄及繳稅。此外，你可以使用我們的稅務計算機快速估算應繳稅款，或預約聯絡我們獲取專業協助。

常見問題

1. 如果我的收入低於132,000港元，但收到報稅表，需要填寫嗎？

是的，你必須填寫並交回報稅表。即使你認為自己無須繳稅，也要在報稅表上申報「沒有應課稅收入」，否則稅務局可能根據上一年度的資料評定你須繳稅，並發出評稅通知書。逾期未回覆可能被罰款。

2. 自僱人士的報稅門檻是多少？

自僱人士（獨資業務）的利得稅申報門檻與薪俸稅相同：應評稅利潤超過132,000港元（2024/25課稅年度）須報稅。但如果你已開立商業登記證，即使利潤低於此金額，稅務局通常仍會要求你提交利得稅報稅表。建議你主動申報，以免日後被追查。

3. 我同時有薪俸收入和租金收入，是否需要報兩種稅？

是的，你須分別申報薪俸稅（透過BIR60表格）和物業稅（透過BIR57表格）。但你可以申請「個人入息課稅」，將兩類收入合併計算，可能獲得較低稅率及免稅額。你可使用我們的稅務計算機比較個人入息課稅與分開課稅的稅款。

4. 如果我在2024/25課稅年度只有幾個月有工作，是否要報稅？

需要。你的全年收入仍須按實際工作月份計算。例如，你只工作了3個月，月薪20,000港元，全年收入60,000港元，低於132,000港元免稅額，因此無須繳稅，但仍須申報。若你收到報稅表，必須填寫；若未收到，可主動通知稅務局。

5. 海外收入是否需要申報？

一般來說，只有源自香港的收入才須課稅。如果你在海外工作，且收入並非由香港僱主支付，則無須申報。但若你受僱於香港公司，部分時間在海外工作，則須按「在港日數」比例計算應課稅收入。此外，透過香港銀行帳戶收取的海外收入，若被稅務局認定為香港來源收入，仍須申報。如有疑問，建議諮詢專業稅務顧問。

結語

「什麼情況下要報稅」的答案取決於你的收入類型、金額及個人狀況。2024/25課稅年度的基本原則是：收入超過132,000港元基本免稅額、有租金收入、或收到稅務局報稅表的人士，均須報稅。自僱人士及商業登記證持有人則無論利潤高低，通常都須申報。

如果你仍然不確定，可以使用我們的稅務計算機快速估算，或聯絡我們獲取專業協助。及早處理報稅事宜，可避免罰款及不必要的壓力。

免責聲明：本文僅供一般參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因人而異，建議你諮詢合資格稅務顧問或會計師，以獲取針對你個人情況的建議。