如果我的年薪低於132,000港元，但收到稅務局的報稅表，我需要填報嗎？

是的，即使您的年薪低於基本免稅額，只要您收到稅務局發出的報稅表（BIR60表格），就必須按時填報並提交。稅務局會根據您申報的資料計算應繳稅款；若您無需繳稅，稅務局會發出「無需繳稅」通知。忽略報稅表可能導致罰款，最高可達應繳稅款的3倍。

我是自僱人士，收入來自海外客戶，需要報香港稅嗎？

需要。香港稅制以屬地原則為基礎，但自僱人士的業務利潤是否需課稅，取決於您的業務運作地點。如果您的業務在香港管理及控制（例如您在香港接單、處理客戶查詢、簽約），即使客戶在海外，該利潤仍被視為源自香港，需申報利得稅。建議保留所有業務記錄，並諮詢專業稅務顧問。

退休人士的強積金提取需要報稅嗎？

不需要。根據香港稅務條例，強積金（MPF）或公積金計劃的提取通常免稅，因為這些供款已在供款時獲得稅務扣除。但如果您在退休後有其他收入，例如兼職工作、租金收入或投資收益，且總收入超過基本免稅額（132,000港元），則仍需申報這些收入。

學生兼職收入不超過132,000港元，但同時有銀行利息收入，需要報稅嗎？

需要視情況而定。銀行利息收入在香港通常免稅（除非屬於商業利息），但若您有其他投資收益（如股息、租金），或您的兼職收入來自多個僱主，導致總收入超過132,000港元，則需報稅。此外，如果您收到稅務局的報稅表，即使總收入低於門檻，也必須填報。建議使用[稅務計算機](/tools)確認。

已婚人士可以選擇不報稅嗎？如果配偶沒有收入，我該如何報稅？

已婚人士可以選擇個人報稅或與配偶合併報稅（合併評稅）。如果配偶沒有收入，合併報稅通常更有利，因為您可以使用配偶的免稅額（例如配偶免稅額）。但如果您們選擇合併評稅，雙方都必須在報稅表上簽名。即使配偶無收入，您仍需申報其個人資料。不報稅可能導致罰款。

什麼人需要報稅？2025/26課稅年度香港報稅義務完整指南

概述

每年四月，香港稅務局（IRD）都會向納稅人發出報稅表，但很多人對「什麼人需要報稅」感到困惑。香港的稅制以屬地原則為基礎，只有源自香港的收入才需課稅，而且並非每個有收入的人都要報稅。本文將以2025/26課稅年度為基準，詳細解釋哪些人必須報稅、哪些人可以豁免，以及如何正確履行報稅義務。無論您是打工仔、自僱人士、退休人士還是學生，了解自己的報稅責任都非常重要。如果您想快速估算應繳稅款，可以使用我們的稅務計算機；如有任何疑問，歡迎聯絡我們的專業團隊。

基本報稅條件：誰必須收到報稅表？

香港稅務局每年會向符合特定條件的個人發出報稅表（BIR60表格）。一般來說，如果您在香港有應課稅收入，就必須報稅。但「應課稅收入」的定義比您想像的更廣泛。

收入門檻與免稅額

2025/26課稅年度，基本免稅額為132,000港元。這意味著，如果您在該課稅年度的總收入（來自香港）不超過132,000港元，通常無需報稅，除非您收到稅務局的報稅表。稅務局會根據您前一年的稅務狀況決定是否發出報稅表。以下情況通常需要報稅：

您的年薪超過132,000港元（基本免稅額）
您有多項收入來源，例如薪金、租金或佣金
您有應課稅的福利（如公司提供的住房）
您在上一個課稅年度曾收到報稅表（即使收入較低）

如果您不確定自己的收入是否達到門檻，建議使用我們的稅務計算機進行快速評估。

打工仔與僱員的報稅義務

對於受僱於香港公司的僱員，報稅義務取決於您的收入性質和金額。香港的僱員收入包括薪金、獎金、佣金、津貼（如房屋津貼、交通津貼）及任何由僱主提供的福利（如公司車輛或住宿）。

哪些僱員必須報稅？

年收入超過132,000港元的全職僱員
收入低於132,000港元但收到稅務局報稅表的人士（必須填報）
受僱於香港公司但部分時間在海外工作的僱員（需視乎收入來源地）
有應課稅福利（如公司提供免費住宿，其租值需計入收入）的僱員

請注意，即使您的收入全部來自香港，但若您在某個課稅年度內離職或轉工，稅務局仍可能要求您報稅，以計算正確的稅款。

自僱人士及業務經營者

自僱人士（包括自由職業者、獨資經營者、合夥人）的報稅責任與一般僱員不同。您需要申報業務利潤，而非薪金。2025/26課稅年度，自僱人士的報稅門檻同樣是利潤超過132,000港元（可扣除相關開支後）。

常見自僱人士類型

的士司機、Uber司機
設計師、攝影師、作家、網紅
網上商店店主、電商賣家
佣金制經紀（如保險經紀、地產代理）
兼職顧問或自由職業者

自僱人士需填報「利得稅報稅表」（BIR52或BIR54），並保留所有業務收支記錄至少7年。如果您經營網上業務，即使收入來自海外客戶，只要業務在香港運作，仍需申報。

特殊情況：學生、退休人士及家庭主婦

並非所有有收入的人都必須報稅。學生、退休人士及家庭主婦在某些情況下可以豁免報稅，但若收到稅務局的報稅表，則必須填報。

學生與兼職收入

全職學生：如果您的兼職收入（例如補習、零售兼職）不超過132,000港元，且未收到報稅表，通常無需報稅。但若收入來自多個僱主，或您有投資收益（如股息、利息），則需注意。
獎學金與助學金：通常免稅，但若獎學金附帶工作條件（如教學助理），相關收入需申報。

退休人士

退休金（如強積金、公積金）：香港的退休金提取通常免稅，但若您有其他收入（如租金、兼職工作），則需報稅。
長者生活津貼：政府發放的福利金不屬應課稅收入。

家庭主婦/主夫

如果沒有個人收入，通常無需報稅，但若您有租金收入或投資收益，則需申報。
已婚人士可以選擇與配偶合併報稅（選擇「合併評稅」），以充分利用免稅額。

常見報稅陷阱與注意事項

即使您認為自己收入不高，也可能因以下原因而需要報稅：

收到報稅表但未填報：稅務局會發出罰款通知，最高可達應繳稅款的3倍。
多個僱主：即使每個僱主給您的收入低於132,000港元，但合計收入可能超過門檻。
海外收入：香港採屬地原則，只有源自香港的收入才需課稅。但若您在香港有業務運作，部分海外收入可能被視為香港來源收入。
未申報福利：僱主提供的免費住宿、公司車輛等福利需按市場價值計入收入。

如果您不確定自己的情況，建議諮詢專業稅務顧問。我們的團隊可以為您提供個人化建議，歡迎聯絡我們。

結論：如何確認自己是否需要報稅？

總結而言，「什麼人需要報稅」的關鍵在於：您的應課稅收入是否超過基本免稅額（132,000港元），以及是否收到稅務局的報稅表。即使收入低於門檻，若您收到報稅表，也必須按時填報。2025/26課稅年度的報稅期通常為每年4月至6月，請留意稅務局的通知。

使用稅務計算機快速估算您的應課稅收入。
保留所有收入及開支記錄至少7年。
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免責聲明： 本文提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。讀者應根據個人情況諮詢合資格稅務顧問，或參閱香港稅務局官方指引。