什麼人要報稅？2024/25課稅年度報稅須知與常見問題

概述

香港的稅務年度由每年4月1日至翌年3月31日，2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅表已於2025年4月初陸續發出。很多人會問：「什麼人要報稅？」其實，報稅義務並非人人都要履行，但若您有應課稅入息或收到稅務局的報稅表，則必須在限期前申報。本文將從香港稅制出發，解釋「什麼人要報稅」、哪些人可以豁免、以及重要的報稅日期與流程，助您判斷自己的情況。如需快速估算稅款，可使用我們的稅務計算機；若有任何疑問，歡迎聯絡我們。

誰需要報稅？

根據《稅務條例》，凡在香港產生或得自香港的入息，均須課繳薪俸稅、物業稅或利得稅。簡單來說，如果您有以下情況，就需要報稅：

• 有薪俸收入且總入息超過基本免稅額：2024/25課稅年度的基本免稅額為$132,000。若您在該年度從僱主獲得的薪金、佣金、花紅、津貼等總額超過此數，便須申報。即使收入低於此數，但曾收到稅務局的報稅表，也必須填報。
• 有租金收入：業主從出租物業所得的租金（扣除差餉、修葺費等後）須課繳物業稅。若租金收入在扣減後仍超過免稅額（通常$132,000），便須報稅。
• 經營業務（獨資或合夥）：賺取利潤的東主須申報利得稅。利得稅的免稅額同樣為$132,000，但計算方式較複雜（須扣除成本、折舊等）。
• 收到稅務局的個人報稅表（BIR60表格）：無論收入多寡，只要收到表格便須在限期內填交，否則可能被罰款。即使收入為零，也應填寫「無收入」部分。

要判斷「什麼人要報稅」，最直接的方法是看是否收到報稅表，或自行評估總入息是否超過免稅額。如有疑問，建議使用稅務計算機模擬計算，或聯絡我們查詢。

哪些人不需要報稅？

以下情況的納稅人可能無須主動報稅，但若收到報稅表則必須申報：

• 總入息低於基本免稅額：2024/25課稅年度的基本免稅額為$132,000。若您的唯一收入來自薪俸，且全年總額不超過此數，同時沒有其他應課稅收入（如租金、利潤），亦無收到報稅表，理論上不必自動報稅。但請注意，若您之前有申報記錄且收入有變動，稅務局可能仍會發出報稅表。
• 收入全屬免稅項目：例如銀行存款利息（除非屬財務機構的利息收入）、港鐵股息、大部分政府津貼等，均不課稅。若您的唯一收入來自這些免稅來源，且無其他應課稅收入，一般無須報稅。
• 領取綜援或長者生活津貼人士：這些社會福利不屬應課稅入息，毋須報稅。但若同時有兼職收入，則要視乎總額是否超標。
• 完全無任何收入人士：例如全日制學生、家庭主婦/主夫，且從未收到報稅表，則無需主動報稅。不過，若您曾在過去有報稅記錄，即使現時無收入，也應在收到報稅表時申報「無收入」。

總之，「什麼人要報稅」的判斷標準並非單純看收入高低，還要看是否收到報稅通知。為避免漏報，建議每年留意信箱與電子報稅通知。

2024/25課稅年度的報稅流程與重要日期

報稅表發出時間

稅務局通常在每年4月的第一個工作日寄出個人報稅表（BIR60）。2024/25課稅年度的報稅表已於2025年4月2日發出，納稅人應於2025年5月2日或之前（紙張報稅）或6月2日或之前（電子報稅）遞交。若使用稅務局「eTax」網上報稅服務，提交限期自動延長一個月。

如何報稅

• 紙張報稅：填寫收到的實體表格，連同所需文件（如僱主證明書、租金收據等）郵寄或親身交回稅務局。
• 電子報稅：透過「稅務易」帳戶（eTax）在網上填報，系統會自動計算免稅額，並可儲存草稿、隨時修改。電子報稅後，一般無需再遞交紙張副本。
• 使用專業工具：您可先使用本站的稅務計算機估計應繳稅款，再對照填報資料，確保準確。

遲報稅後果

若未能在限期前遞交報稅表，稅務局可能會發出罰款通知書，首次罰款通常為$1,200至$3,000；屢次遲報或故意不報，罰款可高達$10,000，甚至被評定「推定評稅」，即稅局按資料估算稅額，往往比實際應繳更多。因此，即使您不確定是否需要報稅，也應在限期前申報，或主動向稅局查詢。

結論

總結來說，「什麼人要報稅」的核心判斷是：若您的應課稅入息總額超過基本免稅額（$132,000），或您已收到稅務局的報稅表，便必須在限期內申報。對於收入較低或只持有免稅收入的人士，一般無需主動報稅，但收到表格則一定要填。2024/25課稅年度的報稅限期將至，請務必按時遞交。如需進一步協助，歡迎使用我們的稅務計算機或聯絡我們獲取專業指引。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢持牌稅務顧問或直接聯絡稅務局。