什麼人不用報稅？2024/25課稅年度香港稅務指南

概述

在香港，每年四月份稅務局（IRD）會向納稅人發出報稅表，但並非每個人都需要填寫。很多人困惑：「什麼人不用報稅？」簡單來說，如果你的全年總收入低於基本免稅額，或者你的收入來源完全不屬於應課稅類別，你便毋須主動報稅。不過，即使收入未達門檻，若你已收到稅務局發出的報稅表，仍然必須依時填報。本文將深入拆解什麼人不用報稅的各種情況，並聚焦2024/25課稅年度最新規定，助你精明處理稅務事宜。

什麼人不用報稅？

要回答「什麼人不用報稅」，首先需要理解香港的課稅制度。香港採用地域來源原則，只有源自香港的收入才須課稅。同時，每位納稅人享有基本免稅額（2024/25年度為$132,000）。如果你的全年應課稅總收入（扣除免稅額及扣除額前）不超過$132,000，理論上你毋須納稅，也無須主動報稅。以下是幾類常見「不用報稅」的人士：

收入低於基本免稅額的受僱人士

• 全年受僱收入（包括薪金、津貼、花紅等）總額少於$132,000。
• 你沒有其他應課稅收入（如租金、獨資業務利潤）。
• 即使公司已為你申報僱主報稅表（IR56B），個人也未必需要填報，除非收到稅務局發出的個別人士報稅表（BIR60）。

完全無應課稅收入的人士

• 例如全職學生、無業人士、家庭主婦／主夫，只要沒有任何來自香港的工作收入、業務利潤或租金收入，便不屬於「納稅人」，自然不用報稅。
• 注意：即使你持有銀行利息或股息，香港目前不徵收利息稅及股息稅，因此這些收入不影響報稅義務。

僅有免稅收益的投資者

• 香港不徵收資本利得稅，買賣股票、物業（非頻繁交易）所賺取的利潤不屬應課稅收入。
• 但如果你的投資活動被視為「貿易」或「業務」，則可能產生利得稅責任，需要報稅。

其他特殊情況

• 年滿65歲或以上人士：可享更高免稅額（2024/25年度為$250,000），只要總收入不超過此金額，同樣毋須報稅。
• 已婚人士可選擇合併評稅或分開評稅，若夫婦二人總收入低於合計免稅額，也可能不用報稅。

報稅與不報稅的界線

「什麼人不用報稅」並非一刀切。即使你符合收入低於免稅額的條件，若收到稅務局發出的報稅表，你仍須如實填報，否則可能被罰款。此外，某些特定收入來源即使金額不大，也可能觸發報稅義務。

受僱人士的報稅義務

• 只要你的僱主已為你填報IR56B，稅務局通常會自動向你發出BIR60。即使你相信收入不足，也應填妥報稅表並申報「無應課稅收入」或「收入低於免稅額」。
• 如果你從未收到報稅表，且收入確實低於免稅額，則不需主動索取報稅表。

自僱人士及業務經營者

• 獨資經營者、合夥人、自由工作者（Freelancer）即使年度利潤低於免稅額，仍需主動申報業務利潤，因為稅務局要求所有業務經營者每年提交報稅表（BIR52或BIR54）。
• 如果你同時有受僱收入和自僱收入，合計後可能超過免稅額，必須報稅。
• 業務虧損可結轉扣減未來利潤，但須透過報稅表申報。

2024/25課稅年度重點

2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的稅務政策與去年大致相同，但需留意以下幾點：

• 基本免稅額：$132,000（與2023/24相同）
• 單身人士及已婚人士免稅額：同上。若你符合資格申請子女免稅額、供養父母免稅額等，實際免稅門檻會更高。
• 強積金供款扣稅上限：$18,000（僱員強制性供款可扣稅）
• 自願醫保扣稅上限：每名受保人$8,000
• 居所貸款利息扣稅上限：$10,000（每年）

小心：即使你收入低於免稅額，但若你已申領各項扣除（如居所貸款利息），而這些扣除後應課稅入息實額變為零，你仍然需要在報稅表中申報，以便稅務局計算應課稅額。

如何確認自己是否需報稅

你可以透過以下步驟快速判斷：

1. 計算全年總收入：包括薪金、佣金、花紅、租金收入、獨資業務利潤等。
2. 減去允許扣除：如強積金供款、個人進修開支、捐款等。
3. 比較基本免稅額：若扣除後總收入低於$132,000，並且你沒有收到報稅表，一般不用報稅。
4. 檢查有無收到報稅表：即使符合上述情況，一旦收到稅務局發出的報稅表（BIR60或BIR52等），你必須在限期前填報。
5. 諮詢專業意見：若情況複雜（例如有海外收入、物業買賣頻繁），建議利用我們的稅務計算機初步估算，或聯絡我們尋求專人協助。

常見問題（FAQ）

1. 問：如果當年收入低於免稅額，但收到報稅表，可以不理會嗎？
   答：不可以。根據《稅務條例》，收到報稅表後必須在指定期限內填報，即使你認為無需納稅。如不交回，稅務局可估計評稅並施加罰款。你應如實申報收入及免稅額，稅務局會評定你毋須繳稅。

2. 問：我是一名全職學生，暑假做兼職賺了$30,000，需報稅嗎？
   答：如果你的全年總收入（包括兼職）低於基本免稅額$132,000，且沒有其他應課稅收入，一般毋須報稅。但若收到報稅表，仍需申報。注意：僱主可能會為你填報IR56B，稅務局可能主動發出報稅表。

3. 問：已婚人士，我和配偶收入合共$250,000，但各自收入均低於$132,000，是否不用報稅？
   答：若選擇分開評稅，每人的收入低於基本免稅額，理論上不用報稅。但若選擇合併評稅，合計$250,000可能超過已婚人士免稅額（2024/25年度為$264,000？錯，應為已婚人士免稅額是$264,000？更新：2024/25已婚人士免稅額為$264,000，但注意：合併評稅時，夫婦合共免稅額為$264,000，如果總收入$250,000低於此數，仍無需繳稅，但仍需報稅嗎？）答：即使毋須繳稅，若你們收到合併評稅報稅表（BIR60），仍須填報。若從未收過報稅表且收入低於免稅額，可不用主動報稅。建議分開評稅時各自確認。

4. 問：我在2024/25年度只賺了$80,000，但同時有$10,000銀行利息，需要報稅嗎？
   答：銀行利息在香港不屬於應課稅收入，不計入總收入。因此你的總應課稅收入仍為$80,000，低於$132,000免稅額，毋須報稅。注意：若利息來自其他投資（如債券利息），可能需課稅，但一般銀行利息豁免。

5. 問：退休人士每月領取強積金，是否要報稅？
   答：強積金權益（包括退休時一次過提取或分期提取）通常不屬應課稅收入，因為屬於資本性質。因此，提取強積金毋須報稅。但若你同時有其他收入（如兼職工作收入），需合計判斷。

結論

總括而言，判斷「什麼人不用報稅」應以收入是否低於基本免稅額為首要基準，並考慮是否有其他應課稅收入或收到報稅表。2024/25課稅年度基本免稅額維持$132,000，大多數低收入人士、學生及無業人士均符合條件。然而，切勿僅憑收入門檻就忽略報稅義務——一旦收到稅務局的報稅表，必須依法申報。若你對自身情況存疑，歡迎使用我們的稅務計算機快速評估，或聯絡我們獲取專業建議。記住，稅務責任看似簡單，但細節繁多，準確申報才能避免罰款與麻煩。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。每位納稅人的具體情況不同，請務必諮詢註冊稅務師或會計師，或直接參考稅務局官方指引。