不用報稅？了解香港哪些人無需提交報稅表（2024/25課稅年度）

概述

每年4月，香港稅務局（IRD）都會向納稅人發出報稅表。不少打工仔一收到「綠色炸彈」就頭痛，但其實有一部分人可能根本 不用報稅。什麼情況下可以免除報稅義務？「不用報稅」是否代表完全不用處理稅務？本文將以2024/25課稅年度為準，釐清相關規則，讓你清楚知道自己的責任。

首先，要明白香港的稅務制度是「自行申報」為主。稅務局會根據上一年度的記錄，決定是否向你發出報稅表。如果你沒有收到報稅表，同時你的收入全部來自非課稅來源（例如已繳納利得稅的公司股息），或者你的收入低於基本免稅額，你可能真的 不用報稅。但若你已收到報稅表，即使收入極低，也必須按時填報，否則可能被罰款。

什麼是「不用報稅」？

「不用報稅」並非官方術語，而是泛指在特定情況下，納稅人無需向稅務局提交報稅表。嚴格來說，香港稅務條例規定所有在香港產生或得自香港的入息均須課稅，但稅務局會根據實際情況豁免部分人士的申報責任。以下幾類人通常被視為 不用報稅：

• 收入低於基本免稅額的人士：2024/25課稅年度基本免稅額為132,000港元。如果你的全年總收入低於此數，而且沒有其他應課稅收入（如租金收入、業務利潤），稅務局通常不會向你發出報稅表。
• 只持有非課稅收入的人士：例如股息、銀行存款利息（香港不徵收利息稅）、資本增值等。只要這些是你的唯一收入，你便無需報稅。
• 已獲稅務局書面通知毋須報稅的人士：例如你已退休且沒有其他收入，並向稅務局提交了相關證明。

但要注意：如果稅務局仍然向你發出了報稅表，即使你符合以上條件，你仍然必須按時填報，否則可能被視為「未有申報」。

2024/25課稅年度哪些人不用報稅？

3.1 收入低於基本免稅額的打工仔

2024/25課稅年度的基本免稅額為132,000港元。如果你的全年受僱收入（包括薪金、津貼、花紅等）不超過此金額，而且沒有其他應課稅收入（例如租金、自僱利潤），稅務局一般不會向你發出報稅表。這是最常見的 不用報稅 情況。

3.2 退休人士或無收入的學生

如果你已經退休，並且沒有任何應課稅收入（例如每月領取的退休金在香港通常不課稅），你無需報稅。同樣，學生若只靠兼職賺取少量收入（低於免稅額），亦可能不需要報稅。不過，若你持有物業並有租金收入，即使租金低於免稅額，仍須報稅（因為租金收入須課物業稅）。

3.3 只有非課稅收入的人士

香港不徵收利息稅、股息稅（除非屬業務利潤），因此如果你的收入全部來自銀行存款利息或香港上市公司股息，你無需報稅。但若你同時有受僱收入，即使該收入低於免稅額，仍需申報所有收入，因為受僱收入屬應課稅入息。

如何計算自己是否需要報稅？

即使你認為自己不需要報稅，也建議每年主動核實。最簡單的方法是使用我們的 稅務計算機，輸入你的收入資料，系統會自動計算你是否需繳稅。步驟如下：

1. 列出所有2024/25課稅年度的收入，包括薪金、佣金、租金、自僱利潤等。
2. 填寫適用的免稅額（個人、子女、供養父母等）。
3. 計算應課稅入息總額。
4. 若應課稅入息總額低於零，你無需繳稅，且很大機會無需報稅。

但需注意：即使計算結果顯示無需繳稅，若稅務局已發報稅表給你，你仍然必須申報。若你從未收過報稅表，且確定自己符合免報稅條件，可安心等待。若有疑問，可 聯絡我們 查詢。

常見誤解：不用報稅不等於不用理會稅務

4.1 誤解一：收入低就自動豁免報稅

很多人以為只要年薪低於132,000港元，就一定不用報稅。事實是：稅務局可能仍會主動向你發出報稅表，尤其是如果你過去曾報過稅，或者你的僱主有向稅務局申報你的僱傭資料。收到報稅表後，即使收入極低，你也必須如實填報，否則會構成違規。

4.2 誤解二：兼職或Freelance收入不用報稅

不少人以為只做Freelance或兼職，收入不多，就不用報稅。錯！所有在香港產生的業務利潤均須申報。即使你的Freelance收入低於免稅額，但若你以此為生，稅務局可能視你為自僱人士，必須主動報稅。否則可能被追討欠稅及罰款。

4.3 誤解三：不用報稅＝不用交稅

「不用報稅」僅指無需提交報稅表，但若你其實有應課稅收入（例如收租），即使沒有收到報稅表，你仍有責任主動通知稅務局。否則，稅務局可追溯最多6年，並加收罰款。

結論

總括而言，「不用報稅」的條件主要取決於你的收入來源及總額，以及是否收到稅務局的報稅表。在2024/25課稅年度，如果你收入低於132,000港元且無其他應課稅收入，或者只持有非課稅收入（如股息、利息），很可能無需報稅。但最穩妥的做法是每年使用 稅務計算機 檢查，或直接諮詢專業意見。稅務責任不可輕視，務必確保合規。

⚠️ 免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際情況因個人背景而異，建議諮詢持牌稅務師或會計師。