已婚報稅指南：2025/26課稅年度實用Tips

概述

已婚報稅是香港夫婦每年必須處理的重要事項，尤其在2025/26課稅年度，IRD繼續提供多項稅務寬減。已婚人士可選擇合併評稅或分開評稅，以減低整體稅負。透過稅務計算機可快速模擬不同方案的稅款差異。了解基本規則能幫助夫婦有效規劃財務。2025/26年度基本免稅額維持13.2萬元，夫婦合併評稅後可享更高累進稅率優勢，例如一方年薪80萬元另一方年薪30萬元，合併後總稅款可較分開評稅減少約2.8萬元，具體差額需輸入稅務計算機驗證。

已婚報稅的基本要求

已婚人士報稅需注意配偶收入合併計算的規定。收入包括薪金、租金及股息等，需如實申報。未有按時報稅可能引致罰款及利息。確認配偶是否為香港居民，收集所有收入證明文件如T4表格及銀行結單，檢查子女及供養父母免稅額資格，例如供養年滿60歲父母可申請6萬元免稅額，需提供同住地址證明及出生證明副本。IRD實務上會抽查5%報稅表，缺文件會要求補交延誤退稅。

2025/26課稅年度的稅務優惠

本年度已婚報稅有明顯優惠，包括提高基本免稅額及新增綠色扣除。夫婦可申請合併評稅以享累進稅率優勢，最高可省數萬元。綠色出行扣除額最高5000元，適用電動車充電費及公共交通月票，需附上電子收據。

標準扣除額詳解

標準扣除額涵蓋強積金供款上限及居所貸款利息，夫婦合併後上限增加。2025/26年度居所貸款利息扣除額維持10萬元，適用於首五年。例如首置夫婦按揭利息每年12萬元，可全數扣除，合併評稅下另一方亦可分享餘額。

子女及供養親屬免稅額

每名子女免稅額為12萬元，供養父母可加6萬元。已婚夫婦需確保申請文件完整，避免審批延誤。例子：兩名子女加兩位父母，合併免稅額可達36萬元，抵扣後應課稅入息大幅降低。

合併評稅 vs 分開評稅

選擇合併評稅適合一方收入較高，另一方較低的情況。分開評稅則適合雙方收入相近，避免高稅階。合併評稅需提交結婚證明及配偶同意書，IRD審批通常需4至6週。

計算方法比較

使用稅務計算機輸入雙方收入，即可比較兩種方案稅款。合併後可扣除更多免稅額，但需注意配偶收入總和。例如年薪120萬元夫婦，合併稅款約8.5萬元，分開則各繳5.2萬元，視乎扣除額而定。

報稅文件準備及提交流程

夫婦應於課稅年度結束後一個月內整理文件，包括薪酬稅報稅表BIR60、銀行利息證明及扣除收據。網上報稅可透過eTAX平台提交，處理時間較紙本快兩週。IRD實務要求保留所有原始文件六年，以備查核。

實用報稅Tips及常見錯誤

報稅時應提早整理文件，並檢查所有扣除項目。常見錯誤包括漏報配偶收入或忘記申請免稅額。建議夫婦共同檢視報稅表，確保資料準確。及時提交可避免罰款，必要時可聯絡我們尋求協助。

結論

已婚報稅需要仔細規劃，2025/26課稅年度的稅務優惠值得善用。透過合併評稅及扣除項目，夫婦可有效減稅。記得使用稅務計算機測試方案，並在截止日前提交。如有疑問請盡早聯絡我們。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。