如果我的收入低於基本免稅額，但收到了報稅表，要報稅嗎？

是的，即使你認為自己無需繳稅，一旦收到稅務局發出的報稅表，你必須在指定限期前填報並提交。否則可能被罰款或評定為「未有回覆」。提交後稅務局會根據你申報的資料決定是否需要評稅，若最終無應繳稅款，你將無需繳付任何稅項。

我沒有工作，只有銀行利息，需要報稅嗎？

香港不徵收利息稅，但銀行利息仍屬於「入息」的一部分，需計入全年總收入。若你的利息收入連同其他收入（如兼職、退休金）合計不超過基本免稅額（132,000港元），且未收到報稅表，則無需報稅。但若利息金額較大（例如超過免稅額），則須主動報稅。

我是家庭主婦，沒有收入，需要報稅嗎？

一般情況下，家庭主婦若沒有工作收入、租金收入或業務利潤，且未收到稅務局發出的報稅表，無需報稅。但若你與配偶選擇合併報稅，且配偶收到報稅表，則你的收入（即使為零）也須一併申報。另外，若你持有物業並有租金收入，則須獨立報稅。

如果我去年不用報稅，今年收入增加了，需要主動報稅嗎？

不需要主動報稅，但必須留意稅務局是否會向你發出報稅表。稅務局會根據你的收入變化及過往記錄決定是否發出。若今年收入超過基本免稅額，你很可能會收到報稅表，屆時必須填報。你也可以主動開設「稅務易」帳戶查閱自己的稅務狀況。

我的收入剛好等於免稅額，需要報稅嗎？

如果你的全年總收入剛好等於基本免稅額（例如132,000港元），且沒有其他應課稅收入，你無需繳稅。但稅務局仍可能向你發出報稅表（例如你去年曾報稅或收入接近門檻）。收到報稅表後必須申報；若未收到，則通常無需報稅。建議使用[稅務計算機](/tools)核實。

什麼人不用報稅？2024/25課稅年度香港稅務豁免條件一覽

概述

在香港，每年4月都是報稅季節，不少市民都會收到稅務局發出的報稅表。然而，並非每個人都需要報稅。究竟什麼人不用報稅？這個問題看似簡單，但背後涉及多項稅務規則與免稅額安排。本文將以2024/25課稅年度為基礎，詳細分析哪些人士可以豁免報稅義務，並提供實用判斷方法。如果你正困惑自己是否需要填寫報稅表，這篇文章將為你釐清關鍵要點。

香港的薪俸稅採用「地域來源徵稅」原則，只有源自香港的收入才需課稅。同時，稅務局設有基本免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額等多項扣減。一般來說，如果你的全年總收入不超過個人基本免稅額（2024/25年度為132,000港元），而且沒有其他應課稅收入（如租金、業務利潤等），你很可能屬於「不用報稅」的類別。但要注意，即使收入低於免稅額，若收到稅務局發出的報稅表，你仍須依法填報。以下我們會逐一說明各種情況。

什麼人不用報稅？基本條件與免稅額門檻

首先，我們需要了解香港稅務局對「報稅義務」的定義。根據《稅務條例》，任何人士如有應課稅收入，均須在指定期限內提交報稅表。但實際上，稅務局會根據納稅人的收入水平、婚姻狀況及受養人數目，決定是否發出報稅表。若你的收入低於相關免稅額總和，且無其他應課稅來源，通常不會收到報稅表，自然無需報稅。

以下是2024/25課稅年度主要的免稅額項目：

基本免稅額：132,000港元
已婚人士免稅額：264,000港元（若配偶無收入或選擇合併報稅）
子女免稅額：每名子女130,000港元（第1至9名）
供養父母/祖父母免稅額：每名受養人25,000至50,000港元（視乎年齡及是否同居）
單親免稅額：132,000港元
傷殘受養人免稅額：75,000港元

如果你的總收入（包括薪金、佣金、花紅、津貼等）低於上述各項免稅額的總和，你便無需繳稅，亦通常無需報稅。但請注意，免稅額必須在報稅時申報才能獲得，因此若你從未收到報稅表，稅務局會假設你沒有應課稅收入，不會自動給予免稅額。

常見符合「不用報稅」的人士

1. 收入低於基本免稅額的受僱人士

這是最常見的情況。如果你是全職僱員，全年總收入（扣除強積金自願性供款前）不超過132,000港元，而且沒有其他收入（如兼職、租金、投資收益等），你便無需報稅。例如，月薪約10,000港元的基層員工，全年收入約120,000港元，低於基本免稅額，通常不會收到報稅表。但若你曾轉工、離職或領取遣散費，則需特別留意。

2. 全職學生且無收入

全職學生若沒有任何兼職收入或投資收益，自然無需報稅。即使你年滿18歲，只要收入為零，稅務局不會向你發出報稅表。不過，若你持有銀行戶口並獲得利息收入（例如港元儲蓄存款利息），只要全年利息總額低於基本免稅額（且無其他收入），仍屬免報稅範圍。但要注意，部分銀行利息可能已預扣稅，但香港目前不徵收利息稅，故利息收入本身無需課稅，但仍須計入總收入計算免稅額門檻。

3. 無收入的退休人士

退休人士若無工作收入，僅依靠退休金、強積金提取或積蓄生活，通常無需報稅。但若你領取職業退休金（如公務員長俸），該退休金屬於應課稅收入，需計算是否超過免稅額。另外，若退休後有租金收入或投資回報，則可能須報稅。

4. 僅有銀行利息但總收入低於免稅額

香港不徵收利息稅，但銀行利息仍須計入「入息總額」以決定是否需要報稅。若你全年只有少量利息（例如幾百港元），加上其他收入（如兼職）後總額仍低於基本免稅額，則無需報稅。但若你收到稅務局發出的報稅表，即使收入低於免稅額，仍須如實填報。

需要特別注意的例外情況

即使你的收入低於免稅額，以下情況仍可能觸發報稅義務：

1. 收到稅務局發出的報稅表

稅務局每年會根據上一年度的稅務記錄，向可能須課稅的人士發出報稅表。即使你今年收入低於免稅額，若去年曾報稅或曾收到稅表，稅務局可能會繼續向你發出。收到報稅表後，你必須在限期前填報，否則可能被罰款。即使最終無需繳稅，也必須提交。

2. 自僱人士或獨資經營者

自僱人士（如Freelancer、網店店主、的士司機）即使利潤低於免稅額，也須主動報稅，因為業務收入屬於「利得稅」範疇。若你同時有受僱收入，則須合併申報。

3. 擁有物業租金收入

物業租金收入須課繳物業稅或利得稅（視乎是否屬業務）。即使租金收入低於免稅額，你仍須報稅。若你同時有薪俸收入，租金收入會計入總收入，可能影響免稅額計算。

4. 已婚人士選擇合併報稅

已婚人士可選擇合併評稅，將配偶的收入合計，並使用已婚人士免稅額（264,000港元）。若你與配偶的總收入低於264,000港元，且無其他收入，通常無需報稅。但若其中一方收到報稅表，則須申報。

如何確認自己是否需要報稅？

若不確定自己是否符合「不用報稅」的條件，你可以透過以下方法確認：

使用稅務計算機：我們的稅務計算機能根據你的收入、免稅額及扣除項目，快速估算你是否需要報稅及應繳稅款。只需輸入基本資料，即可獲得即時結果。
查閱稅務局指引：稅務局網站提供「稅務易」帳戶及「報稅表指南」，可查閱個人稅務狀況。
諮詢專業意見：若情況複雜（如有多項收入或扣除項目），建議聯絡稅務顧問。我們亦提供聯絡我們渠道，為你解答疑問。

總結

總括而言，什麼人不用報稅？在2024/25課稅年度，如果你的全年總收入低於基本免稅額（132,000港元）或已婚人士免稅額（264,000港元），且沒有其他應課稅收入（如租金、業務利潤），亦未收到稅務局發出的報稅表，你便無需主動報稅。但請注意，自僱人士、業主及收到報稅表的人士必須申報。稅務規則每年或有變動，建議定期關注稅務局公告。如有疑問，可使用我們的稅務計算機或聯絡我們獲取協助。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因個人而異，請務必諮詢合資格稅務顧問或參考稅務局官方資料。