什麼是報稅？我是否需要每年都報稅？

報稅是納稅人向稅務局申報收入及開支的程序，以計算應繳稅款。在香港，如果您收到稅務局發出的報稅表，就必須按時申報，即使收入低於免稅額。通常，只要您有應課稅收入（如薪金、租金或業務利潤），稅務局每年都會向您發出報稅表，因此您需要每年報稅。

2024/25課稅年度的基本免稅額是多少？

2024/25課稅年度的基本免稅額為132,000港元。如果您的總收入低於此金額，一般毋須繳稅，但若收到報稅表仍須如實申報。此外，已婚人士可享264,000港元免稅額，單親人士亦可享132,000港元免稅額。其他如子女、供養父母等免稅額亦維持不變。

如果忘記報稅或遲交報稅表，會有什麼後果？

遲交報稅表可能導致罰款，初次罰款可達數千港元。稅務局亦可能根據估計入息評稅，通常比實際應繳稅款更高。若屢次違規，最高罰款10,000港元及加徵3倍稅款。若您因特殊情況未能準時提交，應盡快書面向稅務局申請延期，並提供合理理由。

電子報稅（稅務易）與紙本報稅有何分別？哪個較好？

電子報稅可自動延長報稅期限1個月，系統會自動計算稅款並提醒您填漏項目，減少出錯。紙本報稅則需自行計算及郵寄，較耗時且易出錯。建議選用電子報稅，尤其適合忙碌的在職人士。首次使用者可透過「稅務易」網站登記帳戶，過程簡單。

我同時有薪金收入和租金收入，應如何報稅？

您只需填寫一份個別人士報稅表（BIR60），在「薪金」及「租金收入」部分分別申報。租金收入可扣除差餉、管理費、地租及維修費等支出。若物業有按揭，利息支出亦可扣除（需符合條件）。稅務局會將所有收入合併計算，並按累進稅率或標準稅率徵稅。

什麼是報稅？香港稅務入門指南（2024/25課稅年度）

概述

什麼是報稅？簡單來說，報稅就是納稅人向稅務局申報自己於一個課稅年度內的收入及相關開支，以便稅務局計算應繳稅款。在香港，稅務制度以屬地原則為基礎，只有源自香港的收入才須課稅。2024/25課稅年度的報稅季節已於2025年4月展開，僱主及個人陸續收到報稅表。本文將為您詳細解釋報稅的定義、流程、常見疑問，並提供實用建議。

無論您是首次報稅還是經驗豐富的納稅人，了解最新稅務規定都能幫助您準確申報，避免罰款。如果您對計算稅款感到困惑，可以使用我們的稅務計算機快速估算。

報稅的基本概念

誰需要報稅？

在香港，符合以下條件的人士需要報稅：

在香港任職、受僱或獲得退休金，且收入超過基本免稅額（2024/25課稅年度為132,000港元）
在香港經營業務並獲得利潤
從物業（如出租住宅或商業物業）獲得租金收入

即使收入未達免稅額，稅務局仍可能向您發出報稅表，要求您申報收入。若收到報稅表，無論收入高低，都必須如實申報。

報稅的種類

個別人士報稅表（BIR60）：適用於一般受僱人士及自僱人士
物業稅報稅表（BIR57）：適用於出租物業的業主
利得稅報稅表（BIR51、BIR52、BIR54）：適用於獨資經營、合夥業務及公司

大部分在職人士只需填寫BIR60表格。如果您同時有租金收入或自僱收入，則需在BIR60中一併申報。

2024/25課稅年度稅務要點

基本免稅額及扣除項目

2024/25課稅年度的免稅額與2023/24年度大致相同：

基本免稅額：132,000港元
單親免稅額：132,000港元
已婚人士免稅額：264,000港元
子女免稅額：每名子女130,000港元（第一名至第九名均相同）
供養父母免稅額：每名父母25,000至50,000港元（視乎年齡及是否同居）
強積金強制性供款：最高扣除額18,000港元
自願醫保計劃保費：每名受保人最多8,000港元
合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款：合共最多60,000港元

稅率計算

香港採用累進稅率或標準稅率（以較低者為準）：

累進稅率：首50,000港元應課稅入息徵收2%；次50,000港元徵收6%；再50,000港元徵收10%；再50,000港元徵收14%；剩餘部分徵收17%
標準稅率：總入息淨額的15%（適用於高收入人士）

例如，若您的應課稅入息（扣除免稅額及扣除後）為400,000港元，累進稅率計算結果為：(50,000×2%) + (50,000×6%) + (50,000×10%) + (50,000×14%) + (200,000×17%) = 1,000 + 3,000 + 5,000 + 7,000 + 34,000 = 50,000港元。標準稅率計算：400,000×15% = 60,000港元。選擇較低者，即應繳稅款為50,000港元。

報稅流程與時間表

報稅時間表

4月至5月：稅務局向僱主發出僱主報稅表（BIR56A及IR56B），僱主須於1個月內提交僱員薪酬資料
5月至6月：稅務局向納稅人發出個別人士報稅表（BIR60）
6月至7月：納稅人須於報稅表發出日起1個月內提交（若選用電子報稅，可自動延長1個月）
10月：稅務局開始發出評稅通知書
1月：繳交第一期稅款
4月：繳交第二期稅款（如適用）

如何填寫報稅表

核對個人資料：包括姓名、地址、婚姻狀況等
申報收入：填寫薪金、佣金、花紅、津貼等所有受僱收入
申報租金收入：如有出租物業，填寫租金總額及可扣除支出（如差餉、管理費）
申報利潤：如為自僱人士或業務東主，填寫業務利潤或虧損
申報扣除項目：包括強積金供款、自願醫保保費、進修開支等
簽署及提交：可選擇紙本郵寄或透過「稅務易」電子報稅

電子報稅的好處

自動延長報稅期限1個月（即約2個月內提交）
系統自動計算稅款，減少出錯
可隨時查閱報稅紀錄及評稅結果
環保省時，毋須郵寄

常見報稅問題與注意事項

遲交報稅表的後果

若未能在限期前提交報稅表，稅務局可能會：

發出罰款通知書，初次罰款可達數千港元
根據估計入息評稅，通常比實際應繳稅款更高
嚴重者可能被檢控，最高罰款10,000港元及加徵3倍稅款

因此，收到報稅表後應盡快處理。若因特殊情況未能準時提交，可書面向稅務局申請延期。

如何申請緩繳暫繳稅

如果您預計下一課稅年度的收入將大幅減少（例如失業、轉為兼職、退休），可以申請緩繳部分或全部暫繳稅。申請必須在指定限期前（通常為繳稅到期日前28天）提交，並附上相關證明。

報稅後如何查閱評稅結果

您可以透過「稅務易」帳戶查閱評稅通知書，或留意郵寄的紙本通知。評稅通知書會列明應繳稅款、暫繳稅安排及繳稅日期。如有疑問，應在評稅通知書發出後1個月內向稅務局提出反對。

報稅對不同人士的影響

在職人士

大部分在職人士的稅務狀況相對簡單，只需申報薪金收入及相關扣除。但要留意以下幾點：

若轉工頻繁，須確保所有僱主提供的薪酬資料一致
若獲得股票獎勵或認股權，需申報相關利益
若公司提供住房福利，須按稅務局規定計算應課稅值

自僱人士及 freelance

自僱人士須以「業務利潤」方式報稅，並可扣除與業務相關的開支，例如：

辦公室租金及水電費
設備及工具折舊
交通及膳食費（需與業務直接相關）
專業保險及會費

建議保存所有收據及記錄，以備稅務局查核。

投資者及物業業主

股息收入：在香港，股息收入一般毋須課稅，但需在報稅表中申報（如適用）
物業租金收入：可扣除差餉、管理費、地租及維修費等支出；若物業有按揭，利息支出亦可扣除（需符合條件）
股票買賣利潤：若非以炒賣為主要業務，一般毋須課稅；但頻繁交易可能被視為業務利潤

如有複雜投資組合，建議諮詢專業意見。您亦可聯絡我們獲取初步指引。

結論

什麼是報稅？它不僅是法律責任，更是了解自己財務狀況的好機會。透過準確申報收入及善用各項免稅額和扣除，您可以合法地減少稅務負擔。2024/25課稅年度的報稅期限已臨近，請務必按時提交報稅表，以免招致罰款。

若您對報稅流程有任何疑問，或需要協助計算稅款，歡迎使用我們的稅務計算機或聯絡我們的專業團隊。我們致力為您提供清晰、實用的稅務資訊。

免責聲明：本文所提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因人而異，建議您就個人具體情況諮詢合資格稅務顧問或會計師。