今年報稅表指南：2025/26課稅年度填表須知與常見問題

概述

每年五月，香港稅務局（IRD）會陸續向納稅人發出報稅表。對於大多數打工仔和自僱人士來說，今年報稅表的填寫與提交是年度財務大事。2025/26課稅年度（即2025年4月1日至2026年3月31日）的報稅表將在2026年4月左右發出，但本文所使用的稅務規則、免稅額及稅率均以2024/25課稅年度（已實施）為基礎，因為2025/26課稅年度的相關數據尚未公佈（IRD通常於每年財政預算案後公佈）。納稅人必須按時填妥並交回報稅表，否則可能招致罰款或評稅。本文將詳細剖析今年報稅表的填寫要點、常見陷阱及實用建議，助您輕鬆完成報稅。

何時收到及如何提交今年報稅表

報稅表發出時間

香港的報稅表通常於每年4月的第一個工作日開始發出，納稅人一般會在4月底至5月中收到。2025/26課稅年度的報稅表預計將於2026年4月初寄出。如果您在5月中仍未收到，可致電稅務局查詢或通過「稅務易」帳戶確認郵寄地址。

提交方式與期限

• 網上提交：透過「稅務易」帳戶（eTAX）提交，期限一般為發出日起計1個月（如選擇電子報稅，可獲自動延期至2個月）。
• 紙本提交：填妥實體表格後郵寄或親身遞交，期限為發出日起計1個月。
• 延期申請：如需要更多時間，可透過「稅務易」或書面申請延期，但需合理理由。

建議盡早使用電子方式提交，既環保又能獲得更多時間。請注意，逾期提交可能被罰款300元至10,000元不等，嚴重者甚至被檢控。

今年報稅表的主要填寫項目

個人資料核對

收到報稅表後，首先核對姓名、身份證號碼、住址及僱主資料是否正確。如有變更（如轉工、搬家），須在表格相關部分更新。注意：僱主名稱應與僱主發給您的「僱主報稅表」（IR56B）一致。

收入申報

• 薪俸收入：包括工資、津貼、花紅、佣金、退休金等。應按照僱主提供的IR56B或薪金單如實填寫。
• 自僱收入：如您是獨資經營者或合夥人，需填寫利得稅部分（第5部），並附上經審計的帳目（如適用）。
• 租金收入：如有出租物業，需填報物業稅部分（第4部）。
• 其他收入：如股息、利息（某些豁免除外）、佣金以外的額外收入等。

免稅額與扣除

香港設有多項免稅額及扣除項目，能有效降低應課稅收入。常見項目包括：

• 基本免稅額：132,000港元（2024/25課稅年度）
• 子女免稅額：每名子女120,000港元（2024/25）
• 供養父母／祖父母免稅額：按年齡及是否同居計算，最高50,000港元
• 單親免稅額：132,000港元
• 強積金強制性供款：最高18,000港元可扣除
• 自願醫保計劃保費：每名受保人最高8,000港元
• 居所貸款利息：物業位於香港，每年最高100,000港元（20年上限）
• 進修開支：最高100,000港元
• 慈善捐款：不少於100港元，總額不得超過應評稅收入35%

請確保申報時符合資格，並保留相關收據及證明文件（如強積金供款紀錄、捐款收據、醫保保費單據等）至少7年，以備稅務局抽查。

常見填表錯誤與避免方法

錯誤一：漏報收入

不少納稅人忘記申報兼職收入、網上佣金或外快。稅務局會透過第三方資訊（如僱主申報、銀行記錄）進行交叉比對，一旦發現不符，可能被評為「未申報收入」並罰款。

錯誤二：混淆免稅額與扣除

免稅額是直接從應課稅收入中減去，而扣除（如強積金供款）則是從總收入中減去。兩者計算方式不同，填寫時須小心對應欄位。

錯誤三：未更新離港或退休狀態

如您在課稅年度內離港超過180天（或連續120天），可能被視為非香港居民，稅務處理不同。另外，退休人士如已無受僱收入，應在表格中註明，以免繼續被評薪俸稅。

錯誤四：忽略聯名物業租金申報

與他人聯名擁有的物業，租金收入應按業權比例申報。很多業主誤報全額，導致稅務局追查。

2024/25課稅年度重要更新與提醒

標準稅率與累進稅率

2024/25課稅年度，薪俸稅的計算方式仍然是「累進稅率」或「標準稅率」取其低者。累進稅率為2%、6%、10%、14%、17%五級（應課稅收入首50,000元為2%），標準稅率為15%。納稅人無需自行選擇，稅務局會自動採用較低稅款。

新增或調整的免稅額

2024/25課稅年度沒有大幅度調整免稅額（與2023/24相同）。但要注意，2025/26課稅年度可能有變化，請留意財政預算案公佈。

自願醫保及年金扣稅

自願醫保保費扣稅政策持續，每名受保人每年最高8,000港元，多買多扣（不限受保人數）。另外，合資格延期年金保費及可扣稅強積金自願性供款合共最高60,000港元。

提交前的覆核步驟

在提交今年報稅表之前，請依次檢查：

• 所有數字是否與證明文件一致
• 是否申報了所有收入及扣稅項目
• 個人資料是否最新
• 是否已簽署（紙本）或電子簽名（eTAX）

使用稅務計算機可以估算應繳稅款，避免因計算錯誤而多付或少付。

提交後注意事項

評稅通知書

稅務局一般在提交後約1-2個月發出評稅通知書。收到後請仔細核對，如有異議須在指定期限內（通常為1個月）提出反對。反對必須以書面形式提出，並說明理由。

繳稅安排

評稅後，稅款一般分兩期繳交（第一期約在1月，第二期約在4月）。如未能準時繳稅，可申請分期付款，但需支付附加費。

保留紀錄

即使已經完成報稅，所有與收入及扣除相關的記錄（包括銀行月結單、收據、合約）應保存至少7年。稅務局有權在評稅日後6年內提出查詢。

聯絡我們

如果您對填寫今年報稅表有任何疑問，歡迎聯絡我們的專業稅務顧問團隊，我們提供一對一諮詢服務，助您妥善處理稅務事宜。

常見問題（FAQ）

1. 我今年第一次收到報稅表，應該如何開始？

• 首次報稅的納稅人會收到「首次報稅表」，需填寫個人資料、收入及申報免稅額。建議先開設「稅務易」帳戶（eTAX），透過網上平台填寫更方便，並可自動計算稅款。如不確定如何填寫，可致電稅務局熱線1823或諮詢專業人士。

2. 如果遺失了今年報稅表，該怎麼辦？

• 您可以登入「稅務易」帳戶重新下載電子版，或致電稅務局要求補發。補發表格可能需要繳交少量費用（通常為數十元）。為避免延誤，建議立即申請補發，並確保按時提交。

3. 我在2025/26課稅年度收入很低，是否仍需提交報稅表？

• 即使收入低於基本免稅額（132,000港元），如收到稅務局發出的報稅表，仍必須按時提交。稅務局會根據申報資料釐定應否評稅。漏報或遲報可能被罰款。

4. 強積金供款如何申報扣除？

• 強積金強制性供款（僱員部分）可直接在報稅表第2部的「強積金計劃供款」欄目中填寫。2024/25課稅年度最高可扣除18,000港元。請保留供款紀錄，如強積金年度總結單，以備查核。

5. 我與配偶應選擇合併報稅還是分開報稅？

• 已婚人士可選擇合併評稅或分開評稅。一般情況下，分開評稅較有利，因為每人可各自享用基本免稅額。但若一方收入極低，合併評稅（選擇「合併評稅」）可能更省稅。建議使用稅務計算機輸入兩方收入比較結果。

結語

處理今年報稅表看似繁瑣，但只要掌握基本步驟、善用免稅額及扣稅項目，並按時準確提交，便能輕鬆應對。稅務局提供的電子平台及資源已十分完善，納稅人應多加利用。記住，誠實申報是每位市民的責任，亦是避免後續麻煩的關鍵。如有任何疑問，不妨諮詢專業人士，確保您的稅務狀況合規且優化。

免責聲明：本文所提供的資訊僅供一般參考之用，並不構成專業稅務意見。稅務法規及政策可能隨時變更，請瀏覽香港稅務局官方網站或諮詢合資格稅務顧問，以獲取最新及針對您個人情況的建議。