今年結婚是否一定要合併報稅？

不是。香港稅務條例容許已婚人士選擇合併評稅或分開評稅。你可以比較兩者計算出的稅款，選擇較低者。若你與配偶收入懸殊，合併評稅通常更慳稅；若兩人收入相若，分開評稅可能更划算。建議用稅務計算機模擬。

結婚後如何申請子女免稅額？

若你與配偶在2024/25課稅年度內有新生子女，可在該年度的BIR60報稅表第8部分申領子女免稅額。每名子女的免稅額為$130,000。只能由其中一方申領，建議由收入較高者申領。若子女於課稅年度內出生，可獲全額免稅額。需提供子女出生證明號碼。

居所貸款利息扣除是否必須聯名物業才能雙方申索？

是的。若物業由夫妻聯名持有，則每人可各自申索居所貸款利息扣除，每人每年上限$100,000，共可扣除$200,000。若物業只登記在一方名下，則只有該業主可申扣。建議新婚夫婦如打算購置物業，可考慮聯名方式以充分運用此扣除。

如果我在今年結婚但配偶無收入，合併報稅是否一定划算？

通常是的。合併報稅可讓你用盡配偶的基本免稅額（$132,000），從而降低你的應課稅入息。例如你年收入$400,000，單身時應課稅$268,000（$400,000-$132,000）；合併後總收入$400,000，免稅額$264,000，應課稅$136,000，稅款大幅減少。但需注意，合併後邊際稅率可能因總收入而異，建議試算確認。

今年結婚報稅時，是否需要主動通知稅務局？

是的。你應在填寫年度報稅表（BIR60）時申報婚姻狀況及配偶資料。若你首次結婚，稅務局可能未更新記錄，你需自行在表格上填寫配偶姓名及香港身分證號碼，並選擇合併或分開評稅。亦可主動致電或書面通知稅務局更新資料。逾期未申報可能導致罰款。

今年結婚報稅指南：2024/25課稅年度新婚夫婦慳稅策略

概述

結婚是人生大事，除了籌備婚禮，新婚夫婦也需要考慮報稅安排的變化。在香港，今年結婚報稅時，你可選擇合併或分開報稅，影響最終稅款。本文針對2024/25課稅年度，詳細講解結婚對報稅的具體影響，包括免稅額、扣除項目、報稅表填寫要點，以及如何利用稅務策劃節省稅款。無論你是剛結婚還是計劃今年結婚，了解這些知識能幫助你更有效地處理稅務事宜。

根據《稅務條例》，已婚人士可選擇合併評稅（即合併報稅）或分開評稅。合併報稅並非強制，你可按實際情況選擇最有利的方式。此外，結婚後某些免稅額及扣除項目會有所調整，例如子女免稅額、居所貸款利息扣除等。本文將逐一剖析，並附上使用稅務計算機的建議，助你快速估算稅款。如有疑問，可隨時聯絡我們查詢。

結婚對報稅的影響

結婚後，你與配偶的稅務責任可能改變。主要原因是有關免稅額和扣除項目的調整。2024/25課稅年度的基本免稅額為$132,000，但若選擇合併評稅，你和配偶合共可享基本免稅額$264,000（每人$132,000）。另外，結婚後若育有子女，可申領子女免稅額（每名$130,000）。此外，居所貸款利息扣除、長者住宿照顧開支等扣除項目也可能因家庭狀況而改變。

個人免稅額：已婚人士可選擇合併評稅，將兩人的收入合計後計算稅款，同時享用雙倍基本免稅額。
子女免稅額：結婚後新生子女可在出生年度申領全額免稅額，每一名子女的免稅額為$130,000（2024/25課稅年度）。
居所貸款利息：若以夫妻聯名持有物業，兩人均可各自申扣除上限$100,000的居所貸款利息。
其他扣除：配偶的強積金自願性供款、慈善捐款等均可分開或合併申報。

合併報稅 vs 分開報稅：哪個更慳稅？

這是新婚夫婦最關心的問題。今年結婚報稅時，你應比較合併與分開兩種方式的稅款。合併報稅並非必然更着數，尤其當其中一方收入較低甚至無收入時，合併可能因免稅額未用盡而少繳稅。但若雙方收入均高，分開報稅可避免較高稅階（例如17%邊際稅率）。以下詳細分析。

合併報稅的條件與好處

合併報稅的條件是：你與配偶在該課稅年度內任何時間已婚，且兩人均選擇合併評稅。好處包括：

免稅額合併：每人基本免稅額$132,000，合共$264,000，高於單身人士的$132,000。
邊際稅階分攤：合併後的總應課稅入息可平分給兩人（透過「合併評稅」機制），變相降低整體邊際稅率。
子女免稅額集中申領：若只有一方工作，可將子女免稅額全數由工作一方申領，充分使用免稅額。

分開報稅的考慮因素

分開報稅則各自按個人收入獨立計算稅款，優點是：

避免高收入一方被拉高稅階：若合併後總收入過高，反而可能導致較高稅率。
保留個人扣除上限：有些扣除項目如居所貸款利息，每人限扣$100,000；分開報稅則兩人各自計算，上限共$200,000（但需以聯名物業為前提）。

例如：A月薪$100,000，B月薪$20,000。合併報稅時，總收入$120,000，但基本免稅額$264,000已遠超總收入，則完全毋須繳稅，顯然合併更優。若A月薪$200,000，B月薪$200,000，合併後總收入$400,000，基本免稅額$264,000後剩$136,000需計稅，落入17%稅階；分開報稅則每人$200,000免$132,000剩$68,000，分別落入14%及14%，總稅款可能更低。因此，今年結婚報稅時應利用稅務計算機試算，找出最優方案。

結婚後可享有哪些稅務寬減？

除了合併報稅，結婚後還有其他稅務優惠值得留意。以下列舉幾個主要項目：

子女免稅額及相關扣除

新婚夫婦若在2024/25課稅年度內誕下子女，可在該年度的報稅表中申領子女免稅額（每名$130,000）。此外，如為子女支付幼稚園學費，或子女滿18歲後繼續進修，可申領相關的個人進修開支或子女教育開支扣除（視乎情況）。要注意的是，子女免稅額是按人頭計算，每名子女只能由其中一位家長申領，通常建議由收入較高的一方申領，以達最大節稅效果。

居所貸款利息扣除

若新婚夫婦共同購入物業，並以聯名方式持有，則兩人各自可就同一筆物業貸款申索居所貸款利息扣除，每人每年上限$100,000。條件是該物業必須是主要居所，且貸款用於購置物業。若物業只登記在一方名下，則只有該業主可申扣。建議婚後可考慮聯名持有，以充分運用這項扣除。

今年結婚報稅注意事項

處理今年結婚報稅時，需留意以下幾點，避免出錯或漏報：

報稅表填寫：稅務局會向已婚人士發出BIR60報稅表，通常要求填報配偶資料。若選擇合併評稅，須在表格上勾選「合併評稅」選項。
結婚日期：只要在課稅年度內任何一日結婚（例如2024年4月1日至2025年3月31日），該年度即可選擇合併評稅。
提前計劃：若預計將有子女，可在下一年度的報稅表申領子女免稅額，不必等子女出生後才調整。
保持記錄：保留結婚證書、貸款證明、學費收據等文件，以便稅務局查核。
諮詢專業意見：若有複雜情況（如雙方均有公司股份、海外收入等），建議尋求稅務顧問協助。

結論

總括而言，今年結婚報稅為新婚夫婦提供了一系列稅務規劃機會。透過了解合併報稅與分開報稅的差異，善用子女免稅額、居所貸款利息扣除等寬減，你可以合法地減少稅務負擔。2024/25課稅年度的各項免稅額維持不變，但視乎個人收入，合併報稅可能更為有利。建議你使用我們的稅務計算機比較不同方案，如有疑問，歡迎聯絡我們獲得個案分析。最後提醒，稅務法規可能隨時更新，本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見，實際情況應諮詢持牌稅務代表。