2024/25課稅年度的子女免税额金額是多少？

2024/25課稅年度的子女基本免税额為每名合資格子女HK$130,000。若子女在該課稅年度內出生，可額外申索子女額外免税额HK$130,000，合共HK$260,000。

如果子女已滿18歲但全職讀書，是否仍可申索子女免税额？

可以。只要子女年滿18歲但未滿25歲，並且正在全職就讀於大學、學院、學校或其他類似教育機構，納稅人便可就該子女申索子女免税额。需提供在學證明文件。

父母離婚後，子女免税额應由誰申索？

若父母離婚或分居，子女免税额通常由撫養該子女的一方申索。若雙方均有撫養責任，可協議分配免税额比例（如各50%），並在報稅表上清楚註明。稅局不接受同一子女被兩人同時全額申索。

子女有兼職收入會影響我申索子女免税额嗎？

如果子女的年度總收入不超過HK$132,000（2024/25課稅年度基本免税额），一般不會影響父母申索子女免税额。但若子女收入超過此限額，該子女會被視為非受供養，父母不能申索其免税额。

報稅時忘記填報子女出生額外免税额，可以事後補報嗎？

可以。你可在收到評稅通知書後一個月內以書面向稅務局提出反對或申請修訂評稅，說明遺漏了子女額外免税额。建議附上子女出生證明書副本。若已過反對期限，可申請延期或請稅務局酌情處理，但不保證成功。

2024/25 報稅小孩扣除額完整指南：子女免税额及子女額外免税额详解

概述

每年報稅季節，家有小孩的納稅人最關心的就是 報稅小孩扣除額 相關的免税额項目。在香港的稅務制度中，「子女免税额」及「子女額外免税额」是兩項重要的個人進修及家庭稅務優惠，能有效減輕撫養子女的財政負擔。根據2024/25課稅年度香港稅務局的規定，納稅人只要符合特定條件，便可就每名子女申請合共高達HK$130,000的扣除額（基本免税额+額外免税额）。本文將由淺入深，為你詳細拆解所有細節，並提供實用申報建議。

子女免税额的基本資格與金額

誰可以申請子女免税额？

根據《稅務條例》，納稅人必須符合以下所有條件，才可就一名子女申索 子女免税额：

該子女在課稅年度內未滿18歲；或
年滿18歲但未滿25歲，並正在全職就讀於大學、學院、學校或其他類似教育機構；或
年滿18歲但因身體或精神問題而無能力工作。
子女必須是納稅人本人或其配偶的親生子女、繼子女或領養子女（需合法領養）。
該子女在該課稅年度內通常居住於香港。

2024/25課稅年度的免税额金額

子女基本免税额：每名合資格子女 HK$130,000
子女額外免税额：在子女出生的課稅年度，可額外申索 HK$130,000（即合共HK$260,000）

需要注意的是，子女額外免税额只適用於子女出生當年。例如，若你的孩子於2024年10月出生，則在2024/25課稅年度可同時申索基本免税额及額外免税额。

如何計算實際可扣除金額？

基本免税额與額外免税额的分別

子女基本免税额 是按每名合資格子女計算，不論子女數目，只要符合資格即可申索。子女額外免税额 則是在子女出生的課稅年度額外提供的一次性優惠。兩者均為免税额，意思是直接從你的應課稅入息總額中扣除，從而降低應繳稅款。

例子說明

假設你是單身人士，2024/25年度應課稅入息為HK$500,000，並有一名5歲子女：

申索子女基本免税额：HK$130,000
應課稅入息總額減至：HK$500,000 - HK$130,000 = HK$370,000
按累進稅率計算，可節省約HK$20,000稅款（實際視乎邊際稅率）

若該子女於2024年出生，則可再加HK$130,000額外免税额，合共扣除HK$260,000，節稅效果更顯著。

與其他免税额的協同效應

子女免税额可以與其他個人免税额（如基本免税额、單親免税额、供養父母免税额等）同時使用，互不抵觸。但需注意，同一名子女不能同時被多人申索（除非父母分開報稅時協議分配）。

申請步驟及注意事項

報稅表填寫方法

在2024/25課稅年度報稅表（BIR60）中，你需要在「5.1 子女免税额」一欄填寫申索子女的姓名、出生日期、香港身份證號碼（如有）、在該年度是否全年在港居住、是否全職學生等資料。若子女於該年度出生，需額外勾選「子女出生課稅年度」一項以申索額外免税额。

所需證明文件

一般情況下，稅務局會根據你所填報的資料審批，無需預先提交證明文件。但稅局有權要求你提供以下佐證：

子女的出生證明書或領養證明
子女的香港身份證或護照
學業證明（如適用，例如學生證、在學證明）
醫生證明（如因身體或精神問題而無能力工作的子女）

建議你在報稅時保存好相關文件，以備稅局抽查。

常見陷阱與實用建議

避免重複申索

同一名子女不能由父母雙方同時申索免税额。若父母分開報稅，可協議由其中一方申索全數免税额，或按比例分配（但需在報稅表上註明分配比例）。若未達成協議，稅局可能會要求雙方各自提供證明，甚至拒絕申索。

子女收入影響

如果子女在課稅年度內有個人收入（如兼職、投資收益），只要不超過HK$132,000（2024/25基本免税额），通常不會影響你申索子女免税额。但若子女收入超過此額，則該子女不能視為「受供養」，你可能無法申索免税额。

申請時機：出生年度最關鍵

子女額外免税额只限出生當年，錯過無法追溯。若你於2025年3月子女出生，2024/25課稅年度仍可申索額外免税额（因子女在該年度內出生）。務必在報稅表上正確填寫出生日期。

與其他稅務優惠的比較

子女免税额 vs 供養父母免税额

兩者性質相似，皆為免税额，但對象不同。供養父母免税额需父母年滿60歲或領取傷殘津貼，且與納稅人同住或支付生活費。子女免税额則專注於撫養下一代。家庭中同時有老有幼，可疊加使用。

單親免税额與子女免税额

若你屬單親人士（喪偶、離婚、分居等）撫養子女，可額外申索 單親免税额（2024/25年度為HK$132,000）。這項免税额與子女免税额可同時申索，進一步減輕稅負。注意單親免税额不適用於已婚人士（即使分居亦需視乎情況）。

結論

善用 報稅小孩扣除額 是每個家有子女的香港納稅人必須掌握的節稅技巧。2024/25課稅年度的子女基本免税额為HK$130,000，子女出生年度更可獲雙倍扣除。只要提前準備好文件，準確填寫報稅表，就能合法降低應繳稅款。如果你對計算免税额後的應繳稅額有疑問，可使用我們的稅務計算機快速估算。如有個別複雜情況，歡迎聯絡我們專業顧問獲取針對性建議。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例及免税额金額可能隨時修訂，請以香港稅務局（IRD）官方公布為準。如有具體稅務問題，請諮詢持牌稅務代表。