報稅最低收入：2025/26年度香港薪俸稅申報實用指南

概述

香港市民必須清楚掌握報稅最低收入相關規定，以確保合規申報。2025/26課稅年度下，薪俸稅基本免稅額維持在132,000元，若全年入息低於此數額，通常毋須繳稅，但仍需注意入息超過基本免稅額後的累進稅率計算。納稅人應及早審視個人財務狀況，利用稅務計算機模擬稅款，減少不必要的罰款風險。稅務局IRD強調，即使入息未達繳稅水平，接獲報稅通知仍須提交表格，否則可能被罰款最高達10,000元或更多。實際例子中，一名月入10,000元的兼職人士全年入息120,000元低於門檻，但若有花紅收入則需重新計算。

了解香港的報稅最低收入門檻

香港實行自願報稅制度，但入息達到一定水平或接獲稅務局通知後，必須提交報稅表。報稅最低收入主要取決於基本免稅額與入息總額的比較。2025/26年度，單身人士基本免稅額為132,000元，已婚人士可享265,000元。若入息僅略高於門檻，建議詳細計算應課稅入息，避免因輕微超額而產生稅務負擔。入息包括薪金、花紅及佣金，海外收入一般毋須課稅，兼職收入亦需計入總額。IRD實務中，2024年有超過5萬宗因漏報兼職而被追討個案，納稅人應保留所有銀行轉賬紀錄作為證明。

2025/26課稅年度的免稅額詳解

詳細了解各項免稅額有助降低應課稅入息。基本免稅額外，尚有子女免稅額、供養父母免稅額等多項扣除。

基本免稅額與已婚人士優惠

單身人士可享132,000元免稅額，已婚夫婦合併評稅時可享265,000元。此安排有助減輕中低收入家庭的稅務壓力。例子：夫妻合計入息280,000元，扣除265,000元後僅餘15,000元，按最低稅率2%計算稅款僅300元。

其他扣除項目

可扣除項目包括強積金供款上限18,000元、認可慈善捐款及居所貸款利息。善用這些扣除可有效降低報稅最低收入門檻以上部分的稅款。IRD允許捐款超過100元即可扣除，需附上收據。

實際案例分析

假設一名年入200,000元的單身人士，扣除132,000元免稅額及18,000元強積金後，應課稅入息為50,000元，首50,000元按2%計算稅款1,000元。若有供養父母免稅額50,000元，稅款可再減。另一例子顯示，月薪15,000元兼職人士全年180,000元入息，善用扣除後可完全免稅。

申報程序與稅務計算機的使用

提交報稅表時，建議先整理全年入息證明及扣除單據。透過稅務計算機可快速估算稅款，避免計算錯誤。稅務局提供電子報稅平台，方便納稅人於期限內完成申報。準備T4表格及銀行紀錄，核對強積金供款證明，留意報稅期限以免罰款。IRD電子平台處理時間平均3週。

避免常見錯誤及聯絡我們求助

常見錯誤包括漏報兼職收入或錯誤計算免稅額。及時更正可避免罰款。若有疑問，建議盡早聯絡我們尋求專業協助。

結論：掌握報稅最低收入的重要性

準確理解報稅最低收入可幫助納稅人有效規劃財務。2025/26年度資訊以稅務局最新公布為準，建議使用稅務計算機驗證個人情況，並在需要時聯絡我們。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見