保險報稅扣除額 2025/26 完整指南：VHIS 與年金扣稅攻略

概述

保險報稅扣除額是香港納稅人減輕稅務負擔的重要工具。根據2025/26課稅年度稅務條例，您可透過購買指定保險產品獲得法定扣稅額，尤其以自願醫保計劃（VHIS） 及合資格延期年金（QDAP） 最為常見。這兩類保險的保費可直接在薪俸稅或個人入息課稅中申報，每課稅年度上限分別為8,000港元（VHIS）及60,000港元（年金與可扣稅強積金自願性供款合計）。本文將深入剖析保險報稅扣除額的申請條件、計算方法及報稅實務，助您在報稅季節輕鬆節稅。若需要快速估算稅務減免，可使用我們的稅務計算機，或於文末聯絡我們獲取專業意見。

自願醫保（VHIS）的扣稅要點與計算

自願醫保計劃（VHIS）是香港政府認可的醫療保險產品，其保費可用作保險報稅扣除額。每名納稅人每年可就投購的VHIS保費申請扣除，上限為8,000港元。注意事項包括：

• 只限納稅人本人或其受養人（配偶、子女、父母等）的VHIS保單。
• 保費必須實際支付，且保險公司須為獲認可的醫療保險計劃。
• 每名受保人（不論由多少位納稅人申報）的扣稅上限為8,000港元。

如何計算VHIS扣稅額

假設您為自己及兩名子女購買VHIS，每年保費分別為3,000元、4,000元和2,500元。合共保費9,500元，但每人上限8,000元，故您可申報的保險報稅扣除額為8,000元（只可申報三名受保人中的最高保費？錯，實際是每名受保人上限8,000，但總扣除不得超過受保人數×8,000？注意：每名納稅人可就每名受保人申請扣除，但總上限是納稅人自己的受養人保費總和？稅例第26D條：每名納稅人就每名受保人可申報最多8,000港元。即若合資格保費總額為9,500元，則可扣除9,500元，因每名受保人保費未超上限。若保費高於8,000，則只扣除8,000。因此實務中應實報實銷，上限為8,000元乘以受保人數？不是，是每名受保人獨立計算，但納稅人可為多名受養人申報。上述例子中全部保費均低於8,000，故全數扣除9,500元。為免混淆，本文以簡單例子說明：單一受保人年保費10,000元，只可扣除8,000元。

申報VHIS扣稅的步驟

在報稅表（BIR60）的第7.2部分，選擇「自願醫保計劃保費」，填寫受保人資料及已付保費。您無需提交保費收據，但必須保留相關文件至少7年以備稅務局查核。如您同時為多位家庭成員投保，可逐一申報。注意：若配偶亦有收入，可協調由稅率較高的一方申報，以最大化扣稅效益。

合資格延期年金（QDAP）的扣稅策略

合資格延期年金（QDAP）屬保險產品，其繳付的保費同樣可用作保險報稅扣除額。每名納稅人每年就QDAP保費及可扣稅強積金自願性供款（TVC）合計上限為60,000港元。QDAP的扣稅操作與VHIS類似，但需注意：

• 保單必須獲保險業監管局認證為合資格延期年金。
• 保費繳付期通常為5年或以上，年金領取年齡須達50歲或以上。
• 每名納稅人可就個人名義的QDAP申報，不得為他人投保。

QDAP與TVC的扣稅分配

若您同時投保QDAP及作出可扣稅TVC供款，兩者合計上限60,000元。例如您QDAP年繳48,000元，TVC供款15,000元，則只可扣除60,000元（超出3,000元不能扣）。因此，建議先填滿QDAP額度，因TVC供款靈活性較低。此外，配偶之間不能互相轉移QDAP扣稅額，但可各自申報自己的保單。

保險報稅扣除額的計算實例

假設張先生2025/26課稅年度單身，年薪60萬港元。他為自己購買VHIS保費12,000元（可扣8,000元），又投保QDAP年繳50,000元（可扣50,000元，未超上限）。總保險報稅扣除額為8,000+50,000=58,000元。連同強積金強制性供款18,000元（假設），其總扣除額為76,000元，使應課稅入息大幅降低。

其他常見保險扣稅誤解

不少人誤以為所有保險保費均可扣稅，實則只有特定產品獲政府豁免。以下澄清常見迷思：

• 人壽保險：一般不能扣稅，除非屬於僱主提供的團體人壽或符合少數特定條款。
• 旅遊保險、家居保險：個人用途不獲扣稅。
• 危疾保險：除非符合VHIS認證（部分計劃包含危疾保障），否則不屬扣稅範圍。

如何確認保險產品是否合資格

投保前請向保險經紀或保險公司索取「稅務合資格證明書」。VHIS產品可在自願醫保計劃官方網站查閱清單；QDAP則可由保監局網站核對編號。切勿單憑產品名稱判斷。

2025/26課稅年度報稅時限與注意事項

2025/26課稅年度報稅表通常於2026年4月發出，須於1個月內遞交。保險報稅扣除額需如實申報。若您錯過申報，可於其後以書面申請修訂評稅。建議每年整理保費收據，並使用稅務計算機預先估算稅務影響。如有疑問，歡迎聯絡我們，我們的專業團隊可提供個人化節稅規劃。

結論：善用保險報稅扣除額節省每年稅款

保險報稅扣除額是香港納稅人合法的節稅工具，尤其VHIS和QDAP保費扣稅上限合計可達68,000元（8,000+60,000）。然而，僅在實際支付保費時才可申報，且須符合產品資格。年結前應檢視家庭保單，優化申報人選（例如由高收入一方申報家屬保費）。記住：所有稅務優惠須基於真實保費，切勿虛報。本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見，實際報稅前應諮詢會計師或稅務顧問。

FAQs

1. 保險報稅扣除額是否適用於所有保險？

不。只有獲政府認可的自願醫保計劃（VHIS）保費、合資格延期年金（QDAP）保費，以及可扣稅強積金自願性供款（TVC）才可用作扣除。其他人壽、旅遊、家居等保險均不可扣稅。申請前請確認產品是否合資格。

2. 如果妻子為丈夫購買VHIS，誰可申報扣除？

VHIS的扣稅額可由保單持有人申報，但必須是受保人的配偶或父母等關係。若妻子為丈夫購買VHIS，妻子作為納稅人可申報該保費，因為丈夫是她的受養人（配偶）。但每人每年上限8,000元，且只能由一方申報。

3. 合資格年金扣稅上限是否包含VHIS？

不包含。VHIS扣稅上限每年8,000元獨立計算，而合資格年金與可扣稅強積金自願性供款合計上限60,000元。兩者並無重疊，納稅人可同時享有最高68,000元的保險相關扣除額。

4. 我為子女投保VHIS，但子女無收入，如何申報？

您可以自己名義申報子女的VHIS保費，因為子女是您的受養人。在報稅表第7.2部分填寫受保人為子女，並輸入已付保費。每名子女的保費上限8,000元，您可為多名子女申報。

5. 錯過申報保險報稅扣除額可否補救？

可以。若您發現漏報，可在收到評稅通知書後一個月內提出反對，或於評稅後6年內申請修訂。惟需提供相關保費收據及證明。建議儘早處理，避免罰款。