2025/26課稅年度自願醫保保費的扣稅上限是多少？

每名受保人（包括納稅人本人及其受養人）每年最高可扣除8,000港元，受養人人數沒有限制，但實際可扣金額不超過該年度支付的保費總額。例如為自己及兩名子女投保，每人保費5,000港元，則總扣稅額為15,000港元。

合資格延期年金（QDAP）的保費可以與強積金自願性供款（TVC）同時扣稅嗎？

可以，但兩者共享每年最高60,000港元的扣稅上限。如果你同時支付QDAP保費和進行TVC供款，你需將兩者合計不得超過60,000港元。建議先確認保費和供款金額，合理分配額度以充分享受扣稅優惠。

如果我為父母購買自願醫保，他們不是與我同住，可以申報扣稅嗎？

可以，只要父母是納稅人的受養人，且符合「通常居住在香港」及「年齡未滿60歲但無能力工作」或「年滿60歲」等條件，即使不同住，仍可申報VHIS保費扣稅。稅務局會根據實際情況審核，建議保留證明文件。

僱主為我支付的團體醫療保險保費，我可以再申報扣稅嗎？

不可以。僱主支付的團體醫療保險保費屬於你的僱主福利，不能由你個人再申報扣稅。只有你自己實際支付的自願醫保保費才能申請扣除。如果你同時有個人VHIS保單，則可就該保單的保費申報。

申報保險費扣稅時需要提交保費收據嗎？

一般情況下，報稅時無需即時提交收據，但你必須保留保險公司發出的年度保費證明（如收據、保單週年通知書）至少6年，以備稅務局查核。若被抽查而無法提供文件，可能被拒絕扣稅並罰款。

保險費報稅全攻略：2025/26課稅年度扣稅指南

概述

在香港報稅時，不少納稅人會問：「保險費可以扣稅嗎？」答案是部分可以。根據稅務局（IRD）的最新規定，在2025/26課稅年度，只有特定的保險產品保費才能申請扣除，包括自願醫保計劃（VHIS）及合資格延期年金保單（QDAP）。了解清楚哪些保險費符合資格、上限是多少、如何申報，能幫助你合法地節省稅款。本文將深入拆解保險費報稅的各項要點，並提供實用步驟，讓你輕鬆完成報稅。如果你對自己的扣稅項目不肯定，可以使用我們的稅務計算機快速估算，或聯絡我們尋求專業協助。

哪些保險費可以扣稅？

並非所有保險費都能在薪俸稅中扣除。目前香港稅務條例僅容許兩類保險相關開支申請扣稅：自願醫保計劃的保費，以及合資格延期年金保單的保費。以下逐一說明。

自願醫保計劃（VHIS）

自願醫保是政府推出的認可醫療保險計劃，目的是鼓勵市民使用私營醫療服務。在2025/26課稅年度，納稅人為自己或受養人（包括配偶、子女、父母、祖父母、兄弟姊妹等）購買自願醫保，所支付的保費可用作扣稅。每名受保人每年的最高扣稅額為8,000港元，不限受養人數目。換句話說，如果你為自己、配偶及兩名子女各購買一份自願醫保，合共最多可扣除32,000港元（4人×8,000元），但實際可扣金額不超過實際支付的保費總額。

合資格延期年金保單（QDAP）

合資格延期年金是由保險公司提供的退休儲蓄產品，符合稅務局指定的條件。納稅人為自己購買QDAP所支付的保費，可在2025/26課稅年度申請扣稅。每年最高扣稅額為60,000港元，並以個人為計算單位（不設受養人扣稅）。請注意，QDAP的扣稅額是與「強積金自願性供款（TVC）」共享同一上限，即兩者合共每年最多扣除60,000港元。如果同時有TVC供款，需分配額度。

保險費扣稅的條件與限額

要成功申請扣稅，必須符合以下條件：

保單必須是獲認可的自願醫保計劃（VHIS）或合資格延期年金保單（QDAP），並由保險公司簽發證明文件。
投保人必須是納稅人本人（為自己投保）或為其受養人投保（僅限VHIS）。QDAP只可以是納稅人本人作為受保人及投保人。
保費必須在課稅年度內實際支付，並取得收據或保費證明。
如果保費由僱主代支或獲得公司資助，則不可重複申報。

扣稅上限一覽

自願醫保（VHIS）：每名受保人每年最高8,000港元，不限人數。
合資格延期年金（QDAP）：每年最高60,000港元（與TVC合計）。

常見例子

例子一：陳先生為自己購買VHIS，年保費10,000港元。他可申報扣稅金額為8,000港元（上限）。
例子二：陳先生同時為妻子及兩名子女購買VHIS，妻子保費8,000港元，子女各5,000港元。他可申報的總扣稅額為8,000（自己）+8,000（妻）+5,000+5,000=26,000港元，但上限為8,000×4=32,000港元，實際扣稅額為26,000港元。
例子三：陳先生為自己購買QDAP，年保費70,000港元。因上限60,000港元，他只能申報60,000港元。

如何申報保險費扣稅？

申報保險費扣稅步驟簡潔清晰，你可透過稅務局每年的報稅表（BIR60）或電子報稅服務進行。

確認資格：先檢查你的保單是否屬於VHIS或QDAP，並找到年度保費收據。
填寫報稅表：在BIR60的第4.3部「自願醫保計劃保費」及第4.4部「合資格延期年金牌照保費」欄位，填寫實際支付的保費金額（不超過上限）。
提供證明：雖然一般報稅無需即時提交文件，但建議保留保險公司發出的年度保費收據或保費證明書，以便日後稅務局查核。
電子報稅：透過「稅務易」帳戶，系統會自動引導你填寫相關扣稅項目。
雙重檢查：確保你沒有重複申報同一筆保費，例如僱主已代你繳付的部分則不能申報。

常見誤解與注意事項

誤解一：所有醫療保險均可扣稅

只有自願醫保（VHIS）保費才符合資格。一般個人醫療保險、人壽保險、危疾保險或旅遊保險的保費均不可扣稅。
誤解二：QDAP扣稅額可與VHIS疊加

兩者屬於不同扣稅項目，互不影響。但留意QDAP與TVC共享60,000港元上限。
誤解三：受養人必須是納稅人配偶或子女

受養人範圍包括配偶、子女、父母、祖父母、兄弟姊妹等，但他們必須與納稅人同住或主要依賴納稅人供養。
誤解四：保險費扣稅無需申報

納稅人必須主動在報稅表中申報，否則稅務局不會自動扣除。

結論

保險費報稅是香港納稅人常用的合法節稅工具，尤其是在2025/26課稅年度，自願醫保及合資格延期年金繼續提供可觀的扣稅額。透過準確申報VHIS保費（每名受養人最高8,000港元）及QDAP保費（個人最高60,000港元），你可以顯著降低應課税入息。建議每年報稅前整理好保費收據，並利用我們的稅務計算機估算實際節稅效果。如有任何疑問，歡迎聯絡我們的專業團隊，我們樂意提供個人化建議。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例可能隨時更改，建議就具體情況諮詢註冊稅務師或會計師。