怎樣才要報稅？2024/25課稅年度香港報稅資格完整指南

概述

在香港，很多人對「怎樣才要報稅」這個問題感到困惑。根據稅務局（IRD）的規定，並非所有收入人士都需要報稅，關鍵在於你的總收入是否超過基本免稅額，或者你是否屬於特定類別的納稅人。2024/25課稅年度的基本免稅額為132,000港元，單身人士若全年收入不超過此數，理論上毋須報稅。但實際情況更複雜：即使收入低於免稅額，若你曾收到稅務局發出的報稅表，你仍有責任填報並交回。此外，自僱人士、合夥業務東主、物業業主等，無論收入多少，都可能需要主動報稅。本文將從不同角度剖析「怎樣才要報稅」，助你釐清責任，避免因漏報而招致罰款。

誰需要報稅？

受僱人士

受僱於一間或多家公司的僱員，只要你的總收入（包括薪金、花紅、津貼、佣金等）超過基本免稅額，便需要報稅。即使收入低於免稅額，若你曾收到稅務局發出的個別人士報稅表（BIR60），你仍必須填寫並交回。2024/25課稅年度，基本免稅額為132,000港元。如果你是單身人士，收入低於此數，但稅務局因上一年度收入較高而向你發出報稅表，你仍要申報。另外，若你同時有多份工作，所有收入需合併計算。

自僱人士及獨資經營者

自僱人士（如Freelancer、網店店主、的士司機等）無論賺取多少利潤，都必須主動報稅。稅務局不會自動向你發出報稅表，你需要在每年4月至5月期間主動索取報稅表，或透過「稅務易」帳戶提交。即使利潤低於免稅額，你仍需要申報，否則可能被視為漏報。2024/25課稅年度，自僱人士可申請個人入息課稅，將業務利潤與其他收入合併計算，有機會享受免稅額。

退休人士

退休人士若只領取強積金或社會保障津貼，這些收入通常不須課稅。但若你仍有兼職收入、租金收入或投資收益，則需視乎總收入是否超過免稅額。例如，退休後出租物業，每月租金收入扣除差餉、管理費後，若淨租金收入加上其他收入超過132,000港元，便需要報稅。另外，若你從海外退休金計劃提取款項，該款項可能被視為應課稅收入，建議諮詢專業意見。

物業業主

出租香港物業的業主，無論租金收入多少，都需要申報。即使租金收入低於免稅額，你仍須在報稅表中填報出租詳情，否則稅務局可根據資料評稅。2024/25課稅年度，物業稅的標準稅率為15%，但業主可選擇個人入息課稅，將租金收入與其他收入合併計算，有機會繳付較少稅款。

什麼收入需要申報？

薪俸收入

薪俸收入包括工資、薪金、假期工資、佣金、花紅、津貼、額外賞賜、代替假期的補薪、退休金等。僱主提供的福利（如公司車、住所、股票獎勵）也屬於應課稅收入，需按市值計算。2024/25課稅年度，僱員可申報個人進修開支、慈善捐款、強積金供款等扣除項目。

自僱業務利潤

自僱人士的業務利潤需全數申報，但可扣除相關營運開支（如租金、水電、廣告費、設備折舊等）。若業務出現虧損，可將虧損結轉至下年度抵扣利潤。注意，個人入息課稅可將業務虧損與其他收入（如薪俸）對銷，但要符合特定條件。

租金收入

出租物業所得的租金收入必須申報。可扣除的項目包括差餉、管理費、地租、修葺費（以實際支出為準，但需保留單據）。若出租物業由業主自住部分，則需按比例分配。2024/25課稅年度，若選擇個人入息課稅，租金收入可與其他收入合計，並享有免稅額。

其他收入

其他應課稅收入包括：股息（如非從上市公司收取）、利息（如非銀行存款利息）、版權費、專利費、年金等。但香港不徵收資本增值稅，因此股票買賣差價、物業買賣利潤（若屬私人用途）通常不須課稅。不過，若頻繁買賣以賺取利潤，稅務局可能視作貿易活動而徵收利得稅。

如何判斷自己是否要報稅？

2024/25課稅年度基本免稅額

2024/25課稅年度，單身人士基本免稅額為132,000港元。若你的總收入（未扣除任何免稅額或扣除）不超過此數，且你從未收到稅務局的報稅表，則理論上毋須報稅。但注意：若你已婚，則要合併計算夫婦收入；若你供養父母、子女或兄弟姊妹，還可申請額外免稅額。即使收入超過免稅額，若經過扣除後應課稅收入為零，仍不須繳稅，但仍需提交報稅表。

個人入息課稅的選擇

個人入息課稅是一種稅務寬減機制，讓納稅人將薪俸、租金、業務利潤等收入合併計算，然後按薪俸稅率（2%至17%累進）或標準稅率（15%）中較低者繳稅。若你的租金收入或業務利潤較高，選擇個人入息課稅可能比分別繳納物業稅或利得稅更划算。但要注意，一旦選擇個人入息課稅，你必須申報所有收入，包括那些原本不須課稅的項目。

稅務局發出的報稅表

如果你在每年4月至5月期間收到稅務局寄來的個別人士報稅表（BIR60），無論你的收入是否低於免稅額，你都必須在限期前填妥並交回。即使你沒有收入，也應在表上填寫「無收入」並簽署交回。否則，稅務局可根據資料評稅，並可能徵收罰款。

不報稅的後果

若你符合報稅資格但沒有報稅，稅務局可根據掌握的資料（如僱主申報、銀行記錄）進行評稅，並加徵罰款。根據《稅務條例》，逾期報稅可被罰款最高10,000港元，以及被加收相當於少繳稅款3倍的罰款。若故意漏報，更可能被檢控。2024/25課稅年度，稅務局已加強抽查，特別是針對自僱人士和網上賣家。因此，即使你覺得收入不多，也應主動申報，或諮詢專業意見。

報稅流程及注意事項

網上報稅

你可以透過「稅務易」帳戶進行網上報稅，簡單方便。首次使用者需先登記，稅務局會郵寄啟動密碼。網上報稅的截止日期通常較紙本遲一至兩星期（2024/25課稅年度網上報稅限期為2025年6月2日）。記得保存所有收據及證明文件至少7年，以備稅務局查核。

紙本報稅

紙本報稅表（BIR60）通常於每年4月初寄出，須在1個月內（即5月初）交回。若你遺失報稅表，可致電稅務局要求補發。填寫時要小心核對資料，特別是收入、扣除及免稅額項目。若有不明白的地方，可使用我們的稅務計算機估算應繳稅款，或聯絡我們查詢。

報稅期限

2024/25課稅年度報稅期限如下：紙本報稅表須於2025年5月2日或之前交回；網上報稅則可延至2025年6月2日。若你委託稅務代表（如會計師），可獲進一步延期。留意稅務局會按情況發出延期通知，但切勿假設自動延期。

結論

總括而言，「怎樣才要報稅」的答案取決於你的收入來源、金額及是否收到報稅表。2024/25課稅年度，基本免稅額為132,000港元，但自僱人士、物業業主、合夥人及收到報稅表的人士無論收入多少都必須申報。報稅是公民責任，漏報可招致罰款甚至檢控。若你對自己的情況不確定，建議使用我們的稅務計算機快速估算，或聯絡我們預約諮詢。記住，及早申報總比事後補救來得安心。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢持牌稅務師或會計師。