2025/26 課稅年度香港報稅須知：多少才要報稅？全面解析免稅額與申報門檻

概述

在香港，每年課稅年度（4月1日至翌年3月31日）結束後，稅務局（IRD）會向納稅人發出報稅表。許多打工仔最常問的問題是：「多少才要報稅？」這並非單純看收入數字，而是取決於你的總收入是否超過基本免稅額，以及是否有其他可扣除項目。2025/26課稅年度（即2025年4月1日至2026年3月31日），基本免稅額為132,000港元，但實際是否需要報稅，還需考慮單身、已婚、供養父母或子女等情況。本文將以實例逐步拆解，助你掌握申報關鍵，避免因誤解而漏報或錯報。

2025/26 課稅年度基本免稅額與報稅門檻

基本免稅額與個人情況

在2025/26課稅年度，每位納稅人可享有基本免稅額132,000港元。如果你的全年總收入（包括薪資、佣金、花紅等）低於此數，理論上毋須報稅。然而，若你同時符合其他免稅額條件，例如已婚人士免稅額（264,000港元）或子女免稅額（每名子女120,000港元），實際門檻會更高。

何時需要主動報稅？

即使收入低於免稅額，若你曾收到稅務局發出的報稅表，仍必須在指定期限內填妥並交回。此外，若你符合以下情況，即使未收到報稅表，也應主動通知稅務局：

• 你開始受僱或成為自僱人士
• 你從前無須報稅，但收入突然增加至超過免稅額
• 你出售物業或賺取其他應課稅收入

如何計算應課稅收入與稅款？

應課稅收入計算公式

應課稅收入 = 總收入 – 免稅額總和 – 扣除項目總和。常見扣除項目包括強積金供款（最高18,000港元）、認可慈善捐款（最少100港元，上限為應評稅收入的35%）、個人進修開支（最高100,000港元）及居所貸款利息（最高100,000港元，限20個課稅年度）。

稅率與累進邊際稅率

2025/26課稅年度，薪俸稅採用累進稅率，首50,000港元應課稅收入徵收2%，次50,000港元徵收6%，再50,000港元徵收10%，其後50,000港元徵收17%，超過200,000港元的部分徵收17%（最高邊際稅率）。但最終稅款不會超過以標準稅率15%計算的總收入（未扣除免稅額）。

實例拆解：不同情況下「多少才要報稅」

單身人士案例

假設張先生是單身打工仔，2025/26課稅年度總收入為150,000港元。基本免稅額132,000港元，扣除後應課稅收入為18,000港元。按累進稅率，首50,000港元徵收2%，即360港元。但由於他的總收入低於基本免稅額加其他扣除（例如強積金供款），他可能無須繳稅，但仍需報稅（若收到報稅表）。

已婚人士案例

李太太與丈夫同住，丈夫無收入。李太太年收入300,000港元，可申索已婚人士免稅額264,000港元。扣除後應課稅收入36,000港元，稅款為720港元（36,000 x 2%）。若她同時有強積金供款18,000港元，應課稅收入降至18,000港元，稅款僅360港元。

常見報稅誤區與注意事項

誤區一：收入低於免稅額就不需報稅

即使收入低於132,000港元，若你曾收到稅務局發出的報稅表，仍必須申報。稅務局會根據你提供的資料計算是否需繳稅。若你無報稅，可能被視為逾期申報，引致罰款。

誤區二：所有津貼都免稅

部分津貼如交通津貼、膳食津貼或房屋津貼，若屬僱主提供的利益，可能被視為應課稅收入。例如，僱主提供的免費住所，其「租值」會計入總收入。

注意事項：善用扣除項目

• 強積金自願性供款：若超出法定上限，超出部分不可扣除。
• 個人進修開支：必須與現有工作相關，並獲認可機構證明。
• 居所貸款利息：僅適用於自住物業，且需每年申報。

實用工具與申報建議

使用稅務計算機預估稅款

為免錯算，建議使用我們的 稅務計算機 輸入你的收入、免稅額及扣除項目，快速得出應繳稅款。這工具已更新至2025/26課稅年度，並包含所有最新免稅額。

申報時間與方法

報稅表通常於每年4月或5月發出，納稅人須在1個月內（若使用電子報稅可自動延期1個月）交回。你可透過「稅務易」電子平台、郵寄或親身遞交。若你對申報細節有疑問，歡迎 聯絡我們 的專業團隊，我們提供一對一諮詢服務。

結論與提醒

總結而言，「多少才要報稅」取決於你的總收入是否超過基本免稅額及其他可申索的免稅額。2025/26課稅年度，基本免稅額為132,000港元，但若你符合已婚、供養父母或子女等條件，門檻會更高。切記，即使收入低於門檻，若收到報稅表仍須申報。善用扣除項目如強積金、慈善捐款及居所貸款利息，可有效減輕稅務負擔。最後，建議定期查閱稅務局網站或諮詢專業意見，確保合規。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。每位納稅人的情況不同，建議就個人具體情況諮詢註冊稅務師或會計師。