如何申報所得稅的第一步是什麼？

首先確認是否收到稅務局發出的報稅表（BIR60表格）。若未收到，可主動登入「稅務易」帳戶查閱或致電稅務局查詢。收到後，在限期前填妥所有收入、免稅額及扣除項目，並選擇提交方式（網上、郵寄或親身遞交）。

2025/26課稅年度的基本免稅額及稅率是多少？

2025/26課稅年度基本免稅額為132,000港元。薪俸稅採用累進稅率，邊際稅率分別為2%、6%、10%、14%及17%（最高稅率為17%），但亦可選擇以標準稅率15%計算，以較低者為準。實際應繳稅款會扣除稅務寬減。

我可以如何修改已提交的報稅表？

若發現報稅表有錯漏，應盡快以書面或透過「稅務易」向稅務局提交修正申請。如仍未收到評稅通知書，可重新提交一份經修正的報稅表。若已收到評稅通知書，則須在限期內提出反對或申請更正，並附上佐證文件。

個人入息課稅與分開評稅有何分別？哪個更節稅？

個人入息課稅容許將薪俸、租金及業務利潤等合併計算，並享用免稅額及累進稅率。分開評稅則各項入息獨立課稅。一般而言，若其中一項入息有虧損或免稅額較多，合併申報可能更有利。建議使用稅務計算機或諮詢專業意見。

錯過報稅限期會有什麼後果？

若未按時提交報稅表，稅務局有權發出罰款通知，最高罰款為10,000港元，並可能被加徵相當於欠稅額10%的附加費。屢次逾期或故意逃稅更可能面臨檢控。因此應盡早提交，即使未能準確計算稅款，亦應先提交初步數據，事後再修正。

2025/26 課稅年度如何申報所得稅？完整香港報稅流程與注意事項

概述

每年課稅年度結束後，香港納稅人最關心的問題莫過於「如何申報所得稅」。無論你是受僱人士、自僱人士或公司東主，正確報稅不僅能避免罰款，更可善用各項免稅額和扣除項目，節省稅款。本文將以2025/26課稅年度為背景，詳細講解申報所得稅的整個流程，從收到報稅表到提交回覆，以及如何利用我們的稅務計算機預算稅款。

誰需要申報所得稅？

香港稅務局（IRD）會向所有可能需繳稅的人士發出報稅表，包括受僱人士、自僱人士、獨資經營者、合夥人及公司股東。如果你在2025/26課稅年度（2025年4月1日至2026年3月31日）有源自香港的入息，並且收入超過基本免稅額（2025/26課稅年度為132,000港元），通常需要申報。即使收入低於免稅額，若收到稅務局發出的報稅表，仍須按時填報。

主要納稅人類別

受僱人士：只須申報薪俸稅，僱主會提供薪酬報表。
自僱人士：須申報利得稅，並保留業務收支記錄。
業主：出租物業收入可能涉及物業稅，但可選擇個人入息課稅。
公司東主及股東：如公司派發股息，股息本身免稅，但公司利潤須繳利得稅。

如何申報所得稅的完整流程

申報所得稅看似複雜，但只要跟隨以下步驟，就能輕鬆完成。整個流程從收到報稅表開始，到提交回覆並繳交稅款。

第一步：收到報稅表

稅務局通常在每年4月第一個工作日（2025年為4月1日）向納稅人寄發報稅表（BIR60表格）。你也可透過「稅務易」帳戶在線查收。若搬家而未更新地址，務必主動向稅務局申報，以免錯過文件。

第二步：填寫報稅表

報稅表主要分為以下部分：

個人資料：姓名、身份證號碼、地址、婚姻狀況等。
入息申報：填寫受僱、自僱或業務入息。受僱人士應根據僱主提供的IR56B表格填寫薪酬、花紅、津貼等。
免稅額申報：包括基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額、長者住宿照顧開支等。須符合資格並提供證明（如父母年齡、是否同居等）。
扣除項目：自願醫保計劃保費（每名受保人最多8,000港元）、強積金自願性供款（最多60,000港元）、進修開支（最多100,000港元）、慈善捐款（不少於100港元，上限為應評稅入息的35%）等。
選擇個人入息課稅：若同時有租金收入、業務利潤等，可考慮選擇個人入息課稅，以獲得較低稅率及免稅額。

第三步：提交報稅表

填妥後，可選擇以下方式提交：

網上提交：登入「稅務易」，使用電子證書或「智方便+」認證。網上提交可享有較遲的繳稅期限，誤差較少。
郵寄：將簽署的實體表格郵寄至稅務局。注意保留郵戳作紀錄。
親身遞交：交到稅務局中央櫃位（香港灣仔告士打道5號稅務大樓）。

第四步：等待評稅及繳稅

稅務局會根據申報資料進行評稅，並發出評稅通知書。若資料無誤，通常於10月左右收到。評稅通知書會列明應繳稅款、繳稅期限及付款方式（可選擇一次過或分期）。若對評稅結果有異議，須在限期內提出反對。

2025/26課稅年度重要日期與稅務優惠

了解關鍵日期有助避免逾期罰款。以下是2025/26課稅年度的主要時間點：

2025年4月1日：稅務局開始寄發2025/26課稅年度報稅表。
2025年6月2日：提交報稅表限期（實體表格為30天，網上提交通常為2個月，確實日期以稅務局公佈為準）。
2025年10月：一般發出評稅通知書。
2026年1月：繳稅基本期限（第一期稅款）。

常見申報錯誤與避免方法

許多納稅人因疏忽而填錯報稅表，導致延誤或罰款。以下是常見錯誤及避免方法：

錯誤一：遺漏收入項目

例如兼職收入、佣金、津貼、公司提供之福利（如住宿、汽車）等。
避免方法：對照僱主提供的IR56B及所有銀行紀錄，逐一核對所有收入來源。

錯誤二：誇大扣除或免稅額

例如申報不存在的慈善捐款或供養父母的資格不符。
避免方法：只申報真正符合資格且有憑證的項目。保留收據、銀行紀錄等至少7年。

錯誤三：未選擇最有利的課稅方式

同時有薪俸、租金及業務利潤的人士，未比較「分開評稅」與「個人入息課稅」的差異，導致多繳稅款。
避免方法：使用稅務計算機模擬不同方案，或諮詢專業意見。

如何善用免稅額與扣除項目節稅

香港稅制提供多項免稅額及扣除，可大幅降低應課稅入息。2025/26課稅年度的主要項目如下：

基本免稅額與其他免稅額

基本免稅額：132,000港元（所有納稅人均可享有）。
子女免稅額：每名子女120,000港元（出生課稅年度可額外獲得120,000港元）。
供養父母免稅額：供養60歲或以上父母（每名父母可獲25,000至50,000港元，視乎是否同居）。
長者住宿照顧開支：實際開支，上限100,000港元。
傷殘受養人免稅額：75,000港元。

常見可扣除項目

自願醫保計劃保費：每名受保人每年最多8,000港元。
強積金自願性供款：每年最多60,000港元。
進修開支：與工作相關的課程費用，每年最多100,000港元。
慈善捐款：捐款總額最少100港元，上限為應評稅入息減去扣除後之35%。

小貼士：合併報稅更划算？

已婚人士可選擇與配偶合併報稅（合併評稅），以分攤免稅額並降低累進稅率。例如一方收入較低，可將免稅額轉讓給另一方。建議使用稅務計算機比較單獨報稅與合併報稅的差異。

結論

掌握「如何申報所得稅」是每位香港納稅人的基本責任。2025/26課稅年度的報稅流程不複雜，只要按時收到報稅表、仔細填寫所有收入及扣除項目，並在限期前提交，便能順利完成。若對申報有任何疑問，不妨先利用稅務計算機估算稅款，或透過聯絡我們預約專業稅務顧問。記住，正確申報不僅避免罰款，更能合法節稅。立即行動，為你的財務健康把關。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例及稅率可能隨政府公佈而變更，請以香港稅務局最新公告為準。如有任何稅務問題，建議諮詢註冊稅務師或會計師。