2025/26 課稅年度個人入息課稅申報全攻略：掌握報稅流程與注意事項

概述

香港的稅務年度由每年4月1日至翌年3月31日。隨着2025/26課稅年度（即2025年4月1日至2026年3月31日）即將展開，納稅人需要準時申報 稅項。本文將詳細講解申報流程、重要日期、常見錯誤及實用貼士，助你輕鬆完成報稅，避免罰款或漏報。如果你對自己的稅務狀況有疑問，可以使用我們的稅務計算機快速估算應繳稅款，或聯絡我們獲取專業協助。

誰需要申報稅？

根據香港《稅務條例》，任何在香港賺取應課稅入息的人士，除非收到稅務局發出的報稅表，否則毋須主動申報。但如果你在2025/26課稅年度符合以下條件，稅務局一般會向你發出報稅表：

• 在香港任職、受僱或獲得退休金，且年收入超過基本免稅額（2025/26年度為132,000港元）
• 經營業務（獨資或合夥）並獲得利潤
• 出租物業並收取租金
• 收取其他應課稅收入（如股份獎勵、佣金等）

即使你的收入低於免稅額，但收到報稅表後仍需要按時填寫及提交，否則可能被罰款。

怎樣判斷是否需要報稅？

你可以參考以下檢查清單：

• 上一個課稅年度（2024/25）是否已收到報稅表？如是，今年通常會繼續收到。
• 2025/26年度內有否任何收入來源？包括薪金、自僱收入、租金、利息（除非符合豁免條件）等。
• 是否曾經選擇「個人入息課稅」？選擇後所有收入合計評稅，可能令你需提交報稅表。

若你不確定，最穩妥的做法是待稅務局發出報稅表後才申報，但亦可主動查詢。

2025/26 課稅年度報稅時間表

報稅表發出及截止日期

稅務局通常於每年4月第一個工作天開始向納稅人發出報稅表。以下是2025/26課稅年度的預計日子（實際日期以稅務局公佈為準）：

• 報稅表發出日期：2026年4月初（約4月2日）
• 一般人士提交限期：發出後1個月內（約2026年5月2日）
• 經營獨資業務人士：發出後3個月內（約2026年7月2日）
• 網上報稅可獲延期：透過「稅務易」帳戶提交可自動獲延長1至2星期（視乎當年安排）

若你未收到報稅表，但認為自己需要報稅，應主動致電稅務局查詢或親身索取。切勿假設不需要申報，以免逾期。

如何準備申報稅項？

整理收入及免稅額資料

在填寫報稅表前，請先預備以下文件：

• 僱主提供的薪酬報表（IR56B表格）
• 銀行利息單、股息單（如適用）
• 租金收入及支出紀錄（如出租物業）
• 自僱人士的收支帳目
• 合資格慈善捐款收據（可申請扣除）
• 子女、父母、兄弟姐妹等受養人資料（以申請免稅額）
• 自願醫保計劃保單、強積金自願性供款證明（可申請扣除）

填寫報稅表注意事項

報稅表分為多個部分，包括薪俸稅、利得稅及物業稅。填寫時要小心以下要點：

• 正確填寫個人資料：姓名、身份證號碼、通訊地址必須準確。
• 申報所有收入：包括主職及兼職收入、佣金、花紅、津貼等。如有海外收入，需視乎是否屬香港來源。
• 善用免稅額及扣除項目：基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額、長者住宿照顧開支、個人進修開支、慈善捐款（最少100港元）等。
• 選擇個人入息課稅與否：若你有租金收入或業務利潤，可能選擇個人入息課稅更有利，因為可將虧損抵銷其他收入。
• 簽署及提交：無論紙本或網上，必須簽署確認內容屬實。

常見錯誤及避免方法

以下為納稅人常犯錯誤，值得留意：

• 漏報收入：例如小費、外快、freelance收入等。稅務局可查核銀行紀錄及第三方資料，一旦發現漏報會罰款甚至檢控。
• 錯誤計算免稅額：例如供養父母免稅額需父母年齡達60歲或以上（或傷殘），或55歲以上但未滿60歲並符合特定條件。
• 逾期提交：即使忘記或未收到報稅表，罰款可達1,000至10,000港元，嚴重者更會被檢控。
• 填錯婚姻狀況：已婚人士可選擇合併評稅或分開評稅，錯誤申報可能影響稅負。
• 忽略網上報稅延期優惠：使用「稅務易」通常可獲額外時間，但很多人仍選擇紙本導致趕不上。

報稅後續：評稅與繳稅

提交報稅表後，稅務局會發出評稅通知書。你需核對評稅金額是否正確，如有異議可在指定期限內提出反對。繳稅日期通常在評稅通知書發出後的1至2個月內。若未能一次過繳付，可申請分期繳稅，但需繳付附加費。

2025/26課稅年度的稅率仍然維持累進稅率（最高17%）或標準稅率15%（以較低者為準）。此外，2024/25年度財政預算案可能有一次性稅務寬減措施（例如寬減75%薪俸稅及利得稅，上限3,000港元），2025/26年度措施有待公佈。

結論

準時及準確地申報 稅是每位納稅人的責任。本文提供的2025/26課稅年度報稅攻略涵蓋了誰需要報稅、時間表、準備步驟、常見錯誤及後續處理。你可以在報稅前使用稅務計算機模擬稅款，並在需要時聯絡我們獲取專業意見。

免責聲明：本文內容僅供參考，並不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢持牌稅務顧問或香港稅務局。