2025/26 課稅年度稅務申報國家指南：香港居民跨境報稅須知

概述

在2025/26課稅年度，香港稅務居民在進行稅務申報國家時，必須清晰了解香港稅務局（IRD）對「稅務居民」的定義，以及如何正確申報源自香港以外地區的收入。由於香港實行地域來源徵稅原則，只有源自香港的利潤才須課稅，但若您同時在其他國家有收入或居留，則可能涉及雙重課稅問題。本篇文章將深入剖析稅務申報國家的關鍵概念，包括如何判斷稅務居民身份、申請稅收寬免的步驟，以及常見的申報陷阱，助您在2025/26課稅年度合規報稅。

稅務居民定義與影響

何謂香港稅務居民

根據《稅務條例》，香港稅務居民通常指在香港通常居住的個人，或在一課稅年度內在香港逗留超過180天，或在連續兩個課稅年度內（其中一年是相關課稅年度）在香港逗留超過300天的個人。對於公司，則以中央管理及控制地點是否在香港為準。這一定義直接影響您是否需要就全球收入向香港申報。

對稅務申報國家的影響

• 若您被認定為香港稅務居民，您只需就源自香港的收入課稅，無需申報海外收入（除非該收入被視為源自香港）。
• 若您同時是另一國家的稅務居民（例如因長期居住或工作），則可能需向該國申報全球收入，但可透過雙重課稅寬免協議避免重複課稅。
• 不正確申報稅務居民身份可能導致罰款或追繳稅款，因此必須準確填寫報稅表中的「居住地」欄位。

雙重課稅寬免與申報程序

申請雙重課稅寬免

香港已與超過40個國家簽訂全面性避免雙重課稅協定（DTA），例如中國內地、新加坡、英國等。若您在2025/26課稅年度有源自這些國家的收入，並已在外國繳稅，可向香港稅務局申請稅收抵免或豁免。申請時需提交：

• 外國稅務機關發出的繳稅證明
• 收入來源說明及相關合約
• 填妥的IR1313A表格（適用於個人）或IR1314A表格（適用於公司）

稅務申報國家注意事項

• 即使您已在外國繳稅，仍需在香港報稅表中申報該筆收入，並在「雙重課稅寬免」部分填寫已繳稅款。
• 若該國家未與香港簽訂DTA，您仍可單方面申請稅收抵免，但需提供更詳細的證明文件。
• 建議使用稅務計算機估算潛在稅務負擔，確保申報金額準確。

常見稅務申報國家情境

在中國內地工作的香港居民

若您在香港居住但經常往返內地工作，需注意：

• 在內地停留超過183天可能成為內地稅務居民，需就全球收入向內地申報。
• 可根據《內地與香港避免雙重徵稅安排》申請豁免，但必須在港申報源自內地的薪金收入。
• 僱主需提供工作天數記錄，以計算應課稅收入比例。

移居海外的香港稅務居民

若您計劃在2025/26課稅年度移居英國、加拿大等國，需在離港前：

• 向香港稅務局申請「離港清稅」，結清所有未繳稅款。
• 保留香港銀行戶口及地址證明，以免被視為非居民而需繳納更高的預扣稅。
• 在海外申報收入時，可引用香港的稅務居民證明書（由IRD發出）以申請稅收寬免。

稅務申報國家的實用建議

• 準確記錄所有收入來源及居住天數：使用日曆或應用程式追蹤在港及海外逗留時間，以備查核。
• 諮詢專業意見：若涉及多個國家的稅務申報，建議聯絡我們的稅務專家，制定合規策略。
• 留意申報截止日期：2025/26課稅年度的報稅表通常於2026年4月發出，須在一個月內回覆。
• 善用稅務局網上服務：透過「稅務易」帳戶提交報稅表及查閱評稅進度。

結論

在2025/26課稅年度，正確理解稅務申報國家的相關規定，是每位香港稅務居民合規報稅的關鍵。透過掌握稅務居民定義、善用雙重課稅寬免，以及準確申報所有收入，您可有效降低稅務風險並避免罰款。如有疑問，請務必諮詢專業稅務顧問，並使用稅務計算機進行預算規劃。

常見問題

1. 什麼是稅務申報國家？

稅務申報國家是指個人或公司需要向其申報收入的國家，通常取決於其稅務居民身份或收入來源地。在2025/26課稅年度，香港居民需向香港稅務局申報源自香港的收入，而若同時是其他國家的稅務居民，則需向該國申報全球收入，但可透過雙重課稅協議避免重複課稅。

2. 如何在香港申請雙重課稅寬免？

您需要填妥IR1313A或IR1314A表格，連同外國稅務機關發出的繳稅證明及收入來源文件，提交至香港稅務局。若該國家與香港有雙重課稅協定，寬免申請通常較快處理；若無協定，則需單方面申請並提供更詳細的證明。建議在提交報稅表前至少三個月開始準備。

3. 如果我不申報海外收入，會有何後果？

若您被發現隱瞞海外收入，香港稅務局可評定補繳稅款，並加收最高達應繳稅款三倍的罰款。在嚴重情況下，可能被檢控。即使該收入在海外已繳稅，仍須在香港報稅表中申報，否則視為逃稅。因此，務必如實申報所有收入。

4. 我是否需要為海外物業租金收入在香港報稅？

根據地域來源原則，只有源自香港的租金收入才須課稅。若您的海外物業位於與香港有雙重課稅協定的國家（如英國、澳洲），且租金收入已在當地繳稅，您無需在香港申報。但若該物業的管理或租約在香港簽訂，IRD可能視為源自香港的收入，屆時須申報並可申請稅收抵免。

5. 什麼是「稅務居民證明書」？如何申請？

稅務居民證明書是由香港稅務局發出的官方文件，證明某個人或公司在特定課稅年度是香港稅務居民。您可填妥IR1313A表格（個人）或IR1314A表格（公司），並提交至IRD。該證明書常用於申請海外國家的雙重課稅寬免，申請需時約4-6星期。

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免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。有關稅務申報國家的具體情況，請諮詢合資格稅務顧問或聯絡香港稅務局。