本年度報稅的截止日期是何時？

本年度報稅的截止日期通常為報稅表發出日期起一個月內。例如，若稅務局於2026年4月1日發出報稅表，紙本報稅的截止日期為2026年5月1日。若使用電子報稅（透過「稅務易」帳戶），提交期限可自動延長一個月至2026年6月1日。請留意報稅表上的指定日期，逾期可能被罰款。

如果沒有收到報稅表，是否需要主動報稅？

是的，若您在上一個課稅年度有應課稅收入，但未收到報稅表，應主動聯絡稅務局查詢。您可致電稅務局熱線或親身前往稅務大樓。即使未收到報稅表，您仍有責任通知稅務局，否則可能被視為逾期報稅。建議使用「稅務易」帳戶查詢報稅表狀態。

2025/26課稅年度的基本免稅額是多少？

2025/26課稅年度的基本免稅額為132,000港元，與2024/25課稅年度相同。其他免稅額包括子女免稅額（每名130,000港元）、供養父母免稅額（每名25,000至50,000港元）等。請確保符合資格並如實申報，以降低應繳稅款。

住宅租金扣除的條件是什麼？

住宅租金扣除適用於租住物業的納稅人，每年最高扣除額為100,000港元。條件包括：物業必須位於香港、租約已打釐印、納稅人為租客且未擁有其他住宅物業。扣除額按實際支付租金計算，需保留租約及租金收據。此扣除不適用於與僱主同住的公務員。

如何避免逾期報稅的罰款？

避免逾期報稅的最佳方法是使用電子報稅，因為可自動延長提交期限一個月。此外，應提前整理收入及開支記錄，並設定日曆提醒。若預計無法按時提交，應盡早以書面形式向稅務局申請延期，並說明合理原因（如住院）。即使無法按時提交，也應在截止前提交初步估算，以免罰款。

2025年本年度報稅全攻略：香港稅務要點與常見問題

概述

本年度報稅對每一位香港納稅人而言都是年度大事。隨著2025/26課稅年度展開，香港稅務局（IRD）已陸續發出報稅表，要求納稅人如實申報收入、扣除額及免稅額。無論您是受僱人士、自僱人士或擁有多項收入來源，準確填寫報稅表並按時提交，是避免罰款及確保稅務合規的關鍵。本文將深入剖析本年度報稅的各項要點，包括申報流程、常見扣除項目、最新免稅額調整，以及如何運用稅務計算機估算稅款。

本年度報稅的截止日期通常為報稅表發出後的一個月內（如透過電子報稅可自動延期一個月）。若您未收到報稅表，應主動聯絡稅務局查詢。此外，自僱人士及獨資經營者須額外留意業務帳目整理，確保收入及開支記錄完整。以下章節將逐一說明，助您輕鬆應對本年度報稅。

報稅基本流程與截止日期

報稅表發出與提交期限

香港稅務局通常於每年4月至5月向納稅人發出個別人士報稅表（BIR60）。2025/26課稅年度的報稅表預計在2026年4月發出。納稅人須在報稅表發出日期起一個月內填妥並提交。若選用電子報稅（如「稅務易」帳戶），提交期限可自動延長一個月。因此，建議盡早開通「稅務易」帳戶，以享受更充裕的報稅時間。

電子報稅 vs 紙本報稅

電子報稅不僅可延長提交期限，還可減少填寫錯誤。透過「稅務易」平台，您可預先填寫部分資料，系統會自動計算應繳稅款。紙本報稅則需手動填寫，並郵寄或親身遞交至稅務局。對於本年度報稅，強烈建議使用電子方式，一來環保，二來可避免郵遞延誤。若需協助，可參考聯絡我們獲取專業支援。

2025/26課稅年度主要免稅額及扣除額

基本免稅額與其他免稅額

2025/26課稅年度的基本免稅額為132,000港元，與2024/25年度相同。其他常見免稅額包括：

子女免稅額：每名子女130,000港元（出生年度可獲額外130,000港元）
供養父母/祖父母免稅額：每名55歲以上供養人25,000港元（如與納稅人同住則為50,000港元）
單親免稅額：132,000港元
傷殘受養人免稅額：75,000港元

可扣除項目與上限

本年度報稅時，以下開支可獲扣除：

強積金（MPF）自願性供款：每年最高18,000港元
自願醫保計劃（VHIS）保費：每名受保人每年最高8,000港元
進修開支：最高100,000港元（須與工作相關）
慈善捐款：不少於100港元，上限為應評稅收入的35%
住宅租金扣除：每年最高100,000港元（適用於租住物業的納稅人）

請注意，上述扣除額需保留相關收據及證明文件，以備稅務局查核。

薪俸稅計算方法與稅率

累進稅率 vs 標準稅率

香港薪俸稅採用兩種計算方式，並以較低者為準：

累進稅率：首50,000港元應評稅入息按2%計算；次50,000港元按6%；再50,000港元按10%；再50,000港元按14%；餘額按17%。最高稅率不超過應評稅入息總額的15%（標準稅率）。
標準稅率：直接以應評稅入息總額的15%計算。

實際案例演示

假設張先生2025/26課稅年度的應評稅入息為500,000港元，扣除MPF自願性供款18,000港元後，應評稅入息淨值為482,000港元。累進稅率計算如下：

首50,000港元：1,000港元
次50,000港元：3,000港元
第三50,000港元：5,000港元
第四50,000港元：7,000港元
餘下282,000港元：47,940港元（17%）
總額：63,940港元
標準稅率計算：482,000港元 × 15% = 72,300港元
因此，張先生須繳納63,940港元（累進稅率較低）。

您可使用稅務計算機快速估算個人稅款。

常見報稅錯誤與避免方法

漏報收入或誇大扣除

最常見的錯誤包括遺漏兼職收入、投資收益或海外入息。香港採用地域來源徵稅原則，僅對源自香港的收入徵稅，但納稅人仍須申報所有收入，稅務局會判斷哪些部分需課稅。此外，切勿誇大扣除額，如虛報慈善捐款或進修開支，否則可能面臨罰款甚至檢控。

逾期提交報稅表

逾期提交報稅表可導致罰款（通常為應繳稅款的5%至10%），嚴重者更會被稅務局評定過高的估計稅額。若因合理原因（如生病）無法按時提交，應盡早書面申請延期。本年度報稅的截止日期至關重要，建議在日曆上標記，並提前準備文件。

自僱人士及獨資經營者注意事項

業務收入與開支申報

自僱人士須在報稅表中申報業務利潤或虧損。開支如租金、水電、員工薪酬、專業服務費等可扣除，但資本性開支（如購買設備）須透過折舊扣除。建議保存至少7年的業務記錄，包括收據、銀行月結單及合約。

選擇利得稅兩級制

合資格企業可選擇利得稅兩級制：首200萬港元利潤按8.25%徵稅，餘額按16.5%。獨資經營者若符合條件，亦可受惠。本年度報稅時，請在報稅表相關欄位勾選適用稅率。如有疑問，請諮詢專業會計師或聯絡我們。

結論

本年度報稅看似繁複，但只要掌握基本流程、善用免稅額及扣除額，並按時提交，便能輕鬆履行稅務責任。2025/26課稅年度的各項免稅額及稅率與去年大致相同，但納稅人仍應留意稅務局的最新公告。建議使用電子報稅、保留所有證明文件，並在需要時諮詢專業意見。最後，謹記以下重點：

按時提交報稅表（電子報稅可獲延期）
如實申報所有收入
善用免稅額及扣除項目
使用稅務計算機預先估算稅款
如有疑問，立即聯絡我們獲取協助

免責聲明： 本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因個人而異，建議就具體情況諮詢合資格稅務顧問或會計師。