長期服務金需要報稅嗎？

是的，長期服務金屬於受僱入息，原則上需要申報。但稅務局提供免稅額，若長期服務金總額不超過免稅額（通常是最後月工資×年資×2/3，上限為最後月工資的15倍），則毋須繳稅。即使全數免稅，仍須在報稅表上申報收入及免稅額。

長期服務金的免稅額如何計算？

免稅額計算公式為：最後一個月工資 × 服務年資（整年） × 2/3，但上限為最後月工資的15倍。例如月薪30,000元，年資10年，免稅額為30,000×10×2/3=200,000元（低於上限450,000元）。實際長期服務金若低於此金額，全數免稅；超出部分需課稅。

2024/25課稅年度長期服務金的稅率是多少？

長期服務金的需課稅部分會併入薪俸收入，按累進稅率（首50,000元2%，之後每級遞增至最高17%）或標準稅率15%（以兩者較低者為準）計算。實際稅率取決於個人全年總入息及免稅額。

我應該在哪個欄位填寫長期服務金？

在BIR60個人報稅表上，長期服務金應填寫在「薪俸收入」部分的「其他收入」一欄，並在「長期服務金或遣散費免稅額」欄位填寫可扣除的免稅金額。若使用電子報税，系統會提示相關選項。務必按僱主提供的IR56B資料申報。

如果僱主沒有在IR56B上列出長期服務金，我該怎麼辦？

您應主動向僱主索取正確的薪酬證明，包括長期服務金的金額及免稅額計算明細。稅務局要求僱主必須在IR56B中列明所有受僱入息。若僱主遺漏，您可自行在報稅時申報並附上說明，同時聯絡稅務局查詢。建議保留僱主發出的所有文件。

長期服務金報稅指南：2024/25課稅年度稅務處理與實例

概述

長期服務金（Long Service Payment）是香港僱傭條例下，僱員在連續受僱滿5年或以上後，因被解僱或退休等原因離職時可獲得的法定補償。許多受僱人士在獲得長期服務金時，誤以為其完全免稅，或不清楚如何申報。本文將詳細講解長期服務金報稅的稅務條例、計算方法及填表攻略，助您準確履行報稅義務。

在2024/25課稅年度，香港稅務局（IRD）對長期服務金的課稅處理有明確規定：長期服務金屬於「受僱入息」的一部分，但設有特定的免稅額度。正確掌握「長期服務金報稅」規則，可避免漏報或錯報，節省稅務成本。

長期服務金的定義與稅務性質

根據《僱傭條例》（第57章），長期服務金是僱主在特定情況下支付給僱員的一筆款項，補償僱員的長期服務。常見情況包括：僱員被解僱（非因犯錯）、因健康理由退休、或僱主終止業務等。

長期服務金與強積金抵銷安排

值得注意的是，自2022年6月1日起，香港已取消強積金（MPF）對沖長期服務金及遣散費的安排。這意味著，僱主不能再從僱員的強積金強制性供款部分中，抵銷長期服務金的支付。因此，在計算長期服務金稅務時，需留意僱主實際支付的淨額。

長期服務金是否需課稅？

長期服務金原則上屬於《稅務條例》第8條所定義的「受僱入息」，因此須納入個人入息課稅或薪俸稅計算。然而，稅務局容許一項稱為「長期服務金或遣散費免稅額」的寬減。具體免稅額計算如下：

若僱員在離職時，其長期服務金總額不超過該僱員最後一個月工資的15倍，或該僱員累計年資所對應的免稅額（兩者取其低），則全數免稅。
超過免稅額的部分，則須按僱員的邊際稅率課稅。

免稅額的計算公式：最後一個月工資 × 服務年資（以整年計）× 2/3（但上限為最後月工資的15倍）。實務上，稅務局會直接使用IRD的指引圖表（無需自行計算），但了解原理有助正確填報。

長期服務金報稅步驟與填寫方法

填寫報稅表時，僱主會向僱員提供一份「僱主填報的薪酬及退休金報稅表」（IR56B或IR56F），其中會列出長期服務金的金額，並標示為「長期服務金」。僱員在填寫個人報稅表（BIR60）時，需將此金額填寫在「薪俸收入」部分，並在「長期服務金或遣散費免稅額」一欄申報可扣除的免稅額。

如何填報 IRD 報稅表（BIR60 或 BIR56）

在「薪俸收入」部分，按僱主提供的 IR56B 資料，將長期服務金金額填入「其他收入」或指定欄位（視乎網上或紙張表格版本）。
在同一報稅表的「免稅額」部分，找出「長期服務金或遣散費免稅額」一欄（通常列於「其他免稅額」之下），填入根據僱主計算的免稅金額。
注意：若長期服務金全數在免稅額內，則無需課稅；但即使如此，仍需申報收入及免稅額，否則稅務局可能要求補充資料。

稅務計算機的使用

為了簡化計稅過程，可使用本網站的稅務計算機進行模擬。您只需輸入長期服務金總額、最後月工資及服務年資，計算機即自動算出應課稅部分。這對於預算稅款或核對僱主提供的數字非常有幫助。

長期服務金稅務計算實例

以下以2024/25課稅年度為例，展示不同情況下的稅務處理。假設僱員月薪為 HK$30,000，服務年資10年，長期服務金總額 HK$300,000。

2024/25 課稅年度免稅額與稅率

最後月工資: HK$30,000
服務年資: 10年
免稅額上限: 最後月工資的15倍 = HK$450,000
按公式計算免稅額：HK$30,000 × 10 × 2/3 = HK$200,000 (低於上限$450,000，因此免稅額為HK$200,000)
實際獲得的長期服務金：HK$300,000
需課稅部分：HK$300,000 - HK$200,000 = HK$100,000

這 HK$100,000 將併入該年度其他薪俸收入，按累進稅率（2%至17%）或標準稅率（15%）計算應繳稅款。若僱員全年總入息不高，可能毋須繳稅。

注意：若長期服務金全數低於免稅額（例如總額為HK$150,000），則無需課稅，但仍需在報稅表上申報。

常見稅務迷思與注意事項

迷思一：長期服務金完全不需報稅。
事實：即使全數免稅，仍有申報義務，否則稅務局可能視為漏報。
迷思二：僱主已代扣稅。
事實：僱主只負責支付長期服務金，不代扣稅；僱員需自行在報稅時處理。
迷思三：長期服務金算作資本收入。
事實：稅務局明確視為受僱入息，非資本性收入。
注意事項：若同時獲得遣散費，須注意兩者免稅額不可重複計算，稅務局有合併限額。
建議：收到長期服務金後，立即向僱主索取書面計算明細，並保留相關文件至少7年。

如有任何疑問，歡迎聯絡我們查詢，我們的專業團隊可提供個人化稅務建議。

結論與建議

正確處理「長期服務金報稅」是每位僱員的責任。在2024/25課稅年度，掌握免稅額計算及報表填寫方法，能有效避免不必要的罰款或錯失稅務優惠。建議您在報稅前使用稅務計算機估算，並仔細核對僱主提供的數字。若情況複雜（如涉及歷年累積或離職原因爭議），務必諮詢專業稅務顧問。

免責聲明：本文所提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務處理應以香港稅務局的最新指引及個人情況為準。在作出任何稅務決定前，請諮詢持牌稅務代表。