夫婦合併報稅：已婚人士免稅額全面指南

概述

夫婦合併報稅是香港已婚人士常見的稅務安排，透過合併計算應課稅入息，可善用已婚人士免稅額及其他扣除項目，減低整體稅款。2024/25課稅年度，IRD繼續提供個人入息稅寬免，夫婦可比較個人評稅與合併評稅的結果，選擇較有利的方式。本文將詳細解釋相關安排及注意事項。

已婚人士免稅額詳解

已婚人士可享有較高的基本免稅額，單身人士基本免稅額為132,000元，已婚人士則可享264,000元。此外，尚有子女免稅額、長者居住供養免稅額等。選擇夫婦合併報稅有助將兩人的入息合併計算，避免一方因入息較高而適用較高稅率。

夫婦合併報稅的申請條件

夫婦合併報稅需符合IRD規定，例如雙方必須在課稅年度內結婚或維持婚姻關係，並同意合併評稅。夫婦可於報稅表內選擇合併或分開評稅，系統會自動比較兩種方式的稅款，選取較低者。建議使用稅務計算機模擬不同方案的結果。

2024/25課稅年度注意事項

本年度標準稅率維持15%，累進稅率最高達20%。夫婦合併報稅時，需留意自願醫保扣除額上限及強積金供款扣除額。合併評稅可將扣除額集中使用，但若一方有巨額扣除項目，分開評稅可能更划算。建議及早整理入息及開支證明。

如何比較評稅方式

夫婦可先計算個人入息，再使用稅務計算機比較兩種方式。合併評稅通常適合一方入息明顯較高或有子女免稅額的家庭。若雙方入息相近，分開評稅或可享有更多扣除額。計算後如有疑問，可隨時聯絡我們查詢。

結論

夫婦合併報稅是善用已婚人士免稅額的重要方法，2024/25課稅年度應及早規劃。透過比較不同評稅方式，可有效減稅。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。