父妻報稅是否強制合併？

不是。香港稅務局容許已婚夫婦每年選擇合併報稅或分開報稅。即使去年選擇合併，今年亦可轉為分開，無需申請，只需在報稅表上填寫相應選項即可。

分開報稅是否一定比合併報稅更著數？

不一定。分開報稅在夫婦收入相近時可能較有利，但若一方收入遠高於另一方，合併報稅可利用配偶未用盡的免稅額，從而大幅降低總稅款。建議先用稅務計算機模擬比較。

2025/26課稅年度已婚人士免稅額是多少？

2025/26課稅年度（假設財政預算案未調整）已婚人士免稅額為264,000元，即基本免稅額132,000元的兩倍。此免稅額僅在合併報稅或配偶無收入時全數申索。

如果夫婦其中一方是家庭主婦/主夫，沒有收入，應該如何報稅？

無收入一方無需提交報稅表（除非有應課稅收入），但若選擇合併報稅，有收入一方可申索已婚人士免稅額（264,000元），比單身基本免稅額多一倍，同時亦可申索子女免稅額、供養父母免稅額等，通常更慳稅。

合併報稅後，若發現漏報配偶收入，會有何後果？

納稅人須如實申報所有配偶入息。漏報可能導致評稅不足，稅務局有權追討少收稅款並加徵罰款，嚴重者甚至會被檢控。建議填寫報稅表前再三核對資料。

2025/26課稅年度父妻報稅全攻略：合併定分開更慳稅？

概述

在香港，父母與妻子（即已婚夫婦）的報稅安排一向是不少納稅人關心的課題。父妻報稅並非一個官方稅務術語，但坊間常用此稱呼來討論配偶之間的稅務申報方式。根據《稅務條例》，已婚人士可以選擇合併報稅（即共同評稅）或分開報稅（個人評稅），兩者計算結果可能大相逕庭。本文將以2025/26課稅年度為背景，詳細解構父妻報稅的不同選項、免稅額及扣除額的運用、常見誤解，並提供實用建議。無論你是新婚夫婦還是多年伴侶，了解這些知識都能幫助你合法節省稅款。

父妻報稅的基本概念

什麼是父妻報稅？

「父妻報稅」泛指已婚納稅人與其配偶的報稅安排。香港稅務局容許夫婦在每個課稅年度選擇合併報稅或分開報稅。合併報稅即夫婦二人各自的入息、免稅額及扣除額合併計算，然後按累進稅率計稅；分開報稅則各自獨立申報，各自享用本身的免稅額。需要注意的是，合併報稅並不代表「合併收入」後再平分，而是將兩人的總入息合計，然後一併扣除所有合資格免稅額及扣除額。

合併報稅 vs 分開報稅

合併報稅：適合一方收入較高，另一方收入較低或無收入的情況。因為較高的一方可以利用配偶未用盡的免稅額（如基本免稅額、子女免稅額等），從而降低整體應課稅入息。
分開報稅：當夫婦雙方均有穩定收入，且收入水平相近時，分開報稅可能更有利，因為累進稅率的邊際稅率在個人層面較低，合併後可能推高邊際稅率。

此外，若夫婦其中一方選擇個人入息課稅，另一方亦可自行選擇是否合併。實際操作時，建議先用稅務計算機模擬兩種方式，再作決定。

2025/26課稅年度父妻報稅的稅務優惠

免稅額及扣除額

2025/26課稅年度的基本免稅額維持132,000元，已婚人士免稅額則為264,000元（即兩倍基本免稅額）。但需要注意的是，已婚人士免稅額只適用於合併報稅或當配偶無收入時才可全數申索。若選擇分開報稅，則每人只可申索基本免稅額。此外，子女免稅額、供養父母免稅額、居所貸款利息扣除等，在合併報稅下可以集中由收入較高的一方申索，以達致最大減稅效果。

子女免稅額：每名子女可獲130,000元免稅額（2024/25數字，2025/26尚未公佈，但假設不變），合併報稅時可全數由一方申索。
供養父母免稅額：若父母與納稅人同住，基本免稅額為25,000元（每名父母），合併申索更靈活。
強積金供款扣除：每人每年最多18,000元，合併報稅時仍按個人實際供款扣除。

累進稅率的影響

香港的薪俸稅採用累進稅率，首50,000元應課稅入息稅率為2%，次50,000元為6%，再其次50,000元為10%，再其次50,000元為14%，餘額為17%。合併報稅會將夫婦總入息合計，可能使較高收入部分落入更高稅階。例如夫婦一人年薪80萬，另一人20萬，合併後總入息100萬，邊際稅率可能高達17%；而分開報稅時，收入20萬的一方邊際稅率僅10%，整體稅款可能更低。

因此，選擇父妻報稅方式時，必須計算兩者的邊際稅率。一般建議：若一方收入是另一方三倍以上，合併報稅通常更著數；若收入差距較小，分開報稅可能更佳。

父妻報稅的常見陷阱與注意事項

自動合併的誤解：很多納稅人以為結婚後必須合併報稅，實際上每次報稅均可選擇，而且可以每年改變。
漏報配偶入息：若選擇合併報稅，必須準確填報配偶的總入息，否則可能被罰款或評稅錯誤。
居所貸款利息扣除上限：合併報稅時，兩人合計的居所貸款利息扣除上限仍為100,000元（2024/25數字），不可重複。
個人入息課稅的陷阱：若夫婦其中一方有業務虧損，個人入息課稅可能更適合，但需計算整體效果。
逾期選擇的後果：報稅表上必須在指定欄位勾選合併或分開，若漏填，稅務局會按個人獨立評稅處理。

為避免出錯，建議填寫報稅表前先諮詢專業意見，或直接聯絡我們查詢。

如何選擇最佳的父妻報稅方式

運用稅務計算機

坊間有多款稅務計算機可快速模擬合併與分開的稅款差異。只需輸入夫婦各自的收入、免稅額及扣除額，便能即時比較結果。建議在每年5月報稅季節前後使用，以便盡早規劃。

實際案例說明

案例一：丈夫年薪100萬，妻子年薪20萬，無子女，無其他免稅額。

分開報稅：丈夫稅款約20萬，妻子約1.6萬，總計21.6萬。
合併報稅：總入息120萬，扣除已婚人士免稅額26.4萬，應課稅入息93.6萬，稅款約15.5萬。合併節省約6.1萬。

案例二：夫婦年薪各50萬，無子女。

分開報稅：每人稅款約5.6萬，總計11.2萬。
合併報稅：總入息100萬，扣除已婚人士免稅額26.4萬，應課稅入息73.6萬，稅款約11.1萬。相差極微，分開稍優。

由此可見，父妻報稅的選擇需按實際情況計算。

結論與專業建議

總結而言，父妻報稅並無一刀切的最佳方案，必須根據夫婦的收入結構、免稅額項目及扣除額分佈來決定。利用稅務計算機進行模擬是最快捷的方法。若情況複雜（例如有自僱收入、物業租金或股息），建議尋求專業稅務顧問協助。記住，每年報稅時均可重新選擇，不必擔心一次決定終身適用。最終，合法慳稅的關鍵在於充分了解規則並靈活運用。

免責聲明：以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務安排應諮詢合資格稅務顧問或直接聯絡香港稅務局。