夫妻報稅免稅額2025/26課稅年度申請指南
了解2025/26課稅年度夫妻報稅免稅額詳情，包括已婚人士免稅額、聯合評稅條件及如何善用[稅務計算機](/tools)計算稅款。DSB Tax為您拆解香港IRD最新規定，助夫妻節省稅款。
概述
在香港夫妻可透過聯合評稅申請夫妻報稅免稅額以減低整體稅務負擔。2025/26課稅年度已婚人士免稅額為264000元較基本免稅額132000元高出一倍。符合資格夫婦應考慮是否選擇聯合評稅善用額外免稅額如子女免稅額及住宅貸款利息扣除。建議先使用稅務計算機模擬兩種評稅方式稅款差異。
誰可以申請聯合評稅
根據IRD規定合法結婚夫婦或已登記同性伴侶均可選擇聯合評稅。申請人必須在課稅年度內在香港居住或成為香港永久性居民。分居或離婚人士則不符合資格需各自報稅。若一方收入較高聯合評稅往往可節省更多稅款。必須為有效婚姻關係雙方同意選擇聯合評稅年度總收入需符合基本門檻例如合計入息超過30萬元才值得比較。
夫妻報稅免稅額的計算方法
計算夫妻報稅免稅額時IRD會先合併夫婦全年入息再扣除已婚人士免稅額及其他扣除項目。2025/26年度標準稅率為15%累進稅率首20萬元為2%至17%。例如夫婦合計入息60萬元扣除已婚免稅額後應課稅入息為336000元稅款較分開評稅低約20000元。詳細計算可參考稅務計算機。
扣除項目清單
強積金自願性供款上限60000元子女免稅額每名120000元長者住屋扣除最高100000元住宅貸款利息每年扣除上限100000元連續扣除年期最長20年。
注意累進與標準稅率選擇
夫婦應比較兩種稅率下最終稅款選擇較低者例如累進稅率下稅款可能少3000元。
實際案例分析
假設丈夫年薪450000元妻子年薪200000元合計650000元。聯合評稅扣除已婚免稅額264000元及兩名子女免稅額240000元後應課稅入息146000元累進稅約8000元。若分開評稅丈夫稅款約25000元妻子約8000元合計33000元明顯多出25000元。另一例子丈夫收入800000元妻子無收入聯合評稅扣除後稅款約45000元分開評稅則丈夫需繳68000元節省23000元。
IRD實務審核重點
IRD審核時會核對結婚證明是否有效入息是否包括海外來源及扣除收據真實性。若一方有自僱業務需提供利得稅報稅表及審計報告。建議保留薪金單銀行結單及扣除證明至少六年以備查核。
申請程序及注意事項
夫婦需在報稅表內同時填寫選擇聯合評稅欄位並附上結婚證明文件副本。截止日期為課稅年度結束後一個月逾期可能需繳付罰款。建議保留所有收入及扣除證明至少六年以備IRD查核。若一方有自僱收入需另附利得稅報稅表。
常見錯誤及避免方法
許多夫婦誤以為自動享有已婚免稅額實際需主動申請。另一常見錯誤是忽略外地收入或海外資產導致補稅及利息。使用聯絡我們服務可獲專業核對避免不必要罰款。
專業建議與總結
2025/26年度規劃夫妻報稅免稅額宜提早準備建議每年檢視收入變化。透過稅務計算機可快速比較方案複雜情況請聯絡我們查詢。善用夫妻報稅免稅額能有效減輕家庭稅務壓力。資訊僅供參考不構成專業稅務意見。
常見問題
夫妻如何選擇聯合評稅？
夫婦雙方必須同意並在報稅表BIR60內填寫選擇聯合評稅。需提供結婚證明IRD會合併入息計算已婚人士免稅額264000元。建議先用稅務計算機比較分開與聯合評稅稅款差額確認節稅效果後才提交申請例如合計入息60萬元時聯合可省約20000元。
2025/26年度已婚免稅額是多少？
2025/26課稅年度已婚人士免稅額為264000元基本免稅額則為132000元。夫婦合計收入扣除免稅額後才計算稅款。若有子女或供養父母可再扣除額外免稅額例如每名子女120000元進一步降低應課稅入息。
分開報稅與聯合報稅有何分別？
分開報稅各自使用基本免稅額132000元聯合報稅則享已婚人士免稅額264000元及合併扣除。收入差距大的夫婦通常聯合評稅更划算例如一方450000元另一方200000元聯合可省25000元但需注意一方若有巨額扣除可能影響另一方。使用稅務計算機可即時比較兩者結果。
申請聯合評稅需要什麼文件？
需提交結婚證明雙方身份證明及全年入息證明如薪金單銀行結單。若有扣除項目如自願強積金60000元上限或捐款需附相關收據。IRD或會要求補交文件建議保留副本至少六年以備查詢。
逾期申請聯合評稅有何後果？
逾期提交報稅表可能被罰款及繳付利息例如每日罰款額外加10%稅款。夫婦應在每年4月或指定日期前完成申請。如有特殊原因延誤可書面向IRD解釋惟不保證獲批准。建議提早準備文件或透過聯絡我們獲取協助。