夫妻合併報稅：如何善用已婚人士免稅額

概述

在香港，夫妻合併報稅是已婚人士常見的稅務安排，可有效運用已婚人士免稅額及其他扣除項目。本文將詳細解釋2025/26課稅年度的相關規定，幫助納稅人了解如何透過合併評稅減低稅務負擔。無論你是首次考慮合併報稅，還是想優化現有安排，本指南均提供實用資訊。

夫妻合併報稅的優點

選擇夫妻合併報稅可將雙方收入合併計算，從而享有更高的基本免稅額及其他扣除。已婚人士免稅額現時為$260,000，此外尚可申請子女免稅額、住宅貸款利息扣除等。合併評稅有時能降低邊際稅率，特別適合一方收入較高而另一方收入較低的家庭。

2025/26課稅年度免稅額詳情

2025/26課稅年度，薪俸稅基本免稅額維持$132,000，而已婚人士免稅額則為$260,000。合併報稅時，夫婦可共同享有此額度。此外，子女免稅額首名為$130,000，第二名起每名$65,000。建議使用稅務計算機初步估算稅款。

夫妻合併報稅的申請方法

要申請夫妻合併報稅，納稅人需在報稅表內清楚填報配偶資料，並選擇合併評稅選項。稅務局會根據夫婦總收入扣除合併後的免稅額及扣除項目。申請通常在每年4月報稅期進行，建議盡早準備文件以免延誤。

注意事項與常見錯誤

合併報稅並非總是較有利，若雙方收入相近或一方有大量扣除，獨立評稅可能更佳。此外，需注意配偶若有海外收入或特殊扣除項目，合併計算可能影響最終稅款。任何疑問可隨時聯絡我們查詢。

結論

夫妻合併報稅是善用已婚人士免稅額的重要方法，納稅人應按自身情況仔細評估。以上資訊基於2025/26課稅年度規定，建議定期查閱最新稅務局公告。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。