父親過世 報稅：遺產稅務處理與繼承人報稅指南（2025/26）

概述

父親離世，家人在處理後事之餘，還需面對一連串稅務事宜。很多人會問：「父親過世後，是否要報稅？」、「遺產稅要如何處理？」、「繼承人需要申報甚麼？」。本文將以2025/26課稅年度香港稅務局（IRD）的規定為基礎，為您詳細解說父親過世後的報稅流程、遺產稅豁免條件、遺產申報步驟，以及繼承人如何處理稅務責任。無論您是遺產執行人、繼承人，還是只是希望了解相關知識，這篇指南都能提供實用資訊。

在開始之前，請注意：香港自2006年2月11日起已取消遺產稅（除2005/06課稅年度及之前去世者外）。因此，對於2025/26課稅年度，父親過世後一般無需繳納遺產稅，但仍需向稅務局申報遺產及處理未完成的稅務事項。下文將逐一解釋。

父親過世後的稅務責任：遺產稅與其他稅項

遺產稅：已取消，但仍有申報責任

自2006年2月11日起，香港取消遺產稅。即2025/26課稅年度去世的父親，其遺產無需繳納遺產稅。然而，稅務局仍要求遺產執行人或遺產管理人（通常為遺囑執行人或近親）提交「遺產申報表」（IRED表格），以確認遺產總值及稅務狀況。申報表須在去世後一年內提交，否則可能被罰款。

其他稅項：未完成的利得稅、薪俸稅及物業稅

父親過世前可能仍有未完成的稅務義務。例如：

• 利得稅：若父親生前經營業務，其業務利潤需申報至去世日止。
• 薪俸稅：若父親受僱，其最後一份薪俸收入需申報。
• 物業稅：若父親擁有出租物業，租金收入需申報至去世日。

這些未完成的稅項，將由遺產執行人以遺產名義申報及繳納。稅務局會發出「遺產稅清妥證明書」（若遺產總值低於豁免額，可能自動豁免），確認稅務責任已履行。

遺產申報流程：步驟與所需文件

步驟一：確定遺產執行人

首先，確認父親有否遺囑。若有，遺囑執行人負責處理遺產；若無，則由近親（如配偶、子女）向遺產承辦處申請遺產管理書。遺產執行人需收集所有遺產資料，包括銀行存款、股票、物業、保險、退休金等。

步驟二：計算遺產總值

計算父親於去世日之遺產總值。注意：香港遺產稅取消後，無需計算稅額，但需向稅務局申報。遺產總值包括：

• 銀行存款及現金
• 股票、基金及其他投資
• 物業（自住或出租）
• 人壽保險賠償（若保單無指定受益人，則納入遺產）
• 退休金（如強積金）
• 車輛、珠寶等個人財物

步驟三：提交遺產申報表（IRED）

遺產執行人需填寫「遺產申報表」（IRED表格），連同以下文件交至稅務局：

• 死亡證明書
• 遺囑（如有）
• 遺產清單（包括所有資產及負債）
• 銀行結單、股票結單等證明文件

步驟四：取得遺產稅清妥證明書

稅務局審核後，若認為遺產稅務責任已清，會發出「遺產稅清妥證明書」（Certificate of Clearance）。此證明書是後續辦理遺產轉名（如物業、股票）的必要文件。

繼承人報稅：如何處理父親遺產的稅務影響

繼承人需申報甚麼？

繼承人（如子女）在父親過世後，需注意以下稅務事項：

• 遺產收入：若遺產在處理期間產生收入（如租金、股息），該收入需以遺產名義申報利得稅或物業稅。
• 繼承資產：繼承資產本身不構成稅務事件（香港無遺產稅），但繼承後資產產生的收入（如出租物業租金）需由繼承人申報。

使用稅務計算機估算稅務負擔

繼承人可善用我們的 稅務計算機 估算繼承資產後可能產生的稅務負擔，例如物業稅或利得稅。輸入資產價值、收入等資料，即可快速計算。

申報時間表

• 遺產申報：需在父親去世後一年內提交。
• 個人報稅：繼承人需按慣常時間（每年4月至6月）申報個人收入，包括繼承資產產生的收入。

常見情況與注意事項

情況一：父親有遺囑

遺囑執行人需嚴格按遺囑分配遺產。若遺囑指定受益人，則該受益人無需申報遺產稅（因已取消），但需申報資產收入。

情況二：父親無遺囑

根據《無遺囑者遺產條例》，遺產由配偶及子女按比例繼承。遺產執行人（通常為配偶或成年子女）需負責申報。

情況三：父親在海外有資產

若父親在海外有資產（如內地房產），需注意當地稅務規定。香港稅務局只處理香港遺產的稅務責任，海外資產需按當地法律處理。

注意事項

• 及時申報：逾期申報可能被罰款，甚至影響遺產分配。
• 保留文件：所有遺產相關文件（銀行結單、股票結單、保險單等）需妥善保存至少7年。
• 專業意見：如遺產複雜（如涉及公司股權、信託等），建議諮詢專業人士。

實用資源與常見問題

實用資源

• 稅務局網站：提供遺產申報表下載及指引。
• 遺產承辦處：處理遺囑認證及遺產管理書。
• 我們的 稅務計算機：協助估算稅務負擔。
• 如需個案諮詢，可 聯絡我們。

父親過世後，是否需要為父親申報最後一次個人入息課稅？

是的。父親過世後，遺產執行人需為父親申報其去世前最後一個課稅年度的個人入息課稅（如適用）。例如，若父親於2025年6月去世，則需申報2024/25課稅年度（截至2025年3月31日）及2025/26課稅年度（4月至6月）的收入。申報時需填寫個別人士報稅表（BIR60），並註明「逝世」及遺產執行人資料。

若父親的遺產總值低於豁免額，是否仍需申報？

即使遺產總值低於豁免額（自2006年起已無遺產稅豁免額），遺產執行人仍須向稅務局提交遺產申報表（IRED），以確認遺產稅務責任已清。稅務局會審核後發出「遺產稅清妥證明書」，否則遺產轉名手續（如物業轉名）可能受阻。

繼承人取得遺產後，是否需要為遺產價值申報任何稅項？

不需要。香港自2006年取消遺產稅後，繼承人取得遺產無需繳納任何稅項。但繼承後，若遺產產生收入（如出租物業租金、股票股息），則繼承人需就該收入申報利得稅或物業稅。此外，若繼承人出售遺產資產（如物業），可能需繳納利得稅（若屬投機性質）或印花稅。

父親過世後，其生前欠稅是否由遺產負責？

是的。父親生前未繳清的稅款（如利得稅、薪俸稅、物業稅），將由遺產負責償還。遺產執行人需在處理遺產分配前，先清還所有欠稅。若有疑問，可向稅務局查詢欠稅金額。

如何計算遺產稅清妥證明書的申請時間？

一般情況下，若遺產申報表（IRED）資料齊全，稅務局約需4至6星期處理。但若遺產複雜或需補充資料，可能需時更長。建議在父親去世後盡快收集文件並提交，以確保遺產轉名等後續手續順利進行。

結論

父親過世後，處理報稅事宜雖然繁瑣，但掌握關鍵步驟可避免延誤。首先，確認遺產執行人及收集遺產資料；其次，在一年內向稅務局提交遺產申報表；最後，留意繼承資產產生的收入是否需要申報。香港已取消遺產稅，但申報責任仍在。若遇到複雜情況（如涉及海外資產或商業權益），請務必諮詢專業稅務顧問。

如需進一步協助，歡迎使用我們的 稅務計算機 或 聯絡我們。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因個案而異，建議就具體情況諮詢註冊稅務師或律師。