僱主填報的薪酬及退休金報稅表包括哪些表格？

主要包括BIR56A（總表）及IR56系列個別表格。IR56B用於一般僱員（全年受僱），IR56C用於新聘僱員（入職當月提交），IR56E用於離職僱員（離職後一個月內提交），IR56F用於非香港僱員（在港工作但僱主為非香港公司），IR56G用於一次性收入如遣散費、約滿酬金等。僱主應按僱員情況選用正確表格。

2024/25課稅年度的僱主報稅表何時提交？

一般提交期限為2025年4月1日。稅務局通常於每年4月第一個工作天發出BIR56A及相關IR56表格，僱主須在表格發出後一個月內（即約5月初）填妥交回。若透過電子報稅，期限可能延長至兩個月。逾期提交可被罰款HK$1,000至HK$10,000不等。

如果僱員全年無收入（例如放無薪假），是否需要申報？

需要。只要僱員在課稅年度內曾經受僱（即僱傭合約有效），即使薪酬為零，僱主仍須在IR56B表格的薪酬欄填寫「0」，並在受僱期間欄列明開始及結束日期。否則稅務局可能視為漏報，要求僱主解釋。

僱主自願性強積金供款如何申報？

僱主自願性強積金供款屬於退休金的一部分，須在IR56B表格的「退休金」欄（或相關項目）申報。注意，強制性供款（即僱主按僱員有關入息5%繳付的部分）無需申報。若僱主同時有強制及自願供款，只填自願部分金額。

填錯僱主報稅表可以更正嗎？

可以。若發現填報錯誤，應盡快以書面通知稅務局，並提交經修正的表格或補充資料。如錯誤導致少報薪酬，可能需繳付罰款（按少報稅額的3%至5%計算）。建議在提交前仔細核對，或使用稅務局的離線填寫工具（如IRD電子表格）減少人為錯誤。

僱主填報的薪酬及退休金報稅表點填？2024/25課稅年度完整攻略

概述

僱主填報的薪酬及退休金報稅表（即BIR56A表格及相關IR56系列表格）是香港僱主每年必須履行的重要稅務責任。2024/25課稅年度，僱主須在2025年4月1日或之前向稅務局提交上一課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的薪酬及退休金申報表。對於很多中小企東主或人力資源同事來說，「僱主填報的薪酬及退休金報稅表點填」是一大難題。本文將從表格種類、填寫步驟、常見錯誤到提交方法，逐一拆解，讓您安心完成申報。

誰需要填寫僱主報稅表？

任何在香港聘用僱員的僱主，不論是有限公司、合夥業務或獨資經營者，只要在課稅年度內曾向僱員支付薪酬、退休金或離職補償，均須填報僱主填報的薪酬及退休金報稅表。

哪些薪酬項目需要申報？

薪金及工資（包括花紅、佣金、津貼）
退休金（包括強積金僱主供款以外的自願性供款）
離職金、遣散費、長期服務金
實物福利（如提供住房、車輛、股票獎勵）
代通知金、約滿酬金等

注意：強積金僱主強制性供款部分無需在僱主報稅表中申報，但自願性供款則必須列明。

表格種類與填寫步驟

稅務局會向每名僱主發出BIR56A表格，並根據僱員人數附上IR56B（適用於一般僱員）或IR56F（適用於非香港僱員）等個別表格。填寫前應先核對表格種類是否正確。

基本資料填寫

在BIR56A表格的首部分，僱主需填寫商業登記號碼、公司名稱、地址、聯絡人及電話。請確保資料與商業登記證一致。若地址或業務性質有變，應先在表格上更新，或透過聯絡我們通知稅務局。

薪酬及退休金部分

每張IR56B表格需要為每名僱員獨立填寫：

個人資料（姓名、香港身份證號碼、住址）
受僱期間（入職及離職日期）
總薪酬金額（包括所有現金及實物福利）
退休金供款（僱主自願性供款及僱員供款）
強積金供款（僅列明僱員強制性供款部分）

若僱員全年收入為零（例如無薪假期），仍須申報，並在薪酬欄填「0」。

實物福利的計算方法

實物福利如公司提供住宿，須按「評稅值」計算。一般而言，如宿舍由僱主提供，評稅值為租金或課稅年度內應課稅薪金的4%（若僱主租用物業則為實際租金）。車輛福利則按車輛的汽油費、折舊等實際開支或稅務局標準計算。填報時可參考稅務局指引，或使用稅務計算機估算福利稅值。

常見錯誤與注意事項

僱主填報的薪酬及退休金報稅表若填寫不當，可能導致罰款或延誤評稅。以下是最常見的錯誤：

避免罰款

逾期提交：BIR56A及IR56系列表格必須在每年4月1日或之前提交。逾期可被罰款最高HK$10,000，或按欠稅金額加徵附加費。
漏報部分僱員：即使僱員已離職或放無薪假，只要在課稅年度內曾支薪，均須申報。
錯報薪酬類別：離職補償（如遣散費）屬「其他收入」，不應填在「薪金」欄，應使用IR56G表格申報。
福利未用港元計算：所有海外貨幣須按稅務局公布的匯率折算港元。

其他注意事項

若僱員總人數超過100人，須以電子方式提交（透過香港政府一站通或IRD的eTAX）。
2024/25課稅年度起，稅務局對實物福利的申報要求更嚴格，特別是股票獎勵及股份期權。僱主應保留相關估值文件以備查核。

提交方法與期限

填妥後的僱主報稅表可透過以下方式提交：

郵寄：將BIR56A及所有IR56表格正本寄往香港告士打道郵政局郵箱XXXXXXXX（實際地址請參閱表格背面，本文不捏造）。
親身遞交：前往稅務局大樓（香港灣仔告士打道5號）。
電子提交：透過eTAX系統（需預先登記），適用於所有僱員人數，強烈推薦以便追查遞交紀錄。

提交期限為每年4月1日（即課稅年度結束後一天）。若未能如期提交，應立即以書面申請延期，並提供合理理由。

結論

僱主填報的薪酬及退休金報稅表點填？只要掌握表格種類、薪酬定義及福利計算方法，並注意提交期限，就能輕鬆完成。若對申報有任何疑問，建議諮詢專業稅務顧問或使用香港稅務局的網上查詢服務。如需協助填寫，歡迎聯絡我們，由我們的稅務團隊為您處理。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務責任應以香港《稅務條例》及稅務局最新指引為準。如有具體情況，請諮詢持牌稅務代表。