2025年索取僱主填報的薪酬及退休金報稅表完整指南｜DSB Tax

概述

每年課稅年度結束後，僱主都需要向香港稅務局提交僱員的薪酬及退休金資料，以便稅務局評稅。這項責任主要透過填報「僱主填報的薪酬及退休金報稅表」來完成，這類表格通常指 IR56 系列（包括 IR56B、IR56F、IR56G 等），但不同表格適用於不同情況。要順利履行報稅義務，第一步就是正確索取僱主填報的薪酬及退休金報稅表。本文將詳細說明索取途徑、填寫重點及常見疑問，助你輕鬆處理 2024/25 及 2025/26 課稅年度的僱主報稅事項。

無論你是首次報稅的新僱主，還是一直委託會計師處理的企業，都可能需要親身或透過稅務局系統索取表格。我們的稅務計算機可以幫助你快速估算僱員的稅務負擔，而聯絡我們的專業顧問亦可解答具體問題。

什麼是僱主填報的薪酬及退休金報稅表？

這是由僱主向稅務局申報僱員在某一課稅年度內所獲得的薪酬、津貼、退休金及其他福利的法定義務表格。稅務局會根據申報資料評定僱員的個人入息課稅，同時也用作僱主履行《稅務條例》第 52 條規定的憑證。表格主要分為以下幾類：

• IR56B：適用於一般僱員（包括董事）的薪酬申報。
• IR56F：適用於離職僱員，須在離職後一個月內提交。
• IR56G：適用於長期離開香港的僱員（例如移民或長期外派）。
• IR56E：適用於新入職僱員，須在開始受僱後三個月內提交。

僱主必須為每名僱員獨立填報一份表格，並按照稅務局指定的格式及期限提交。若未能按時索取僱主填報的薪酬及退休金報稅表並提交，可能面臨罰款或其他罰則。

為何需要索取這些表格？

遵守法律責任

根據《稅務條例》，所有僱主（不論規模）都必須在每年 4 月 1 日至 5 月 1 日期間，主動向稅務局索取並提交僱員的薪酬申報表。即使僱員數目為零，也應填報「無僱員」聲明。若遺漏或遲交，稅務局可處以最高 10,000 港元罰款，並可追討額外罰款。

確保僱員稅務正確

及時、準確地提交表格，能讓僱員的稅務評算更順利，避免因資料不符而引致評稅延誤或錯誤。僱員亦可透過這些表格核對自己的收入記錄，確保稅務居民身份及免稅額等權益得到正確處理。

如何索取僱主填報的薪酬及退休金報稅表？

以下是 2024/25 及 2025/26 課稅年度最常用的三種索取方式。請務必在每年 4 月 1 日前完成索取，以預留時間填寫。

透過稅務局網站下載

稅務局官方網站 (www.ird.gov.hk) 提供所有 IR56 表格的 PDF 版本，供僱主免費下載。步驟如下：

1. 進入「表格及服務」 > 「僱主」。
2. 選擇「IR56B – 僱主報稅表（一般僱員）」。
3. 按「下載 PDF」或「網上填寫及提交」（若支援 eTAX）。
4. 若使用 eTAX 網上服務，可直接在系統內填寫及遞交，節省郵寄時間。

*注意：網上下載的表格須自行打印，並以黑色原子筆填寫。若選擇網上提交，則無需再郵寄紙本。

親自或書面向稅務局索取

若無法上網或偏好紙本表格，可透過以下方式索取：

• 親臨：到稅務局（香港灣仔告士打道 5 號稅務大樓）的詢問處索取，免費領取。
• 郵寄：致函稅務局（地址同上），註明公司名稱、商業登記號碼、所需表格類別及數量。稅務局一般會於 7 個工作天內寄出。
• 電話：致電稅務局熱線 187 8088 查詢索取方法，職員可協助計算所需份數。

授權稅務代表索取

若你已委託會計師或稅務代表，他們可直接透過稅務局的「電子服務」為你索取並提交表格，無需你親自操作。此方式最適合人手不足的中小企。

填寫及提交要點

基本資料準確無誤

每份表格須詳盡填寫僱員的全名、香港身份證號碼、住址、受僱日期、離職日期（如適用）、薪酬總額（包括薪金、佣金、花紅、津貼、退休金等）、僱主及僱員的強積金供款金額。任何數字錯誤都可能導致評稅延遲。

提交方式與期限

• 紙本表格：填妥後郵寄至稅務局（無需貼郵票，可使用回郵信封）或親自遞交。
• 網上提交：透過 eTAX 系統，須先開立「稅務易」帳戶，並綁定公司商業登記。提交後會即時獲得確認編號。
• 截止日期：一般為每年 4 月 1 日至 5 月 1 日。IR56F/G 則須在離職或離港後一個月內提交。

常見錯誤與避免方法

• 混淆表格類別：例如將在職僱員錯填 IR56F 而非 IR56B。
• 漏報非現金福利：如公司提供住宿、車輛或股票期權，必須以市值計算並填入相應欄位。
• 未填報僱主強積金供款：雖然僱主供款不視作僱員入息，但仍須在表格內申報，以便計算免稅額。

若你不確定如何填寫，可參考稅務局發出的「僱主報稅指南」或使用我們的稅務計算機試算應課稅金額。如有疑問，隨時聯絡我們獲取專業協助。

常見問題（FAQ）

1. 如果我忘記索取僱主填報的薪酬及退休金報稅表，會有何後果？

沒有按時索取並提交表格，稅務局可能會發出估計評稅，並對僱主處以最高 10,000 港元的罰款，同時可能按欠稅金額加收附加費。此外，未申報的僱員亦無法準確計算應繳稅款，可能影響其個人評稅。建議立即補交，並向稅務局書面解釋原因，以減輕罰款。

2. 可否使用已過去的課稅年度表格填報 2024/25 年度的資料？

不可以。每個課稅年度稅務局會更新表格版本（例如 2024/25 年度的 IR56B 版本為 05/2024 或更新）。使用舊版表格可能被退回，或導致資料欄位不符而無法處理。你必須索取該課稅年度相應版本的表格。

3. 公司沒有僱員（例如只有東主一人），仍需索取表格嗎？

需要。根據《稅務條例》，即使公司沒有僱員，僱主仍須在每年 4 月 1 日至 5 月 1 日期間向稅務局提交「無僱員」聲明。否則稅務局會假設你有僱員未申報，可能發出估計評稅。你只需填寫表格的封面頁並標明「無僱員」即可。

4. 我可以在網上填寫 IR56B 並提交嗎？需要甚麼準備？

可以。你需先開設「稅務易」帳戶（個人及公司均可），並將公司商業登記綁定至帳戶。登入後選擇「提交僱主報稅表」，即可逐一輸入僱員資料或批量上載 CSV 檔案。提交後系統會即時發出確認。建議提前測試 eTAX 功能，確保資料格式正確。

5. 離職僱員的 IR56F 應該在甚麼時候提交？

僱員離職後，僱主須在離職日起計一個月內提交 IR56F。若離職原因包括長期離開香港，則須同時提交 IR56G。遲交可能導致該離職僱員無法及時獲得年終評稅，影響其稅務安排。

結語

準時索取僱主填報的薪酬及退休金報稅表並正確提交，是每位香港僱主的基本稅務責任。無論是透過網上下載、書面索取還是委託專業人士，都應確保在每年 4 月 1 日前準備就緒。掌握以上資訊，你便能從容應對 2024/25 及 2025/26 課稅年度的僱主報稅工作。如有個別情況需要處理，歡迎使用我們的稅務計算機或直接聯絡我們取得即時協助。

免責聲明：本文內容僅供參考，不構成專業稅務意見。因應個別情況，你應諮詢註冊稅務師或會計師。對於任何因依賴本文資訊而導致的損失，DSB Tax 概不負責。