可以自己填寫僱主填報的薪酬及退休金報稅表嗎？

該表格由僱主負責填報並遞交稅務局，僱員不用代填。僱員應做的是向僱主查詢申報內容，並核對自己的 BIR60 收入資料。詳情請以稅務局及 gov.hk 的官方頁面為準。

BIR60 是利得稅報稅表嗎？

不是。BIR60 是個人入息課稅及薪俸稅報稅表。獨資業務者除 BIR60 外，還須連同相關補充表格遞交，限期為 3 個月內。

僱主申報的數字與我的紀錄不同怎麼辦？

先向僱主查核，確認是否需要更正申報，並保存往來紀錄。若仍有疑問，可向稅務局查詢，切勿自行隨意更改收入數字。詳情請以稅務局及 gov.hk 的官方頁面為準。

沒有收入也要交報稅表嗎？

要。即使沒有任何收入須申報，仍須依時填妥及提交 BIR60。以電子方式提交 2025/26 課稅年度報稅表，可自動獲得額外一個月寬限期。

IRC 2816 是什麼表格？

本站未能在已核實的官方資料中確認此編號的用途，請以稅務局網站列出的最新表格及指引為準，並可向稅務局查詢。詳情請以稅務局及 gov.hk 的官方頁面為準。

如何索取僱主填報的薪酬及退休金報稅表（IRC 2816）？2024/25課稅年度完整指南

先說結論

僱主填報的薪酬及退休金報稅表，是僱主向稅務局申報僱員全年收入資料的文件，由僱主負責遞交，僱員本人不需要自己填寫。如果你想索取這份資料，最直接的做法是向現職或前僱主的人事或薪酬部門查詢，並以你自己的 BIR60 報稅表核對數字。網上有人以「IRC 2816」作搜尋字眼，但本站未能在已核實的官方資料中確認此編號及其用途，因此請以稅務局網站列出的最新表格及指引為準，不要僅憑編號尋找表格。

這份資料適用於誰

僱員及打工人士：希望在填寫個人報稅表前，先弄清楚僱主向稅務局申報了多少收入。
轉工或離職人士：舊僱主的資料可能較難取得，更需要及早查詢。
有多份工作的人士：每名僱主各自申報，需要逐份核對，再合併計算。
僱主或人事負責人：需要明白僱員查詢的目的，並按稅務局指引處理申報及回覆。

為何要核對僱主申報資料

你的個人報稅表是 BIR60，它是個人入息課稅及薪俸稅的報稅表，並非利得稅報稅表。稅務局會把僱主申報的資料與你填報的收入比對。若兩者有明顯差異，可能引來查詢。因此，填表前先弄清楚僱主申報的內容，可以減少出錯。

BIR60 的一般限期為發出日期起計 1 個月內交回。若你是獨資擁有非法團業務的人士，限期為發出日期起計 3 個月內。以電子方式提交 2025/26 課稅年度報稅表，可自動獲得額外一個月寬限期。即使沒有任何收入須申報，仍須依時填妥及提交 BIR60。

逐步做法

確認課稅年度：課稅年度由 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日。先弄清楚你要核對哪一年的收入。
向僱主查詢：以書面或電郵向人事部門提出，說明姓名、職員編號、受僱期間及所需年度，並請對方告知申報了哪些項目，例如薪金、花紅、津貼、居所福利及離職時支付的款項。
逐項對照：把僱主提供的資料，與你自己的糧單、銀行入賬紀錄及強積金供款紀錄逐項對照。
處理差異：若發現數字有誤，先與僱主溝通，請對方查核是否需要向稅務局更正。切勿自行隨意改動收入數字。
填寫 BIR60：按 BIR60 的指示填報，並按需要連同 BIRSP1 至 BIRSP5 等補充表格一併遞交，它們是報稅表的一部分。
確認資料來源：如對表格名稱或編號有疑問，請瀏覽稅務局網站，或致電稅務局查詢。

實例（假設數字）

假設某僱員 2024/25 課稅年度只有一份工作，僱主申報收入共 418,000 元，其中已付強積金強制性供款 18,000 元（假設已達扣除上限）。

入息淨額：418,000 − 18,000 = 400,000 元
基本免稅額：132,000 元
應課稅入息實額：400,000 − 132,000 = 268,000 元
累進稅率計算：首 200,000 元的稅款為 1,000 + 3,000 + 5,000 + 7,000 = 16,000 元；餘下 68,000 元按 17% 計算，即 11,560 元；合計 27,560 元
標準稅率計算：400,000 × 15% = 60,000 元

應繳稅款按兩者中較低者計算，即 27,560 元。以上只是假設例子，未計寬減及其他免稅額，實際稅款以評稅通知書為準。你也可以用稅務計算機作初步估算。

稅款如何計算

薪俸稅按累進稅率計算：首 50,000 元 2%，其後每 50,000 元分別為 6%、10%、14%，餘額 17%。同時，稅款不會超過按標準稅率就入息淨額（未扣免稅額）計算的數目；由 2024/25 課稅年度起，標準稅率為首 5,000,000 元入息淨額 15%，餘額 16%，之前為 15%。實際應繳稅款取兩種計算方法中較低者。

收到評稅後

收到評稅通知書後，如不同意評稅結果，反對通知書必須在評稅通知書發出日期後的 1 個月內由稅務局接獲，可使用 IR831 表格或以書面清楚說明理由。如因不在香港、患病或其他合理原因未能依限，可向稅務局說明並提供原因。未按評稅通知書指明日期繳付稅款，即視為拖欠，稅務局可採取法定追稅行動，包括徵收 5% 附加費。

填表前自我檢查

課稅年度是否正確，收入是否只計該年度內的項目。
是否已向每一名僱主查詢，包括已離職的僱主。
僱主申報的收入類別與你認知的是否一致，例如花紅、津貼、居所福利是否已列入。
強積金供款及其他可扣除項目是否已有單據支持。
免稅額的申索是否符合條件，例如子女須未滿 18 歲，或 18 至 24 歲在大學、學校或類似機構接受全日制教育，或 18 歲或以上但因身體或精神問題無能力工作。
提交前是否保留了報稅表副本。

免稅額一般在 BIR60 內申索，或於有關課稅年度結束後 6 年內以書面申索。若僱主資料與你的紀錄在期限前仍未能釐清，建議先向稅務局查詢處理方法，而不是忽略差異。

常見錯誤

把 BIR60 當作利得稅報稅表，或把僱主申報的文件與個人報稅表混為一談。
只靠記憶填寫收入，沒有核對僱主申報的數字。
轉工後遺漏舊僱主的收入，或遺漏離職時獲發的款項。
忘記沒有收入也須提交報稅表。
只顧收入而忘記申索可扣除項目及免稅額，例如基本免稅額及強積金供款扣除。

應保存的紀錄

糧單、僱傭合約及加薪或調職通知
僱主提供的收入摘要及你與人事部門的往來電郵
強積金供款結算單及其他扣除項目的收據
免稅額的相關資料，申報時無須附上證明文件，但須保存以備稅務局查閱

官方資料

本文只作一般資料參考，不構成稅務意見。延伸閱讀：薪俸稅專題。