我收到年終花紅，但僱主沒有在 IR56B 中申報，我需要自己報稅嗎？

是的，即使僱主未在 IR56B 申報，你仍有責任在報稅表（BIR60）中如實申報所有獎金收入。根據《稅務條例》，納稅人須自行申報所有應課稅入息。若僱主漏報，你應主動聯絡僱主更正或自行在報稅表第 4 部填寫正確金額。漏報可能導致罰款或評稅。

如果獎金以股份形式發放，如何計算應課稅金額？

股份獎勵的應課稅金額按收到股份當日的市價計算。例如，若你於 2025 年 9 月 1 日收到 100 股某公司股份，當日收市價為 50 港元，則應課稅入息為 5,000 港元。你需將此金額計入總入息，並在報稅表中申報。若股份有禁售期，仍以收到日價值為準。

我同時有兩份工作，獎金來自不同僱主，如何申報？

你需要在報稅表（BIR60）中分別列出每份工作的總入息，包括所有獎金。僱主會各自提交 IR56B 表格，但你仍須核對總和是否正確。若獎金來自兼職工作，同樣需申報。稅務局會根據你的總入息計算應繳稅款。

離職時收到的遣散費需要報稅嗎？

一般情況下，遣散費若符合《僱傭條例》規定的法定金額（例如遣散費上限 390,000 港元），且純粹是補償失業損失，則可豁免薪俸稅。但若遣散費中包含合約規定的獎金（例如未發放的年終花紅），該部分仍需課稅。建議保留離職文件以備查核。

2025/26 課稅年度的基本免稅額是多少？獎金會影響我的免稅額嗎？

2025/26 課稅年度的基本免稅額為 132,000 港元。獎金會增加你的總入息，但不會直接影響免稅額本身；不過，若總入息超過一定門檻（例如超過 1,000,000 港元），你可能無法享受某些免稅額（如子女免稅額的遞減機制）。獎金越高，應課稅入息越多，但免稅額金額不變。

獎金要報稅嗎？2025/26 課稅年度香港稅務完整指南

概述

在職場中，無論是年終花紅、業績佣金、節日獎金還是特別津貼，這些「獎金」都屬於僱主因僱傭關係而支付的入息。根據香港《稅務條例》（第 112 章）第 8 條，所有由僱主支付的入息，包括工資、薪金、假期工資、佣金、花紅、額外獎賞、津貼及補貼，均須課繳薪俸稅。因此，很多打工仔都會問：「獎金要報稅嗎？」答案是肯定的，除非獎金符合特定豁免條件。

本文將深入剖析香港稅務局（IRD）對獎金的處理方式，涵蓋 2025/26 課稅年度的最新規定、計算方法、常見例外情況，以及如何正確申報。無論你是受僱於本地公司還是跨國企業，了解這些資訊都能幫助你避免漏報或錯報，從而減少被評稅或罰款的風險。

獎金為何屬於應課稅入息？

《稅務條例》的定義

《稅務條例》第 8(1) 條明確規定，任何「因受僱工作而獲得的一切入息」均須課稅。這包括直接或間接由僱主支付的款項，例如：

年終花紅（Discretionary Bonus）
業績佣金（Commission）
節日獎金（Festival Bonus）
雙糧（13th Month Pay）
特別津貼（Special Allowance，如房屋津貼、交通津貼）
非現金獎賞（如禮品卡、股票獎勵）

關鍵在於「因受僱工作而獲得」這個因果關係。只要該款項是基於你的僱傭合約、工作表現或僱主慣例而支付，就屬於應課稅入息。

與其他收入的區別

並非所有收到的款項都是應課稅入息。例如：

離職補償（如遣散費、長期服務金）在特定條件下可能獲豁免。
僱主提供的教育資助（若與工作無直接關聯）可能不視為入息。
純粹的饋贈（如僱主因個人原因送禮）若與工作無關，則無需課稅。

但獎金通常直接與工作掛鉤，因此必須申報。

獎金如何計算稅款？

累進稅率 vs 標準稅率

香港薪俸稅採用兩種計算方式，並以較低者為準：

累進稅率：首 50,000 港元以 2% 計算，其後遞增至最高 17%。
標準稅率：總入息淨額（扣除免稅額後）以 15% 計算。

獎金會直接增加你的「總入息」，從而可能推高你的邊際稅率。例如：

假設你年薪 300,000 港元（已扣除強積金），獎金 50,000 港元。
總入息淨額 = 350,000 港元（假設無其他扣除）。
免稅額（如基本免稅額 132,000 港元）後，應課稅入息 = 218,000 港元。
累進稅率下，稅款約 19,660 港元（首 50,000 港元 2% = 1,000 港元；之後 50,000 港元 6% = 3,000 港元；再之後 50,000 港元 10% = 5,000 港元；最後 68,000 港元 17% = 11,560 港元）。
標準稅率下，稅款 = 218,000 港元 × 15% = 32,700 港元。
因此，最終稅款為 19,660 港元（較低者）。

獎金與強積金供款

僱主支付的獎金是否需要計算強積金？根據《強積金條例》，獎金屬於「有關入息」，僱主須為獎金供款 5%（上限 1,500 港元/月）。但僱員的強積金供款（同樣 5%）可作為稅務扣除，每年上限 18,000 港元。因此，獎金越高，你的強積金供款扣除額也可能增加。

常見例外情況：哪些獎金無需報稅？

離職或退休相關款項

根據《稅務條例》第 8(1)(a) 條，因離職、死亡或退休而支付的一次性款項（如遣散費、長期服務金）若符合以下條件，可獲豁免：

款項不超過《僱傭條例》規定的法定金額（例如遣散費上限 390,000 港元）。
款項純粹是補償損失，而非對過去服務的回報。

但若獎金是基於合約規定（例如合約列明離職時支付「年終花紅」），則仍需課稅。

僱主提供的非現金福利

某些非現金福利可能無需課稅，例如：

僱主提供的教育課程費用（若與工作相關）。
僱主提供的醫療保險。
僱主提供的膳食（若在工作場所內）。

但現金獎金（包括禮品卡）幾乎必定需要申報。

如何正確申報獎金？

填寫報稅表（BIR60）

在報稅表第 4 部「入息」中，你需填寫：

總入息（包括所有獎金）。
若獎金已由僱主申報（僱主須在 IR56B 表格中申報你的總入息），你只需核對資料是否正確。
若你有多份工作，或獎金來自不同僱主，需分開列明。

保留文件證據

為避免日後被評稅或查詢，建議保留：

僱主發出的獎金通知書或合約。
銀行紀錄（顯示獎金存入的日期和金額）。
強積金供款紀錄（證明獎金已納入供款計算）。

若你使用稅務計算機預估稅款，記得將獎金計入「總入息」欄位。

2025/26 課稅年度最新資訊

免稅額與稅率調整

2025/26 課稅年度（2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日）的免稅額與稅率維持不變：

基本免稅額：132,000 港元
單親免稅額：132,000 港元
子女免稅額：每名子女 120,000 港元（第 1 至第 9 名）
供養父母免稅額：每名父母 25,000 港元（若年滿 60 歲）
累進稅率：2% 至 17%
標準稅率：15%

特別注意事項

若你的獎金在 2025/26 課稅年度內實際收到（而非應計日期），則需在該年度申報。
若獎金以股份形式發放，其價值按收到時的市價計算。
跨國企業的海外獎金（如香港員工收到美國總部的獎金），同樣需申報，除非該款項已在海外繳稅且符合雙重課稅寬免條款。

結論

總結來說，「獎金要報稅嗎？」這個問題的答案是肯定的，除非獎金符合離職補償或特定非現金福利的豁免條件。香港稅務局對獎金的處理非常清晰：所有因僱傭關係獲得的入息（包括花紅、佣金、津貼）均須課稅。為確保合規，你應：

仔細核對僱主提供的 IR56B 表格。
使用稅務計算機預估稅款。
如有疑問，及時聯絡我們獲取專業意見。

記住，準確申報不僅是法律責任，也能避免因漏報而產生的罰款（最高可達少報稅款的三倍）。

免責聲明： 本文內容僅供一般參考，不構成專業稅務意見。具體情況請諮詢合資格稅務顧問或參考香港稅務局官方指引。