2026年6月3日 4分鐘閱讀
結婚報稅指南：善用已婚人士免稅額
了解香港結婚報稅的最新規則，包括已婚人士免稅額申請方法、評稅選擇及注意事項。DSB Tax為您提供2024/25課稅年度實用資訊，助您合法節稅。
結婚報稅的基本概念
結婚後，納稅人可透過已婚人士免稅額減低薪俸稅負擔。2024/25課稅年度，已婚人士免稅額為260,000元，較基本免稅額多出一倍。了解正確的結婚報稅程序，有助新婚夫婦有效規劃財務。
如何申請已婚人士免稅額
首次結婚報稅時，須在報稅表內填報配偶資料，並附上結婚證明文件副本。IRD會按夫婦選擇的評稅方式計算稅款，包括合併評稅或分開評稅。建議使用稅務計算機模擬不同方案的稅款差異。
合併評稅與分開評稅的比較
合併評稅適合一方收入較高或有子女的家庭，可充分利用已婚人士免稅額。分開評稅則適合雙方收入相近的情況。無論選擇哪種方式，均須在報稅期限內提交正確資料。
常見結婚報稅注意事項
- 配偶若在課稅年度內結婚，需按實際結婚日期按比例計算免稅額。
- 離婚或分居後，需及時通知IRD更新 marital status。
- 海外結婚證明文件需經認證方可使用。
善用工具優化報稅流程
除了基本免稅額，夫婦亦可考慮其他扣除項目如強積金供款或家居貸款利息。完成初步計算後，如有疑問請聯絡我們索取專業協助。
結婚報稅是每對新婚夫婦必須掌握的稅務知識，正確申請已婚人士免稅額可有效減輕稅務負擔。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
結婚後何時需要更新報稅資料？
結婚後的下一個報稅年度，需在報稅表內填報配偶資料及結婚日期，以便IRD計算已婚人士免稅額。
合併評稅是否一定較划算？
視乎夫婦雙方收入而定。若一方收入遠高於另一方，合併評稅通常可節省更多稅款。
已婚人士免稅額金額是多少？
2024/25課稅年度，已婚人士免稅額為260,000元。
配偶沒有收入是否仍可申請免稅額？
可以。即使配偶沒有收入，結婚報稅仍可申請全額已婚人士免稅額。